【正文】 率原則要求使那些促進(jìn)社會財富增長的個人和生產(chǎn)單位能夠獲得更大的物質(zhì)利益，同時，社會財富的增長才可能為實現(xiàn)公平提供物質(zhì)條件。但是，在兩者的實現(xiàn)過程中，又不可避免地會出現(xiàn)矛盾。例如，收入分配上的合理差距會有利于效率的提高，但差距過大，特別是市場經(jīng)濟(jì)條件下那些非按勞分配因素所形成的差距過大，無疑會損害效率原則。因而政府組織經(jīng)濟(jì)的任務(wù)，就是通過完善經(jīng)濟(jì)體制并運用正確的政策達(dá)到兩個社會經(jīng)濟(jì)原則的基本協(xié)調(diào)。經(jīng)濟(jì)體制改革，就是將高度集中的管理體制轉(zhuǎn)換為市場經(jīng)濟(jì)體制，給經(jīng)濟(jì)注入活力，改善資源配置機(jī)制和收入分配機(jī)制?！　f(xié)調(diào)公平與效率的機(jī)制　　從我國改革開放的實踐來看。協(xié)調(diào)公平與效率兩個原則，根本問題在于有效地協(xié)調(diào)社會經(jīng)濟(jì)目標(biāo)及其實現(xiàn)機(jī)制?！　。?）公平與效率既然具有統(tǒng)一性，則兩者必須兼顧，只顧某一方面而忽視另一方面，必然失之偏頗。但在政策實施中，從指導(dǎo)思想上說，又不可避免地要根據(jù)一定時期的政治經(jīng)濟(jì)形勢側(cè)重于某一方面，同時兼顧另一方面。對于一個經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的國家，從總體上說，側(cè)重于效率同時兼顧公平，是應(yīng)有的選擇?！　。?）如何通過市場和財政兩種機(jī)制的有效結(jié)合實現(xiàn)兩種原則的兼顧，是一個關(guān)鍵問題。在公平分配方面，通過市場機(jī)制提供一個公平的競爭環(huán)境，使每個居民有展示自己才能的機(jī)會，只要多付出勞動，多為社會作出貢獻(xiàn)，就可以得到更多的物質(zhì)利益，財政機(jī)制主要是通過工資、獎金、稅收以及補(bǔ)貼、社會福利和社會保障轉(zhuǎn)移支付制度。貫徹按勞分配原則并保證每個居民的最低生活需要和社會福利水平。在資源配置方面，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，市場機(jī)制在配置資源中的基礎(chǔ)性作用會日益加強(qiáng)是無疑的，但這種基礎(chǔ)作用要有一個轉(zhuǎn)移和形成過程也是無疑的；在當(dāng)前市場發(fā)育尚不成熟、市場機(jī)制還不完善的情況下，企圖過分依賴于市場機(jī)制，無異于緣木求魚。而政府通過財政將一定比例的GDP集中起來。并通過本身的特殊機(jī)制在提供公共物品、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、調(diào)節(jié)收入分配以及促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展等方面，發(fā)揮著不可替代的作用。財政機(jī)制側(cè)重于集中，市場機(jī)制側(cè)重于分散，過分集中不利于發(fā)揮企業(yè)的積極性和主動性，但由于經(jīng)濟(jì)體制不完善，造成資金過度分散，也會損害效率原則?！　。?）正確處理收入差距與效率的關(guān)系。公平不等于平均，當(dāng)前在收入分配制度改革上仍要繼續(xù)克服平均主義，提倡一部分人先富裕起來、拉開收入差距。但也不能把收入差距和效率等同，似乎差距越大，越有利于效率的提高。這里應(yīng)明確以下兩點：（1）提倡一部分人先富裕起來，是指靠勞動致富，即在國家政策法令允許的范圍內(nèi)以正當(dāng)?shù)氖侄潍@取高額收入，舍此之外的非正當(dāng)?shù)母哳~收入，既不符合公平，也不符合效率；（2）收入差距要適度，防止與共同富裕這一社會主義原則相對立。適度的、合理的差距，有利于推動效率的提高；差距過大，則會走向反面，影響社會安定，不利于提高效率。