財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理知識(shí)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書(shū)-資料下載頁(yè)
2025-06-22 12:25本頁(yè)面
【正文】 。因擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的需要，經(jīng)批準(zhǔn)，丙公司決定將資本公積100000元和盈余公積200000元轉(zhuǎn)增資本。要求：⑴編制丙公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。⑵計(jì)算丙公司2007年末“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的期末余額。：甲股份有限公司委托某證券公司代理發(fā)行普通股1000萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格4元。假定根據(jù)約定，甲公司按發(fā)行收入的1%向證券公司支付發(fā)行費(fèi)用。假設(shè)發(fā)行收入已全部收到，發(fā)行費(fèi)用已全部支付，不考慮其他因素。要求：編制甲公司有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。：甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，由A、B、C三位股東于2005年12月31日出資分別為40%、35%和25%。有關(guān)資料如下：⑴2005年12月31日三位股東的出資方式及出資額如下表所示（各位股東的出資已全部到位，并經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)現(xiàn)驗(yàn)證，有關(guān)法律手續(xù)已經(jīng)辦妥）：萬(wàn)元出資者貨幣資金無(wú)形資產(chǎn) 實(shí)物資產(chǎn)合計(jì)A27050（專利權(quán)） 320B130150（設(shè)備）280C17030（轎車） 200合計(jì)570180 50 800⑵2006年甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)400萬(wàn)元，決定分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，計(jì)劃在2007年2月10日支付。⑶2007年12月31日，吸收D股東加入本公司，將甲公司注冊(cè)資本由原800萬(wàn)元增到1000萬(wàn)元。D股東以銀行存款100萬(wàn)元、（增值稅專用發(fā)票中注明材料計(jì)稅價(jià)格為50萬(wàn)元，）出資，占增效后注冊(cè)醬0%的股份；其余的100萬(wàn)元增資由A、B、C三位股東按原持股比例以銀行存款出資。2007年12月31日，四位股東的出資已全部到位，并取得D股東開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票，有關(guān)的法律手續(xù)已經(jīng)辦妥。要求：⑴編制甲公司2005年12月31日收到出資者投入資本的會(huì)計(jì)分錄（“實(shí)收資本”科目要求寫出明細(xì)科目）。⑵編制甲公司2006年決定分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)付股利”科目要求寫出明細(xì)科目）。⑶計(jì)算甲公司2007年12月31日吸收D股東出資時(shí)產(chǎn)生的資本公積。⑷編制甲公司2007年12月31日增收到A、B、C股東追加投資和D股東出資的會(huì)計(jì)分錄。⑸計(jì)算甲公司2007年12月31日增資擴(kuò)股后各股東的持股比例?！ ? 實(shí)驗(yàn)四收入、費(fèi)用及利潤(rùn) 一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康募耙蟆 。ㄒ唬?shí)驗(yàn)?zāi)康摹 ?．了解收入、費(fèi)用及利潤(rùn)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記賬憑證的編制及會(huì)計(jì)賬簿的登記
與結(jié)算?！ ?．理解費(fèi)用的確認(rèn)和分類；產(chǎn)品銷售成本的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)?！ ?．掌握收入的確認(rèn)與計(jì)量；利潤(rùn)的形成及分配；所得稅的計(jì)算及交納?！ 。ǘ?shí)驗(yàn)要求 1．記賬憑證的編制完整、正確、規(guī)范，與所依據(jù)的原始憑證相符。制證、
審核等有關(guān)人員簽名或蓋章?！ ?．“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“其他
業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“公允價(jià)值變動(dòng)收益”、“投資收益”、“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“所得稅費(fèi)用”、“利潤(rùn)分配”總賬和明細(xì)賬的設(shè)置和登記完整、正確、規(guī)范。 3．“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“其他
業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“公允價(jià)值變動(dòng)收益”、“投資收益”、“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“所得稅費(fèi)用”、“利潤(rùn)分配”總賬和明細(xì)賬的本期發(fā)生額和期末余額相符?！ ?．會(huì)計(jì)憑證和賬簿的裝訂規(guī)范，有關(guān)人員簽名或蓋章?！ 《?、實(shí)驗(yàn)材料 1．記賬憑證。 2．總分類賬?！?．明細(xì)分類賬。 三、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容 1．根據(jù)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目四的資料開(kāi)設(shè)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“
