【文章內容簡介】 現(xiàn)金 474 000貸：銀行存款 474 000(20)借：應付職工薪酬——工資 474 000貸：庫存現(xiàn)金 474 000(21)借：生產成本 300 000制造費用 20 000管理費用 30 000銷售費用 50 000貸：應付職工薪酬——工資 400 000(22)借：管理費用 40 000貸：應付職工薪酬——住房公積金 40 000 (23)借：應付職工薪酬——工資 126 000 貸：應付職工薪酬——住房公積金 60 000 ——養(yǎng)老保險 48 000 ——失業(yè)保險 6 000 ——醫(yī)療保險 12 000(24)借：財務費用 22 500貸：應付利息 22 500(25)借：生產成本 800 000貸：原材料 800 000借：制造費用 100 000貸：低值易耗品 100 000 （26）借：應付賬款 953 000 貸：銀行存款 953 000(27)借：管理費用——無形資產攤銷 60 000貸：累計攤銷 60 000借：管理費用——印花稅 10 000制造費用——修理費 90 000貸：待攤費用 100 000 借：管理費用——長期待攤費用攤銷 30 000 貸：長期待攤費用 30 000(28)借：制造費用——折舊費 80 000管理費用——折舊費 20 000貸：累計折舊 100 000(29)借：銀行存款 200 000貸：應收賬款 200 000（30）借：資產減值損失 453貸：壞賬準備 453(31)借：銷售費用——展覽費 10 000貸：銀行存款 10 000 （32）借：管理費用 160 000 貸：應付職工薪酬——養(yǎng)老保險 120 000 ——失業(yè)保險 12 000 ——醫(yī)療保險 48 000 (33)借：銷售費用——廣告費 50 000貸：銀行存款 50 000(34)借：應收票據(jù) 585 000貸：主營業(yè)務收入 500 000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 85 000(35)借：銀行存款 545 000財務費用 40 000貸：應收票據(jù) 585 000(36)借：庫存現(xiàn)金 50 000貸：銀行存款 50 000(37)借：管理費用 50 000貸：庫存現(xiàn)金 50 000(38)本期進行稅額=34 000+20 400+13 600=68 000（元） 本期銷項稅額=51 000+119 000+85 000=255 000（元） 本期應交增值稅=255 00068 000=187 000（元） 本期應交城市維護建設稅=187 0007%=13 090（元） 本期應交教育費附加=187 0003%=5 610（元）借：營業(yè)稅金及附加 18 700貸：應交稅費——應交教育費附加 5 610 ——應交城市維護建設稅 13 090(39)借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）187 000 ——應交教育費附加 5 610 ——應交城市維護建設稅 13 090貸：銀行存款 205 700 （40）借：原材料 86 400 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13 600 貸：預付賬款 100 000 （41）借：銷售費用 2 000 貸：包裝物 2 000 （42）借：其他應付款 50 000 貸：銀行存款 50 000 （43）借：預付賬款 400 000 貸：銀行存款 400 000 （44）借：銀行存款 1 500 000 貸：預收賬款 1 500 000 （45）借：應付職工薪酬——住房公積金 70 000 ——養(yǎng)老保險 40 000 貸：銀行存款 110 000（46）借：生產成本 290 000貸：制造費用 290 000借：庫存商品 1 390 000貸：生產成本 1 390 000(47)借：主營業(yè)務成本 880 000貸：庫存商品 880 000 （48）借：應交稅費——應交教育費附加 6 600 ——應交企業(yè)所得稅 30 000 貸：銀行存款 36 600(49)借：主營業(yè)務收入 1 500 000營業(yè)外收入 50 000投資收益 61 500貸：本年利潤 1 611 500借：本年利潤 1 493 353 貸：主營業(yè)務成本 880 000銷售費用 112 000營業(yè)稅金及附加 18 700管理費用 400 000 財務費用 62 500資產減值損失 453營業(yè)外支出 19 700(50)本年應交所得稅＝(1 611 500—1 493 353—60 000)33％＝19 (元) 借：所得稅費用 19 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 19 借：本年利潤 19 貸：所得稅費用 19 (51)借：本年利潤 98 貸：利潤分配——末分配利潤 98 (52)本年應提法定盈余公積＝98 10％＝9 (元)借：利潤分配——提取法定盈余公積 9 貸：盈余公積——法定盈余公積 9 (53)借：利潤分配——未分配利潤 9 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 9 (54)借：長期借款 900 000 應付利息 100 000貸：銀行存款 1 000 000(55) 借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 19 貸：銀行存款 19 （56）借：銀行存款 5 000 貸：其他應收款 5 000 將 “應付職工薪酬”科目的年初余額更改為10 000元。A公司20Χ4年年末科目余額如下科目名稱借方余額科目名稱貸方余額庫存現(xiàn)金5 300短期借款0銀行存款1 250 應付票據(jù)0其他貨幣資金0應付賬款0交易性金融資產0預收賬款1 500 000應收票據(jù)0其他應付款0應收賬款451 000應付職工薪酬226 000壞賬準備1 353應付利息160 000預付賬款400 000應交稅費（所得稅）0其他應收款0應交稅費（教育費附加）0在途物資200 000長期借款1 300 000原材料806 400其中：1年內到期的長期借款0包裝物98 000實收資本5 000 000低值易耗品400 000盈余公積159 庫存商品1 090 000資本公積3 000待攤費用0未分配利潤92 長期股權投資250 000固定資產2 301 000累計折舊120 000在建工程450 000工程物資150 000無形資產700 000