【正文】 要財務(wù)沖銷原有賬務(wù)的處理，一般分兩種情況：一種是正常、合理的調(diào)賬，如依據(jù)審計報告進行審計調(diào)整，一種是因業(yè)務(wù)前端操作錯誤導(dǎo)致的調(diào)賬，如訂單、出入庫、轉(zhuǎn)資錯誤等二、賬務(wù)調(diào)整流程 地市財務(wù)將業(yè)務(wù)和財務(wù)均簽字確認的《賬務(wù)調(diào)整申請表》寄送至省公司核算中心會計，省公司會計復(fù)核確認后給省公司財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，做沖銷賬務(wù)處理 地市業(yè)務(wù)部門進行相應(yīng)業(yè)務(wù)操作，操作完畢后，通知省公司會計將賬務(wù)重新匹配三、注意事項沖銷賬務(wù)及匹配賬務(wù)務(wù)必保證在一個月自然月內(nèi)完成，以免出現(xiàn)未達賬務(wù)四、申請附件示例（一）業(yè)務(wù)前端操作錯誤導(dǎo)致的調(diào)賬 （二）正常、合理的調(diào)賬、供應(yīng)商放棄發(fā)票證明：工程項目審計定案表：退款銀行回單：第三章 項目驗收準備本章所指的項目驗收準備僅限驗收前財務(wù)相關(guān)的準備工作，如工程剩余物資、驗收前轉(zhuǎn)資、驗收前調(diào)賬等財務(wù)相關(guān)準備工作。一、項目初步驗收準備（一）項目余額結(jié)轉(zhuǎn) 提取初步竣工決算表一（以下簡稱表一），核查合同列帳完整性、轉(zhuǎn)資準確性、工程剩余物資情況，借調(diào)物資情況、項目預(yù)算執(zhí)行情況 確保該項目已發(fā)生的資本支出全部錄入ERP系統(tǒng)，需審計工程費用依據(jù)省工程建設(shè)部印發(fā)文件《關(guān)于進一步規(guī)范工程建設(shè)內(nèi)部控制流程的通知》（河北移動工程〔2013〕174號），在審計前應(yīng)接收至合同總額80% 確保該項目接收設(shè)備、材料、費用全部轉(zhuǎn)資，工程剩余物資應(yīng)退回至項目庫存，可不轉(zhuǎn)資，但工程剩余物資金額和后續(xù)處理方案必須同時在初驗報告遺留問題中體現(xiàn)表一實際投資交付資產(chǎn)合計=工程剩余物資 表一提取方式：在ERP系統(tǒng)中項目經(jīng)理職責(zé)下提交“建設(shè)項目初步竣工決算總表（表一）”請求，參數(shù)如下圖：（二）工程物資小數(shù)調(diào)整工程物資小數(shù)概念工程物資小數(shù)是指：項目RCV科目存在余額，且和1601余額一致，庫存已經(jīng)無物資可以再出庫(庫存可用量為0)。項目初驗前必須完成小數(shù)調(diào)整產(chǎn)生原因此類差異一般來說是由于庫存成本的加權(quán)平均導(dǎo)致部分物資的單價小數(shù)位過長，然后出庫時四舍五入，導(dǎo)致出現(xiàn)了差異處理方式1）業(yè)務(wù)人員在ERP系統(tǒng)中將已經(jīng)出庫的東西再退回到庫里（退庫操作）2）業(yè)務(wù)人員通知財務(wù)會計發(fā)處理郵件給物流顧問做物料平均成本更新3）顧問處理完畢后，業(yè)務(wù)人員將退庫的東西重新出庫4）財務(wù)會計核實小數(shù)是否處理（三）竣工決算表審核竣工決算表組成部分（1）竣工決算表由封面、表一、表二組成，部分項目需要提供表一（附表）（2）若項目存在領(lǐng)用大區(qū)物資或項目間物資調(diào)撥的情況，即：表一 “領(lǐng)用物資”“物資退庫”“INV”中有數(shù)，需在另外提取表一（附表）展示明細（3）“表一（附表）”ERP提取方式：在項目經(jīng)理職責(zé)下提交“CMCC 建設(shè)項目初步竣工決算總表（表一）_附表”請求竣工決算表審核要點（1）封面日期合理，與發(fā)報告日期相差不超過一個月（2）封面、表一、表二的標題、項目名稱一致（3）表一交付資產(chǎn)合計應(yīng)與表二交付資產(chǎn)合計一致（4）表一的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)價值與表二固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)價值相等（5）各表需要明確的填表人不能為空（6）資產(chǎn)的類項目節(jié)、資產(chǎn)負責(zé)人(16)等表中信息不能為空（7）資產(chǎn)名稱不能只數(shù)字或字母表示(19)。且與資產(chǎn)類項目節(jié)(21)、規(guī)格型號對應(yīng)，反映真實資產(chǎn)（8）資產(chǎn)類別和項目性質(zhì)一致，避免錯誤的資產(chǎn)類別（9）資產(chǎn)的合同價值(23)、分攤價值(22)、合計均不能為負值（10）資產(chǎn)分攤價值不能全部為零(24)，確實無待攤費用的項目除外（11）資產(chǎn)合計等于資產(chǎn)合同價值和分攤價值之和 常見問題及處理方式（1） 合同價值為負數(shù)合同價值為負數(shù)即本條資產(chǎn)歸集的庫存型支出合計為負數(shù)，需要業(yè)務(wù)人員退一條價值較小的庫存型明細物料支出，并通知會計導(dǎo)入項目支出會計查看支出情況，并根據(jù)退庫支出重新分攤調(diào)整資產(chǎn)合同價值調(diào)整完畢后，業(yè)務(wù)人員將此支出重新接收會計對接收支出進行轉(zhuǎn)資（2） 分攤價值為負數(shù)分攤價值為負數(shù)即本條資產(chǎn)歸集的費用型支出合計為負數(shù)，需要業(yè)務(wù)人員退一條價值較小的費用型支出，并通知會計導(dǎo)入項目支出會計查看支出情況，并根據(jù)退庫支出重新分攤調(diào)整資產(chǎn)分攤價值調(diào)整完畢后，業(yè)務(wù)人員將此支出重新接收會計對接收支出進行轉(zhuǎn)資（3） 資產(chǎn)價值合計為零的資產(chǎn)有對應(yīng)的實物資產(chǎn)，但其價值攤銷為零或未攤銷的，應(yīng)及時修正分攤合理的資產(chǎn)價值沒有對應(yīng)的實物資產(chǎn)，屬于沖銷資產(chǎn)產(chǎn)生的冗余數(shù)據(jù)，在表二備注進行“系統(tǒng)冗余信息”標注 二、正式竣工驗收準備工程剩余物資應(yīng)全部處理完成，賬務(wù)不存在遺留問題表一實際投資=交付資產(chǎn)合計需審計的工程費用必須完成結(jié)算和賬務(wù)調(diào)整、并確保結(jié)算審計費全部入賬三、竣工決算調(diào)賬內(nèi)審部出具項目決算審計報告后，工程建設(shè)部門、采購物流部門、內(nèi)審部門應(yīng)依據(jù)報告以及內(nèi)控要求，及時在ERP系統(tǒng)完成出入庫、訂單補錄、轉(zhuǎn)資準備等工作，財務(wù)部及時依據(jù)前端調(diào)賬結(jié)果完成發(fā)票處理、暫估資產(chǎn)價值調(diào)整等賬務(wù)處理。當(dāng)已決算項目支出總額、交付資產(chǎn)總額、審定金額三者一致時，財務(wù)部在ERP系統(tǒng)對項目進行“最終關(guān)閉”，項目一旦“最終關(guān)閉”將不再打開。87 /