基于coso框架的建筑施工企業(yè)內部控制體系建設-資料下載頁
2025-06-18 14:13本頁面
【正文】 制措施，編制針對風險的內控手冊，對制度和手冊進行輔導實施的推進。8第三階段自我評價編制規(guī)范的內控評價底稿，對內控進行自我評價，編制和披露內控自我評價報告，對內控缺陷的改進和完善，聘請第三方進行內控審計。對建筑施工企業(yè)，以下幾個方面在內控體系建設中尤為重要：(一)優(yōu)化內部控制環(huán)境加強和完善企業(yè)內部控制，首先應注意企業(yè)內部控制環(huán)境的建設。完善的公司治理結構主導著對內部控制的內部需求，因此合理的組織架構和健康的企業(yè)文化對建筑施工企業(yè)內部控制的構建和完善至關重要。企業(yè)應該有效地發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督職能，獨立董事的設立可以發(fā)揮董事會內部的制衡和制約作用，進一步發(fā)揮審計委員會監(jiān)督內部控制有效實施和內部控制自我評價職能。(二)強化風險管理建筑施工企業(yè)屬于高風險行業(yè)，因為建筑施工企業(yè)施工環(huán)節(jié)多、周期長，需要多工種交叉作業(yè)，面臨著更多的質量、安全、經(jīng)營等不確定性。有效的風險管理要求提高企業(yè)負責人和員工的風險意識，組建專門的團隊、專業(yè)技術人員進行風險分析和管理。做到在事前積極防范，發(fā)生時能及時化解，具體到從投標之前就應該進行風險評估，在中標之后到生產經(jīng)營過程中，無論是工程質量、進度、安全以及資金運營的全過程，對可能產生的風險加強防范和識別，周密地分析企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境，從而制定應對風險的有效措施。通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對企業(yè)面臨的經(jīng)營風險和財務風險進行全面的防范和控制。9(三)提高內部信息溝通控制建筑施工企業(yè)具有資金規(guī)模大、管理跨度大、地域分布廣、內部管理難等各種特殊性質。這就需要通過有效的技術手段將這些復雜的內容貫穿在一起，形成一個具有整體效果的企業(yè)內部控制體系。建筑施工企業(yè)應建立收集、處理和傳遞的信息溝通程序，建立自己的信息數(shù)據(jù)庫。利用數(shù)據(jù)分析技術對信息數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)挖掘，提高信息的應用水平。加強信息化建設，建立完善的辦公自動化系統(tǒng)、財務信息系統(tǒng)、人力資源關系信息系統(tǒng)和資產管理信息系統(tǒng)，保證企業(yè)內部員工、各部門能夠通過辦公系統(tǒng)和信息系統(tǒng)及時順暢交流，溝通公司內外部信息。建立季度經(jīng)濟運行分析例會機制、預算執(zhí)行反饋機制、總經(jīng)理辦公會制度、重大信息內部報告制度、重大事項督辦制度，確保各類信息在公司內有效傳遞。(四)強化內部財產控制建筑施工企業(yè)的特點決定了建筑施工對財產的控制非常重要，建筑施工企業(yè)要能夠建立財產定期盤查的制度，嚴格進行管控力度，防止無關人員接觸財產物資，并對進出的財產物資做好相應的記錄。10
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