會計職稱初級經(jīng)濟法基礎基礎講義匯總第三章營業(yè)稅法律制度基礎習題!-資料下載頁
2024-11-05 03:25本頁面
【導讀】其納稅義務發(fā)生時間。運費15萬元，支付給船舶公司8萬元，則該公路客運公司應繳納營業(yè)稅()。某工廠廣告牌制作費6萬元，支付給媒體的廣告發(fā)布費10萬元。該公司當月應繳納的營業(yè)。因公司遷移，遂將該辦公樓出售，收入為650萬，則該公司應當繳納的營業(yè)稅為()萬元。料、水果的收費為7000元，其他服務費收入為6000元。則該酒店當月應納的營業(yè)稅稅額為。地增值稅3萬元。一稅率，對不同行業(yè)實行差別稅率。
【正文】 三、判斷題 1 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核營業(yè)稅征稅范圍。單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，不屬于營業(yè)稅的應稅勞務。 [該題針對 “營業(yè)稅征稅范圍 ”知識點進行考核 ] 2 [答案 ]： Y [解析 ]：本題考核營業(yè)稅稅率的規(guī)定。題目的表述是正確的。 [該題針對 “營業(yè)稅稅率 ”知識點進行考核 ] 3 [答案 ]： Y [解析 ]：本題考核營業(yè)稅優(yōu)惠政策。題目的表述是正確的。 [該題針對 “營業(yè)稅稅收優(yōu)惠 ”知識 點進行考核 ] 4 [答案 ]： Y [解析 ]：本題考核營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。 [該題針對 “營業(yè)稅納稅義務時間 ”知識點進行考核 ] 5 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。單位或個人進行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。 [該題針對 “營業(yè)稅的計稅依據(jù) ”知識點進行考核 ] 6 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核營業(yè)稅稅目 。金融經(jīng)紀業(yè)不按 “服務業(yè) ”稅目征稅，屬于 “金融保險業(yè) ”稅目的征稅范圍。 [該題針對 “營業(yè)稅稅目的相關規(guī)定 ”知識點進行考核 ] 7 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核無形資產(chǎn)投資的營業(yè)稅有關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔風險的行為，不征收營業(yè)稅。 [該題針對 “營業(yè)稅的相關規(guī)定 ”知識點進行考核 ] 8 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核特殊業(yè)務的征稅規(guī)定。自 2020 年 7 月 1 日起，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量，銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企 業(yè)向供貨方提供一定勞務的收入，例如，進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅額，應按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。 [該題針對 “營業(yè)稅特殊業(yè)務征稅規(guī)定 ”知識點進行考核 ] 9 [答案 ]： Y [解析 ]：本題考核營業(yè)稅兼營行為的處理。納稅人兼有不同稅目的應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應當分別核算不同稅目的營業(yè)額 、轉讓額、銷售額 (統(tǒng)稱營業(yè)額 )。未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率。 [該題針對 “混合銷售和兼營行為 ”知識點進行考核 ] 10 [答案 ]： N [解析 ]：本題考核城建稅的稅收優(yōu)惠政策。城建稅原則上不單獨減免，但因城建稅又具附加稅性質，當主稅發(fā)生減免時，城建稅相應發(fā)生稅收減免。 [該題針對 “城建稅的稅收優(yōu)惠 ”知識點進行考核 ] 四、不定項選擇題 1 1 [答案 ]： C [解析 ]：有價債券買賣應納營業(yè)稅 =(1200900)5%=15(萬元 ) [該題針對 “營業(yè)稅的計算 ”知識點進行考核 ] 2 [答案 ]： A [解析 ] (1)代收交通違章罰款手續(xù)費應納營業(yè)稅 =205%=1(萬元 ) (2)貸款利息收入應納營業(yè)稅 =(100+2)5%=(萬元 ) (3)有價債券買賣應納營業(yè)稅 =15(萬元 ) (4)取得以倉庫抵頂?shù)慕杩罾⑹杖?，應繳納營業(yè)稅 =255%=(萬元 ) 該銀行第四季度應繳納營業(yè)稅 =1++15+=(萬元 ) [該題針對 “營業(yè)稅的計算 ”知識點進行考核 ] 3 [答案 ]： D [解析 ]：應繳納的城市維護建設稅 =5%=(萬元 )=11175(元 ) [該題針對 “營業(yè)稅的計算 ”知識點進行考核 ] 4 [答案 ]： D [解析 ]：應繳納的教育費附加 =3%=(萬元 )=6705(元 ) [該題針對 “營業(yè)稅的計算 ”知識點進行考核 ] 5 [答案 ]： AC [解析 ]：選項 B，貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入 (包括各種加息、罰息等 )。選項 D，單位以價值 25 萬元的倉庫，抵頂借款利息，銀行取得該倉庫要按規(guī)定繳納營業(yè)稅。 [該題針對 “營業(yè)稅的計算 ”知識點進行考核 ] 2 1 [答案 ]： D [解析 ]：客房收入應納營業(yè)稅 =12005%=60(萬元 )。餐飲收入應納營 業(yè)稅 =4005%=20(萬元 )。合計 =60+20=80(萬元 ) [該題針對 “營業(yè)稅的計算 ”知識點進行考核 ] 2 [答案 ]： B [解析 ]：商務會所提供服務收入應納營業(yè)稅 =2005%=10(萬元 ) [該題針對 “營業(yè)稅的計算 ”知識點進行考核 ] 3 [答案 ]： B [解析 ]：地下停車位對外出租收入應納營業(yè)稅 =505%=(萬元 )。 [該題針對 “營業(yè)稅的計算 ”知識點進行考核 ] 4 [答案 ]： A [解析 ]：夜總會收入應納營業(yè)稅 =30020%=60(萬 元 ) [該題針對 “營業(yè)稅的計算 ”知識點進行考核 ] 3 1 [答案 ]： B [解析 ]：總承包建筑工程應繳納的營業(yè)稅 =(790+1000+10500)3%=39(萬元 ) 2 [答案 ]： D [解析 ]：轉讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅 =13005%=65(萬元 )。 [該題針對 “營業(yè)稅的計算 ”知識點進行考核 ] 3 [答案 ]： C [解析 ]：招待所收入應繳納的營業(yè)稅 =305%+5520%=(萬元 ) [該題針對 “營業(yè)稅的計算 ”知識點進行考核 ] 4 [答案 ]： B [解析 ]： B 公司應繳納的營業(yè)稅 =5003%=15(萬元
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