營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“公允價(jià)值變動(dòng)收益”、“投資收益”、“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“所得稅費(fèi)用”、“利潤(rùn)分配”總賬和明細(xì)賬?！ ?．根據(jù)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目四的資料編制記賬憑證，并將依據(jù)的原始憑證附后。 3．對(duì)所編制的記賬憑證進(jìn)行認(rèn)真審核和蓋章?！ ?．根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證并參考原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“公允價(jià)值變動(dòng)收益”、“投資收益”、“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“所得稅費(fèi)用”、“利潤(rùn)分配”總賬和明細(xì)賬?！ ?．全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬后，結(jié)算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“
營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“公允價(jià)值變動(dòng)收益”、“投資收益”、“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“所得稅費(fèi)用”、“利潤(rùn)分配”賬戶的期末余額。 6．核對(duì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“
其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“公允價(jià)值變動(dòng)收益”、“投資收益”、“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“所得稅費(fèi)用”、“利潤(rùn)分配”總賬和明細(xì)賬是否相符?！ ?．將會(huì)計(jì)憑證、賬簿加具封面、裝訂成冊(cè)，歸檔管理?！ ∷?、實(shí)驗(yàn)步驟 1．根據(jù)原始憑證編制記賬憑證?！ ?．根據(jù)記賬憑證登記總分類賬與明細(xì)分類賬?！ ?．會(huì)計(jì)檔案歸檔保管?！ ∥?、實(shí)驗(yàn)結(jié)果 提交記賬憑證、總分類賬以及明細(xì)分類賬。六、實(shí)驗(yàn)資料⒈大華公司于2013年10月15日采用托收承付結(jié)算方式向A工廠發(fā)出甲商品70臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1200元，增值稅稅率17%，已經(jīng)開(kāi)具專用發(fā)票，用支票支付代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元，已辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收到。10月25日，該公司如數(shù)收到貨款和運(yùn)雜費(fèi)。要求：根據(jù)資料編制銷售、收到貨款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄⒉甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2013年10月15日向B公司銷售商品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售總額為90000元，增值稅額15300元貨款尚未收到。10月20日，B公司發(fā)現(xiàn)所購(gòu)商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價(jià)格上給予6%的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了索取折讓證明單，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求：根據(jù)資料分別編制甲公司正常銷售業(yè)務(wù)、銷售折讓的會(huì)計(jì)分錄。 ⒊東風(fēng)公司2013年11月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：⑴8日，用銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)900元。⑵10日，用銀行存款支付商品展覽費(fèi)1800元。⑶17日，采購(gòu)員李明報(bào)銷差旅費(fèi)200元，原借款250元，余款交回現(xiàn)金。⑷30日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊4000元。其中，生產(chǎn)車間3000元，企業(yè)管理部門1000元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，逐一編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。⒋某企業(yè)2013年度有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的資料處理入下：⑴ 本年度實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)90萬(wàn)元，所得稅稅率33%。⑵ 國(guó)債利息收入3萬(wàn)元。⑶。⑷。按稅法規(guī)定，企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)投資取得的投資收益，在被投資企業(yè)宣告分配股利時(shí)計(jì)入納稅所得，本年度被投資企業(yè)未宣告股利。被投資企業(yè)的所得稅稅率為15%。⑸本年度按會(huì)計(jì)方法計(jì)算的折舊費(fèi)用為6萬(wàn)元，折舊費(fèi)用全部計(jì)入當(dāng)年損益；按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額稅前折扣的折舊費(fèi)用為3萬(wàn)元。要求：⑴采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)算本年度應(yīng)交的所得稅。⑵計(jì)算本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債金額。⑶計(jì)算應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用，并作出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。⒌騰達(dá)公司2013年12月份有關(guān)利潤(rùn)分配業(yè)務(wù)如下：⑴本年凈利潤(rùn)為800000元，按10%計(jì)提法定盈余公積。⑵向投資者分配利潤(rùn)500000元。⑶年末將凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配明細(xì)賬余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”賬戶。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，逐一編制會(huì)計(jì)分錄。 27 /
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