某咨詢公司-橫店集團控股有限公司內(nèi)部審計制度-資料下載頁
2025-05-28 09:25本頁面
【導(dǎo)讀】第一條為了加強集團公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，維護集團公司合法權(quán)益，審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團公司的實際情況，它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評價公司各級組織經(jīng)營活動及目標(biāo)實現(xiàn)、理人員認(rèn)真地履行職責(zé)。第三條內(nèi)部審計的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，增加公司價值。獨立的內(nèi)審機構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。集團公司所屬全資、控股和具有實際控制權(quán)的子公司。內(nèi)審部門負(fù)責(zé)并報告工作。（二）制訂年度和季度審計工作計劃；（六）負(fù)責(zé)集團公司及所屬單位委托社會審計事項；第九條審計人員實行持證上崗制度。部審計人員崗位資格證書實施辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具體要求遵照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員后續(xù)教育。罰，或者提請有關(guān)部門處理。并提出改進(jìn)建議；司、校、院、所、）長、經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟責(zé)任的期中或終結(jié)審計；
【正文】 法權(quán)益，有利橫店集團控股有限公司內(nèi)部審計制度 北大縱橫管理咨詢公司 14 于保證審計工作順利進(jìn)行； （六） 謙虛謹(jǐn)慎，平等待人。審計人員應(yīng)樹立人民公仆的良好形象； （七） 審計人員辦理審計事項，與被審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第二十七條 審計人員實施審計時，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計紀(jì)律： （一） 對審計出的重大問題不得隱匿不報，否則是重大失職行為； （二） 不得與被審計單位串通，編造虛假審計報告； （三） 不得干預(yù)被審計單位的經(jīng)營管 理活動； （四） 不得接受被審計單位的饋贈、報酬、福利待遇，不得在被審計單位報銷費用； （五） 不得在實施審計期間內(nèi)參加被審計單位以外用公款的宴請、娛樂、旅游等活動以及利用職權(quán)為個人謀取私利； （六） 不得泄漏審計涉及到被審計單位的秘密。 第二十八條 審計人員必須保守下列秘密： （一） 企業(yè)產(chǎn)品、成本價格、銷售計劃、生產(chǎn)批量； （二） 內(nèi)部掌握的招標(biāo)的標(biāo)底、對外承包工程指標(biāo)，勞務(wù)合作價格等； （三） 對外投資的可行性分析、調(diào)查報告等； （四） 其他需要保密的文件、材料等。在審計過程中，所有的審計文件、審計材料、記錄稿紙包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場所。用過和作廢的記錄本及記錄用紙，審計項目完成后應(yīng)交給審計組長，除立卷歸檔者外，應(yīng)定期清理，按規(guī)定銷毀； （五） 對審計工作中提出的問題及其審計處理意見，應(yīng)按規(guī)定和程序與被審計單位有關(guān)人員交換意見。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向其他單位部門或人員透露； （六） 對審計報告（含原始材料）、審計決定和領(lǐng)導(dǎo)指示，未經(jīng)審計報告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開發(fā)表； （七） 對向內(nèi)審部門揭發(fā)問題的人、群眾來信，以及外單位轉(zhuǎn)來的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計人員都要為其保密； 橫店集團控股有限公司內(nèi)部審計制度 北大縱橫管理咨詢公司 15 （八） 印發(fā)審計文件材料，應(yīng)按規(guī)定劃注密級 ，印發(fā)范圍要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。不得隨意擴大，未經(jīng)對外公布的審計文件材料，不得帶至公共場所，審計文件材料未經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得外借。 第七章 審計檔案 第二十九條 審計檔案是內(nèi)審部門在審計活動中形成的，具有保存價值的各種形式的真實記錄，是考察審計工作，研究審計歷史的根據(jù)，是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計檔案是內(nèi)審部門的重要任務(wù)。 第三十條 審計檔案的立卷工作應(yīng)實行“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。 第三十一條 審計檔案資料主要包括： （一） 內(nèi)審部門下發(fā) 的文件； （二） 上級和集團公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的批示、決定、講話和批復(fù)等； （三） 審計中形成的審計通知書、審計報告、審計底稿、審計意見書、審計決定、審計建議、有關(guān)文件和年度財務(wù)報表、賬證、電報、錄音 （像）帶、照片等取證材料； （四） 內(nèi)審部門對被審計單位采取臨時措施的文件決定； （五） 后續(xù)審計材料； （六） 職工來信來訪及查處情況資料； （七） 社會審計部門或集團公司所屬內(nèi)審部門報送備案的重要審計事項 （八） 審計統(tǒng)計報表、年度審計項目計劃、重要審計會議材料、審計工作總結(jié)、經(jīng)驗、制訂的審計制度等及其他有保存價值的文件資料。 第三十二條 審計項目檔案立卷應(yīng)注 意以下事項： （一） 一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材橫店集團控股有限公司內(nèi)部審計制度 北大縱橫管理咨詢公司 16 料合并立一個卷；跨年度審計項目，在項目審計終結(jié)年度立卷； （二） 立卷材料排列一般順序是： 1. 結(jié)論性文件材料：采用逆審計程序按文件材料形成的時間順序； 2. 證明性文件材料：按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應(yīng)的順序。對審計證據(jù)、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列； 3. 立項性文件材料：按文件材料形成的時間順序； 4. 審計案卷內(nèi)每份或分組文件之間的排列規(guī)則是： （ 1） 正件在前，附件在后； （ 2） 定稿在前，修改稿在后； （ 3） 批復(fù)在前，請示在后； （ 4） 批示在前，報告在后； （ 5） 重要文件在前，次要文件在后； （ 6） 匯總性文件在前，原始性文件在后。 5. 審計項目卷宗的歸檔時間：一般在該項目審計完后 3 個月內(nèi)歸檔；年度審計項目的必須在次年 6 月末完成歸檔； 6. 審計項目卷宗歸檔，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕?，并編制卷宗、案卷、目錄等序號，以便于檢索和查詢。 第三十三條 審計檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按期歸還。 第三十四條 審計檔案應(yīng)分永久、長期、短期進(jìn)行保存，對超過期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊，內(nèi)審部門提出申請經(jīng)內(nèi)審部門所在單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計檔案的具體保存期限如下： （一） 永久 保存。上級內(nèi)審部門及本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的重大審計事項的通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；重大的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料； （二） 長期保存（ 16 年至 50 年）。重要審計事項的審計通知、工作方案、審橫店集團控股有限公司內(nèi)部審計制度 北大縱橫管理咨詢公司 17 計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料；員工來信來訪的有關(guān)材料； （三） 短期保存（ 5 年以上， 15 年以下）。上級內(nèi)審部門、集團公司領(lǐng)導(dǎo)及委托社會審計組織進(jìn)行一般審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、底稿、證明材料；一般的審計調(diào)查事項和專案檢查事項的有關(guān)材 料；基層內(nèi)審部門上報的審計計劃、總結(jié)、報告、決定、信息及其它一般性的相關(guān)資料。 第八章 附則 第三十五條 集團公司下屬公司獨立設(shè)置的審計機構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，遵照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。 第三十六條 本規(guī)定由集團公司內(nèi)部審計委員會負(fù)責(zé)解釋。 第三十七條 本規(guī)定自頒布之日起實施。
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