因此，在提倡一部分人先富裕起來的同時，還必須通過財政的轉(zhuǎn)移支付手段來調(diào)節(jié)收入差距，使之維持在合理的限度以內(nèi)?！　《⒇斦С鲂省　业慕?jīng)濟(jì)管理部門和社會公眾都非常關(guān)注財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)問題，都希望能夠為財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)確定某種合理的界限。但是，對于這樣一個確實相當(dāng)重要的問題，不僅各國的理論觀點紛呈，各國的財政部門也拿不出確定的見解來。下面我們試圖在可能的范圍內(nèi)對確定財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)問題作一些原則性分析，首先談?wù)勜斦С鲂蕟栴}?！　∝斦Y源配置職能的效率標(biāo)準(zhǔn)　　財政支出效率與財政配置職能密切相關(guān)。談到資源配置的效率問題，首先需要選定一個更為可行的效率標(biāo)準(zhǔn)。這樣的效率標(biāo)準(zhǔn)就是：社會凈效益（或凈所得）最大化標(biāo)準(zhǔn)，即當(dāng)改變資源配置時，社會的所得要大于社會的所失，其差額越大越好。財政支出應(yīng)當(dāng)符合上述效率標(biāo)準(zhǔn)，財政支出所取得的各種效益，包括經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的總計，應(yīng)當(dāng)大于聚財過程中對經(jīng)濟(jì)所形成的代價或成本，也就是要取得效益剩余或凈效益?！　∝斦渲门c民間部門配置優(yōu)化設(shè)計　　如前所說，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，提供私人物品滿足個人需要，是通過價格機(jī)制經(jīng)由民間部門的資源配置而實現(xiàn)的，提供公共物品滿足社會公共需要只能通過特定的預(yù)算安排或政治程序經(jīng)由財政的資源配置來實現(xiàn)。這樣，資源配置的組合就在民間部門和財政部門之間進(jìn)行。圖2—1表示兩大部門在資源配置中的關(guān)系。我們用Z表示社會總資源，X表示民間部門配置的資源，Y表示財政部門配置的資源，則Z＝X十Y。從圖可知資源配置存在著各種比例的組合（X/Z%，Y/Z%），如果公眾期望的配合點在A，那么，實際的資源配置組合點又恰好落在A點，此時，便達(dá)成了一項社會均衡的資源配置，公眾的個人需求與社會公共需求在A點上均可以獲得滿足。如果公眾期望的組合點在A點，而實際的資源配置組合點在B點或C點上，則預(yù)示著公眾的期望未能實現(xiàn)，社會資源的配置處在非均衡點上。因此，若要財政決策符合公眾意愿必須選擇在A點的社會資源配置組合。然而，現(xiàn)實的困難是，公眾的愿望并不總是一致，公眾是一個集體的概念，每個人的選擇在實際生活中存有差異，因而體現(xiàn)科學(xué)化與民主化的決策，就成為問題的關(guān)鍵。　　從理論上講，要實現(xiàn)社會資源在財政部門與民間部門的合理配置，就必然要求用于財政部門的資源使用的邊際效益應(yīng)等于該資源用于民間部門時取得的邊際效益。若財政部門資源使用的邊際效益大于該資源用于民間部門的邊際效益，則表明可以增加對公共部門的使用，以便獲得更大的社會效益；反之，則會減少對財政部門的資源使用。如圖2—2所示。圖中GG表示財政部門的資源使用所帶來的邊際社會效益，TT表示政府征稅減少民間部門資源使用時所產(chǎn)生的邊際社會負(fù)效益或邊際社會成本。E點表示財政部門的最佳資源配置，此時，財政支出所形成的邊際社會效益（EA的距離）等于征稅所形成的邊際社會負(fù)效益（Ea的距離），因此E點是財政部門資源使用的最大臨界點：在E點之前，邊際社會效益大于成本，社會總效益增加，可以增加財政部門資源使用的數(shù)量。而在E點之后，邊際社會效益小于邊際社會成本，社會總效益下降，或凈效益為負(fù)數(shù)，則應(yīng)減少財政部門的資源使用數(shù)量，這樣的支出規(guī)模確定，從理論上講是較優(yōu)的。