【正文】 評級理由”。最后確定分類的結果，填寫在《信貸狀況報告表》上的（2）欄“貸款風險評級”。 定義、特征 檢查人員要掌握貸款風險分類的定義和各類別的特征，這樣才有助于對貸款的判斷。在前面的講解中我們已經(jīng)了解到貸款可分為五類：即： 正常：借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償付本息； 關注：盡管借款人目前有能力償還本息，但存在一些可能對償付產(chǎn)生不利影響的因素； 次級：借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息； 可疑：借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失； 損失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 各類貸款的主要特征見附表 分類 在最后作出判斷時，關鍵是抓住每個類別的核心定義，它集中體現(xiàn)了每個類別的還款保證程度，從而反映了貸款的內在風險。從核心定義看，各類別貸款風險的程度和損失的程度呈現(xiàn)出逐步遞增或惡化的趨勢。 （1）正常類貸款的償還有充分把握，不會有損失；關注類貸款的償還也沒有問題，但是存在潛在的缺陷，繼續(xù)存在下去將會影響貸款的償還；次級類貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營收入不足于保證還款，需要訴諸抵押擔保，甚至有損失的可能；可疑類貸款即使執(zhí)行抵押擔保也肯定要發(fā)生一定的損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并等待定因素，損失金額還不能確定；損失類貸款，即貸款要大部分或全部發(fā)生損失。 （2）關注類貸款的劃分，要抓住“潛在缺陷”這一內在特征。如果一筆貸款僅僅是貸款信息或信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對于還款不構成實質性影響，貸款不應被歸為關注類。也不能將有特定風險的某一種類的貸款，片面地劃分為關注類。 任何貸款都有一定的風險，只有當貸款的風險增大到一定程度，產(chǎn)生了潛在的缺陷，才能歸為關注類。如以應收帳款為基礎的貸款，只有當貸款的風險比發(fā)放時增加了，如銀行對應收帳款增加的原因一無所知，或者貸款集中在應收帳款上而信用支持不充分，或者對借款人貸后檢查不力，才能將貸款分為關注。 （3）次級類貸款的劃分，要抓住“明顯缺陷”這一內在特征，并且正常經(jīng)營收入已不足還款，借款人當前凈值、還款能力或抵押品不能充分保證貸款的償還。存在明顯缺陷，如果不糾正，銀行就可能承擔一定損失?！懊黠@缺陷”：以借款人的產(chǎn)供銷情況為例，如果多數(shù)財務指標均較好的借款人，在其他條件相同的情況下，一個借款人的存貨增加較多或應收帳款回收期延長，銷售收入不能及時實現(xiàn)，但這種情況不是長期的，借款人生產(chǎn)周期未發(fā)生質的變動，只是潛在缺陷，則對該借款人的貸款可劃分為關注；而另一個借款人存貨連續(xù)增加，產(chǎn)品有積壓，銷售遇到較大困難，用生產(chǎn)周期已經(jīng)不能解釋，缺陷已經(jīng)明顯，并且還本付息已逾期90天以上，或已掛帳停息，則對該借款人的貸款可劃分為次級。借款人正常經(jīng)營收入不足，如果是偶然因素，如應收帳款臨時性未到位，不能簡單地將貸款劃分為次級。 任何一類的貸款都有存在損失的可能，只是程度不同而已。次級貸款總體上存在損失的可能，但并不是所有被歸為次級類的貸款，都注定要損失。 （4）可疑類貸款的劃分，要考慮“有明顯缺陷；而有一部分損失”的關鍵特征。此類貸款除了具有次級類貸款所有的全部缺陷，還有更為明顯的嚴重問題，例如，按照借款人目前的經(jīng)營情況和凈值，貸款的完全清償是非常值得懷疑或是不可能的。即使以信用支持作為第二還款來源，貸款本息仍然無法足額償還。雖然損失的可能性極大，但因為存在一些可能會有利于貸款歸還的不確定因素，要等到情況更確定時才能把貸款歸為次級類或損失類。這種不確定因素可能是擬議中的收購、兼并、破產(chǎn)清理，資本注入，抵押品留置或是再融資等。當一筆貸款的一部分極可能償還時，檢查人員應避免將整筆貸款歸為可疑類，可將貸款進行拆分。由于在兩次檢查期間內不定因素應該可以得到解決，或是在這期間沒有發(fā)生，而還貸與否還要視新情況而定，那么檢查人員應該避免把貸款重復分為可疑類。 當然，并不是說一項貸款任何情況下都不能被重復歸為可疑類，需要具體問題具體分析。只要抵押品可變現(xiàn)且變現(xiàn)價值超過未償還的貸款本息或保證人有還款意愿和財務實力，都應將該項貸款歸入“次級”類以上。 （5）損失類貸款，并不意味著絕對不能收，只是說貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價值。即使將來有部分貸款能夠收回，推遲沖銷這筆貸款也是不值得的，不應該還在其會計帳簿保留它們。貸款劃分為損失類，只是帳面上的處理，銀行應繼續(xù)催收。 （6）在具體分類時要考慮逾期貸款、停止記息貸款、需重組的貸款、項目貸款、銀團貸款、消費貸款、按揭貸款、政府保證貸款、破產(chǎn)借款人的貸款、政策性貸款、行政干預貸款、“安定團結貸款”以及違規(guī)貸款等的不同，做相應不同程度的考慮： ①A 、逾期貸款。未逾期的貸款可能被分為關注或關注以下，但逾期超過一定天數(shù)（例如90天）的貸款則至少要劃為關注類。貸款形成逾期的原因是多種多樣的，在很大程度上是借款人還款能力和資產(chǎn)負債狀況的直接反映，能夠直接反映貸款的質量。因而是否逾期和逾期的程度可以作用貸款分類時考慮的主要指標。例如，貸款本金或利息逾期31—180天，至少歸為關注類；逾期181—360天，至少劃分為次級類；逾期361—720天，至少劃分為可疑類，721天以上，歸為損失類。 ② B、停止計息貸款。如果貸款已掛帳停息，至少應劃分為次級類。 ③ C、需要重組的貸款。一般來說，貸款只有在發(fā)生償還問題后才需要重組。銀行應對重組貸款予以密切監(jiān)督。在分析需重組貸款時，重點應放在借款人的還貸能力。由于借款人不能滿足最初商定的還款條件，往往需沖銷一部分本金或減免部分利息。在這種情況下，貸款分類時，不能把保留的帳面余額都歸為次級類。如保留的貸款余額有流動性很強的抵押品，有抵押的部分就不應分為次級類。如果重組后，貸款仍然存在潛在缺陷，那么就應該把它歸為次級；如果仍然連續(xù)逾期180天以上，或貸款又陷入困境，至少應歸為可疑類。 ④ D、項目貸款。貸款期限越長，或信貸便利合同的期限越長，對借款人還款能力的不利影響和風險就越大。該類貸款的一個主要特征是，在項目進展過程中，利息經(jīng)常全部或部分轉化為本金。在這種情況下，銀行很難評估貸款償還情況?？蓞⒖嫉囊恍┲笜耸牵喉椖渴欠穹腺J款條件，項目本身是否正按計劃進行，現(xiàn)金流量是否與預測數(shù)基本一致，能否保證貸款如期償還。如果項目計劃未得到良好執(zhí)行，就應考慮將貸款劃分為關注以下。 ⑤ E、銀團貸款。貸款風險應該視為來自最終借款人，而不是牽頭行，借款人的信用狀況決定了貸款的評級。 ⑥ F、消費貸款/按揭貸款。對金額小、筆數(shù)多的消費貸款，由于借款人一般不編制自身的財務報表，銀行也無法判斷借款人的財務狀況，因此可以根據(jù)貸款逾期情況，采用批量處理的方法進行分類。 