【正文】 減：庫(kù)存股 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)20 700 其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益合計(jì)894 700 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1 220000 資產(chǎn)總計(jì)2 206700負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)2 206700習(xí)題三利 潤(rùn) 表 會(huì)企02表項(xiàng) 目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入670 000減：營(yíng)業(yè)成本230 000營(yíng)業(yè)稅金及附加1 200銷售費(fèi)用20 000管理費(fèi)用80 000財(cái)務(wù)費(fèi)用30 000資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“”號(hào)填列） 投資收益（損失以“”號(hào)填列）80 000 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“—”號(hào)填列)388 800加：營(yíng)業(yè)外收入50 000減：營(yíng)業(yè)外支出20 000其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“—”號(hào)填列)418 800 減：所得稅費(fèi)用148 104四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“”號(hào)填列）270 696五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益編制單位： 204 年 1 月 單位：元第十三章習(xí)題一甲企業(yè)： 借：應(yīng)付賬款——乙企業(yè) 200 000 貸：銀行存款 150 000 營(yíng)業(yè)外收入——債務(wù)重組利得 50 000乙企業(yè)： 借：銀行存款 150 000 壞賬準(zhǔn)備 20 000 營(yíng)業(yè)外支出——債務(wù)重組損失 30 000 貸：應(yīng)收賬款——甲企業(yè) 200 000習(xí)題二1. 乙企業(yè)將收到的產(chǎn)品作原材料甲企業(yè)： 借：應(yīng)付賬款——乙企業(yè) 800 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102 000 營(yíng)業(yè)外收入——債務(wù)重組利得 98 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400 000 貸：庫(kù)存商品 400 000 乙企業(yè)： 借：原材料 600 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）102 000 營(yíng)業(yè)外支出——債務(wù)重組損失 98 000 貸：應(yīng)收賬款——甲企業(yè) 800 0002. 乙企業(yè)將收到的產(chǎn)品作固定資產(chǎn)甲企業(yè)： 借：應(yīng)付賬款——乙企業(yè) 800 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102 000 營(yíng)業(yè)外收入——債務(wù)重組利得 98 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400 000 貸：庫(kù)存商品 400 000 乙企業(yè)： 借：固定資產(chǎn) 702 000 營(yíng)業(yè)外支出——債務(wù)重組損失 98 000 貸：應(yīng)收賬款——甲企業(yè) 800 000習(xí)題三A公司： 票據(jù)到期時(shí)，利息=100 000（10%247。12）6=5 000（元）借：應(yīng)收賬款——B公司 105 000 貸：應(yīng)收票據(jù) 105 000借：銀行存款 30 000 無形資產(chǎn)——專利權(quán) 80 000 貸：應(yīng)收賬款——B公司 105 000 營(yíng)業(yè)外收入——債務(wù)重組利得 5 000B公司：借：應(yīng)付票據(jù)等 105 000 貸：應(yīng)付賬款——A公司 105 000借：應(yīng)付賬款——A公司 80 000 累計(jì)攤銷 140 000 貸：無形資產(chǎn)——專利權(quán) 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 4 000 營(yíng)業(yè)外收入——處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得 16 000借：應(yīng)付賬款——A公司 25 000 營(yíng)業(yè)外支出——債務(wù)重組損失 5 000貸：銀行存款 30 000第十四章習(xí)題一甲公司：借：固定資產(chǎn) 234 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100 000 貸：庫(kù)存商品 100 000乙公司：借：原材料 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 120 000 貸：庫(kù)存商品 120 000習(xí)題二確定是否屬于非貨幣性資產(chǎn)交換A公司： 收到的補(bǔ)價(jià)247。換出資產(chǎn)的公允價(jià)值=30247。240=%25%B公司： 支付的補(bǔ)價(jià)247。（支付的補(bǔ)價(jià)+換出資產(chǎn)的公允價(jià)值）=30247。（30+210）=%25% 該交換屬于非貨幣性資產(chǎn)交換A公司：借：固定資產(chǎn)清理 250萬 累計(jì)折舊 150萬 貸：固定資產(chǎn) 400萬借：無形資產(chǎn)——專利權(quán) 210萬 銀行存款 30萬 貸：固定資產(chǎn)清理 240萬借：營(yíng)業(yè)外支出——處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失 10萬 貸：固定資產(chǎn)清理 10萬B公司：借：固定資產(chǎn) 240萬 營(yíng)業(yè)外支出——處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失 90萬 貸：銀行存款 30萬 無形資產(chǎn)——專利權(quán) 300萬 第十五章習(xí)題一3年應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備 130萬5‰=6 500（元） 借：資產(chǎn)減值損失 6 500 貸：壞賬準(zhǔn)備 6 500 借：壞賬準(zhǔn)備 10 000 貸：應(yīng)收賬款——A公司 8 000 ——B公司 2 0003．204年壞賬準(zhǔn)備應(yīng)保留的余額為 150萬5‰=7 500（元）204年應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備 150萬5‰（6 50010 000）=11 000（元） 借：資產(chǎn)減值損失 11 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 11 0004．借：應(yīng)收賬款——A公司 8 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 8 000 借：銀行存款 8 000 貸：應(yīng)收賬款——A公司 8 0005．205年壞賬準(zhǔn)備應(yīng)保留的余額為 180萬5‰=9 000（元）205年應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備 180萬5‰（7 500+8 000）=6 500（元） 借：壞賬準(zhǔn)備 6 500 貸：資產(chǎn)減值損失 6 5006．206年壞賬準(zhǔn)備應(yīng)保留的余額為 200萬5‰=10 000（元）206年應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備 200萬5‰9 000=1 000（元） 借：資產(chǎn)減值損失 1 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 1 000習(xí)題二1．編制的會(huì)計(jì)分錄如下： （1）借：應(yīng)收賬款 3 510 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 510 000 （2）借：銀行存款 4 000 000 貸：應(yīng)收賬款 4 000 000 （3）借：壞賬準(zhǔn)備 80 000 貸：應(yīng)收賬款 80 000 （4）借：應(yīng)收賬款 50 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 50 000 借：銀行存款 50 000 貸：應(yīng)收賬款 50 000 （5）年末應(yīng)收賬款余額為 1 500 000+3 510 0004 000 00080 000=930 000（元） 201年壞賬準(zhǔn)備應(yīng)保留的余額為 930 0005‰=4 650（元）201年應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備 930 0005‰（7 50080 000+50 000）=27 150（元） 借：資產(chǎn)減值損失 27 150 貸：壞賬準(zhǔn)備 27 150習(xí)題三 （1）206年年末 借：資產(chǎn)減值損失 10 000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 10 000 （2）207年年末 借：資產(chǎn)減值損失 10 000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 10 000 （3）208年年末 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 14 000 貸：資產(chǎn)減值損失 14 000 （4）209年年末 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 6 000 貸：資產(chǎn)減值損失 6 000