萬福生科財務(wù)造假案例分析-資料下載頁
2025-06-17 12:39本頁面
【正文】 券，審計機構(gòu)中磊會計師事務(wù)所和湖南博鰲律師事務(wù)所，行政處分，罰款，沒收造假所得收入，蹲監(jiān)獄，以及對公司聲譽的惡性影響。 萬福生科造假事件中的受害者及其所受損害的利益 四、分析如何保護類似事件中投資者的利益 ? （ 1）設(shè)立賠償基金。 在法律框架內(nèi)，以公平的方式迅速賠償投資者，是對投資者最大的公平。而對于造假者的懲處，則是對后來造假者的嚴重風(fēng)險警告。一旦投資者利益因上市公司虛假陳述受到損害，在進行相關(guān)的嚴厲懲治后，對投資者的經(jīng)濟補償必須及時到位，“重懲罰，輕補償”的做法必須糾正。只有處罰與補償并重，最終使市場走向公平與健康。 ? （ 2）嚴格立法，嚴格執(zhí)法。建立公平的游戲規(guī)則。 我國的資本市場是個不成熟的新生兒，需要在發(fā)展中不斷立法，建立公平的游戲規(guī)則，并確保依法護法。在公司的上市前就要嚴格審查，一絲不茍，企業(yè)出現(xiàn)問題更要依照公平的規(guī)則，該罰款罰款，該停牌堅決停牌，該退市堅決退市。 分析如何保護類似事件中投資者的利益 ? （ 3） 加強監(jiān)管，保護投資者利益。 我國股票市場正義一直遲到，確定的案件，明確的刑事處罰，但投資者在漫長的訴訟后得到的賠償少得可憐。 對造假者懲處不夠 。市場受到不理智情緒的左右，上市難退市更難，動真格的時候又遭到購入股票的普通投資者曠日持久的抗議，任何改革都有利益受損者，利益受損的一方會拼死抵抗。 ? （ 4）政府要退出股市利益圈。 公司上市已經(jīng)成為地方政府的政績之一，在調(diào)查取證的過程中，地方政府處處掣甚肘 。在公司并購重組的過程中，地方政府處處插手。甚至大型企業(yè)，級別與證監(jiān)會齊平，處罰非常困難。我國的股票市場并不是一個成熟的市場，而是行政色彩十分濃厚、投機造假觸目驚心、投資者已經(jīng)習(xí)慣了短線快錢操作方式的奇特賭場。 分析如何保護類似事件中投資者的利益 ? （ 5）通過更有力的改革，建立健康，公開的資本市場。 資本市場上的信息不對稱是導(dǎo)致大多投資者“失敗”的主要原因。尤其是個人投資者，因其在市場信息，行業(yè)現(xiàn)狀，宏觀環(huán)境，投資風(fēng)險都存在著’近視”和短視，而且沒有收益風(fēng)險的理性分析，單憑所具有的’動物精神”和錢再加一點點信息就想獲得豐厚收益，不賠都難。所以，只能不斷改革，深入改革，推進資本市場的市場化，透明化，幫助投資者更加理性的投資，促進市場上的競爭公平。 五、啟示 面對公司治理層與管理層的聯(lián)合舞弊，審計師要堅守職業(yè)道德，并要熟悉某公司行業(yè)特點，用行業(yè)知識尋找審計突破口。 萬福生科案例中，偽造了大量銀行憑證，在之前問題沒有暴露與審查相關(guān)憑證票據(jù)不嚴有必要關(guān)系。因此，審計中應(yīng)該重視相關(guān)企業(yè)原始憑證等的審核。 關(guān)注特點行業(yè)的風(fēng)險點。萬福生科屬于高科技行業(yè)，而且是地方政績企業(yè)，對它的行業(yè)背景，上市程序，資金支持，技術(shù)研發(fā)都是關(guān)鍵的審計突破口。 加強實地走訪獲取直接證據(jù)。對于以銷售為主的公司，其與客戶的之間的關(guān)系是相當緊密的。因此通過實地走訪調(diào)查其各種業(yè)務(wù)的真實性，可以進一步預(yù)防和發(fā)現(xiàn)造假情況。 五、啟示 完善相關(guān)法律體系的建設(shè)，完善創(chuàng)業(yè)板上市與退市制度，并依法落實。加大對造假上市，上市違規(guī)舞弊的懲罰力度，堅決執(zhí)行退市規(guī)定，增強實際操作性。 從保護中小投資者的角度，建立懲罰與補償并重的法律機制。一要提高上市成本和違規(guī)成本，同時，加強對參與造假的股東，高管，相關(guān)中介機構(gòu)的承接力度，從搖籃里防范造假舞弊。二要積極援引海外證券市場相關(guān)經(jīng)驗，事先成立補償機制，減少中小投資者的經(jīng)濟損失，增強市場信心。真正給股市營造一個公正，公平，高效的市場環(huán)境。
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