按我行現(xiàn)行規(guī)定，對按揭貸款，可參考以下方法進行分類：如果貸款未逾期分為正常類，逾期本金或利息拖欠供款4次或120天3個月以內，應劃分為關注類；逾期3個月至1年拖欠供款6次或180天，應劃分為次級類；貸款轉入呆滯拖欠供款7次或210天，應劃分為可疑類；貸款轉入呆帳拖欠供款12次或360天以上，應分為損失類。 對信用卡透支，可參考以下方法進行分類：透支期60天以內分為正常類，透支期61天至6個月的分為次級類，透支期6個月以上的分為損失類。如果貸款本金或利息拖欠供款3次或90天，應劃分為關注類：拖欠供款4—6次或120—180天，應劃分為次級類；拖欠供款7次或210天，應劃分為可疑類；拖欠供款12次或360天以上，應劃分為損失類。 ⑦ G、政府保證的貸款。銀行發(fā)放的許多貸款，尤其是對國有借款人或某些關系國計民生的重要借款人的貸款都是由政府部門提供保證的。但實際中，在某些情況下，政府保證的貸款并沒有理論上那樣可靠，在預算緊張的情況下，政府可能無法獲得額外的資金以履行其保證責任，銀行花費許多精力后仍然會無濟于事，因此，銀行在發(fā)放由政府保證的貸款時，仍要保持謹慎。為確保保證有效，必須得到有關政府機構的書面確認。 ⑧ H、國有借款人的貸款。貸款分類是對貸款實際價值的重估，它不區(qū)分貸款對象的成份或等級，因此不能因為國有借款人的所有制成份而放寬分類評級標準。 ⑨ I、對破產(chǎn)廢債借款人的貸款。目前，在改革中存在貸款借款人“假破產(chǎn)、真廢債”的情況，對銀行貸款資產(chǎn)的安全造成了很大威脅。在進行分類時，首先要完整、真實掌握貸款的狀況；其次從貸款分類的標準出發(fā)，根據(jù)貸款償還可能的不同，將貸款拆分為不同的檔次。對于通過各種手段進行追索，確定無法收回的部分，要歸為“損失類”；對于還不能確定的部分，要歸為“可疑”類。最重要的是，通過貸款分類發(fā)現(xiàn)銀行在貸款管理、貸后監(jiān)控、債權保全方面存在的問題，督促銀行抓緊對貸款的催收；并且根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展趨勢、貸款市場的新情況，及時調整貸款戰(zhàn)略、貸款重點和貸款對象，積極、主動地去防范風險，提高貸款質量。 ⑩ J、政策性貸款、行政干預貸款、“安定團結貸款”。貸款分類本質上是對貸款風險程度和真實價值的判斷，因此不論貸款是由于何種原因，或在何種背景下發(fā)放的，這些原因和背景都不應成為貸款分類的依據(jù)。如果把政策性任務、領導批條等也視為還款的保證，就不能反映貸款的真實價值。判定貸款價值的標準，只能是貸款的風險程度和還款可能性。未按商業(yè)原則發(fā)放的貸款，不論其原因是行政干預、國家指定還是政策性，都不應成為貸款分類的依據(jù)。 需說明的是，由國務院批準的特定貸款，不在貸款分類的范圍內。 K、 違規(guī)貸款。違規(guī)行為使貸款的風險放大了，影響到貸款的正常償還，而且有的違規(guī)行為引發(fā)的風險已非常嚴重，因此，即使貸款的償還從眼前看有充分保證，也應劃分為關注以下。主 要 特 征正常借款人有能力履行承諾，并且對貸款的本金和利息進行全額償還，沒有有問題的貸款。關 注凈現(xiàn)金流量減少；借款人銷售收入、經(jīng)營利潤在下降，或凈值開始減少，或出現(xiàn)流動性不足的征兆。借款人的一些關鍵財務指標低于行業(yè)平均水平或有較大下降；借款人經(jīng)營管理有較嚴重問題，借款人未按規(guī)定用途使用貸款；借款人的還款意愿差，不與銀行積極使用；貸款的抵押品質押品價值下降；銀行對抵押品失去控制；銀行對貸款缺乏有效的監(jiān)督等。