根據(jù)這一理論所形成的支出項目“成本一效益”分析法已在一些國家廣泛使用，我們將在下面介紹這一方法?！　∪?、財政支出的公平　　功能收入分配與規(guī)模收入分配的含義及其關(guān)系　　財政支出的公平準(zhǔn)則與財政的收入再分配職能聯(lián)系在一起。談到收入分配，需要區(qū)分兩個概念；一是要素分配亦稱為功能收入分配；二是規(guī)模收入分配?！　」δ苁杖敕峙湟笠砸刎暙I(xiàn)的大小來確定其報酬或價格水平。規(guī)模收入分配也稱為個人收入分配或家庭收入分配，回答的問題是某個或各個階層的人口或家庭得到的收入份額是多少。很顯然，財政的收入再分配問題主要指后者。但是，收入的功能分配決定著收入的規(guī)模分配，是市場經(jīng)濟(jì)分配的一般特征。而以要素分配為主導(dǎo)的分配，注重分配的效率方面，不能解決社會公平問題，其結(jié)果可能導(dǎo)致個人收入分配的巨大差距。因此，對于任何一個社會來說，在強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效率的同時都不可以忽略社會公平的要求?！　∩鐣降膶崿F(xiàn)機(jī)制　　社會公平的實現(xiàn)在很大程度上與財政的轉(zhuǎn)移支付制度密切相關(guān)，它通過財政的轉(zhuǎn)移支付活動，調(diào)整社會成員和集團(tuán)之間原有對GDP的占有份額，使社會成員和集團(tuán)之間的收入分配差別保持在社會可以容忍的范圍內(nèi)，而不至于引起收入分配的劇烈利益沖突與對抗。　　財政的轉(zhuǎn)移支付量應(yīng)有多大才算合理，目前并沒有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，我們曾指出，就一般而論，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的轉(zhuǎn)移支出占總支出的比重，往往同購買性支出大體相等。發(fā)展中國家，由于政府較多地直接參與經(jīng)濟(jì)活動，購買性支出占總支出比重較大，轉(zhuǎn)移支出的比重相對較小。至于轉(zhuǎn)移支出的量的決定，一方面取決于收入分配差別的程度；另一方面取決于收入分配政策的選擇?！　∷?、社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是兼顧公平與效率的體現(xiàn)　　在財政決策中無論是出于公平考慮或是出于效率考慮，一旦納入宏觀經(jīng)濟(jì)的分析視野，都可以與社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展等問題聯(lián)系在一起。因為，社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展是社會資源有效配置和GDP合理分配的綜合結(jié)果。財政部門通過資源配置和收入再分配活動，在實現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展的過程中，事實上已經(jīng)貫徹了公平與效率準(zhǔn)則的要求，換句話說，當(dāng)社會經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了穩(wěn)定和持續(xù)的發(fā)展態(tài)勢時，社會的生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系同時處于一種相互適應(yīng)、相互協(xié)調(diào)的狀態(tài)，實際上這也是效率與公平兼顧較好的社會經(jīng)濟(jì)運行狀態(tài)。因此，把財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)的確定與市場經(jīng)濟(jì)的運行狀態(tài)聯(lián)系在一起考慮，是在宏觀的范圍內(nèi)考察效率與公平問題，在此基礎(chǔ)上確定的財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)更符合市場經(jīng)濟(jì)運行的需要。20