次級借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以按市場條件獲得新的資金；借款人不能償還對其他債權人的債務；借款人內部管理問題未解決，妨礙債務的及時足額清償；借款人采取隱瞞事實等不正當手段套取貸款?？?疑借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；固定資產(chǎn)貸款項目處于停緩狀態(tài)；借款人已資不抵債；銀行已訴諸法律來收回貸款；貸款經(jīng)過了重組，仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況沒有得到明顯改善等。損失 借款人無力償還，抵押品價值低于貸款額；抵押品價值不確定；借款人已徹底停止經(jīng)營活動；固定資產(chǎn)貸款項目停止時間很長，復工無望等。 注：這里對各類特征只是作了提示性的歸納。在實際貸款的發(fā)放過程中，影響某些貸款償還的特征可能遠比此處列舉的復雜。 L、 借款人報表資料不完整的貸款。首先在進點前，應要求被稽核單位對檔案進行整理。在進點后可以先調閱內容較為完整的檔案；如果缺乏近期財務報表，歷史趨勢在一定程度上可以彌補近期資料的不足。 在報表資料不齊全的情況下，與信貸員的會談具有非常重要的意義，因此在分類過程中要及時記錄下一步需要了解的內容，隨時向信貸員進行詢問。 貸款拆分 根據(jù)收回的可能性可將一筆貸款拆開分成不同的檔次。這是因為在有些情況下，我們能確定貸款的某一部分的確能夠得到償還，而其它部分的償還不確定，這就要采取拆分的方法進行分類，以更準確地反映貸款的損失程度。拆分法一般適用于抵押貸款、借款人面臨清算的情況。例如，銀行向某借款人發(fā)放了一筆信用貸款，目前該借款人正面臨清盤。根據(jù)清盤機構的估計，清盤完畢后，銀行發(fā)放的貸款至少能獲得40%的補償，但最高不超過65%。根據(jù)借款人的清算價值，該筆貸款中，只有25%是可疑類，即65%與40%之差，其余的40%應為次級，35%應為損失。 在完成上述分類，并對分類結果進行信貸討論后，得出最終分類結果。將結果填寫在《貸款分類認定表》、《貸款分類匯總表》、《損失類貸款匯總表》中。附件一：《信貸狀況報告表》附件二：《貸款分類認定表》附件三：主要財務比率計算 注：這里對各類特征只是作了提示性的歸納。在實際貸款的發(fā)放過程中，影響某些貸款償還的特征可能遠比此處列舉的復雜。 貸款拆分 根據(jù)收回的可能性可將一筆貸款拆開分成不同的檔次。這是因為在有些情況下，我們能確定貸款的某一部分的確能夠得到償還，而其它部分的償還不確定，這就要采取拆開的方法進行分類，以更準確地反映貸款的損失程度。拆分法一般適用于抵押貸款、借款人面臨清算的情況。例如，銀行向某借款人發(fā)放了一筆信用貸款，目前該借款人正面臨清盤。根據(jù)清盤機構的估計，清盤完畢后，銀行發(fā)放的貸款至少能獲得40%的補償，但最高不超過65%。根據(jù)借款人的清算價值，該筆貸款中，只有25%是可疑類，即65%與40%之差，其余的40%應為次級，35%應為損失。 在完成上述分類，并對分類結果進行信貸討論后，得出最終分類結果。將結果填寫在《貸款分類認定表》、《貸款分類匯總表》、《損失類貸款匯總表》中。附件一：《信貸狀況報告表》附件二：《貸款分類認定表》附件三：主要財務比率計算公式附件一：附件一：信貸狀況報告表——補充資料借款人：（4）借款合同號（14）目前抵押/質押狀況描述抵押/質押及留置情況（35）交叉抵押/質押情況（36）最新一次估價貸款余額與抵押/質押品最近估價比率（19）/（37）=（41）現(xiàn) 值（37）評估時間（38）評估基礎（39）評估機構（40）