【正文】 橫店集團(tuán)控股有限公司 內(nèi)部審計(jì)制度 橫店集團(tuán)控股有限公司內(nèi)部審計(jì)制度 北大縱橫管理咨詢(xún)公司 目 錄 第一章 總則 ....................................................................................... 1 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及 職責(zé) ................................................................... 1 第三章 審計(jì)人員 ............................................................................... 2 第四章 審計(jì)范圍和權(quán)限 ................................................................... 3 第五章 審計(jì)程序 ............................................................................... 5 第六章 職業(yè)道德與審計(jì)紀(jì)律 ...........................................................13 第七章 審計(jì)檔案 ..............................................................................15 第八章 附則 ......................................................................................17 橫店集團(tuán)控股有限公司內(nèi)部審計(jì)制度 北大縱橫管理咨詢(xún)公司 1 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合 法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的咨詢(xún)、評(píng)價(jià)、控制和監(jiān)督活動(dòng)。它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評(píng)價(jià)公司各級(jí)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、內(nèi)部控制建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關(guān)的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督管理人員認(rèn)真地履行職責(zé)。 第三條 內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加公司價(jià)值。 第四條 集團(tuán)公司本部、全資和控股 子公司及其下屬公司依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé) 第五條 授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)中財(cái)務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員。 第六條 集團(tuán)公司設(shè)置的內(nèi)審部門(mén)，受集團(tuán)公司 總裁 /主管副總裁 直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。集團(tuán)公司所屬全資、控股和具有實(shí)際控制權(quán)的子公司所設(shè)的內(nèi)審部門(mén)，受本單位負(fù)責(zé)人和集團(tuán)公司內(nèi)審部門(mén)的雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上以集團(tuán)公司內(nèi)審部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)為主，行政上服從本單位領(lǐng)導(dǎo)，要對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)公司內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 第七條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)為內(nèi)部審計(jì)委員會(huì) ，代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是： （一） 按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度、辦法等； 橫店集團(tuán)控股有限公司內(nèi)部審計(jì)制度 北大縱橫管理咨詢(xún)公司 2 （二） 制訂年度和季度審計(jì)工作計(jì)劃； （三） 負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向 總裁 /主管副總裁 報(bào)告審計(jì)結(jié)果； （四） 指導(dǎo)監(jiān)督下屬單位建立建全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員； （五） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作； （六） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位委托社會(huì)審計(jì)事項(xiàng)（上市公司除外）； （七） 協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)公司的審計(jì)工作； （八） 負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等； （九） 總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì) 先進(jìn)單位和個(gè)人； （十） 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第三章 審計(jì)人員 第八條 集團(tuán)下屬公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計(jì)員任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)事先征求集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的意見(jiàn)。 第九條 審計(jì)人員實(shí)行持證上崗制度。具體要求遵照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書(shū)實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十條 審計(jì)人員必須接受繼續(xù)教育和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新專(zhuān)業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力。具體要求遵照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育實(shí)施辦法》執(zhí)行。 第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)能力： （一） 熟悉有關(guān)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代企業(yè)制度； （二） 具備審計(jì)專(zhuān)業(yè)方面必需的知識(shí)和 技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)； （三） 具有較高的經(jīng)營(yíng)管理及其他相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，有一定的審計(jì)、財(cái)會(huì)或其他相關(guān)專(zhuān)業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)； （四） 熟悉本單位經(jīng)營(yíng)管理及生產(chǎn)、技術(shù)知識(shí)； （五） 具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專(zhuān)業(yè)判斷、文字表達(dá)及微橫店集團(tuán)控股有限公司內(nèi)部審計(jì)制度 北大縱橫管理咨詢(xún)公司 3 機(jī)操作能力； （六） 具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識(shí)，并能夠識(shí)別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。 第十二條 審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。 第十三條 依法保護(hù)內(nèi)審人員開(kāi)展正常的內(nèi)部審計(jì)工作，不受其他部門(mén)或者個(gè)人的干涉。任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工作原則的內(nèi)部審計(jì)人員。對(duì)違反審計(jì)工作 規(guī)定的單位和個(gè)人由集團(tuán)公司根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。 第四章 審計(jì)范圍和權(quán)限 第十四條 各級(jí)內(nèi)審部門(mén)根據(jù)集團(tuán)公司不同時(shí)期的工作重心，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，全方位、多層次地開(kāi)展審計(jì)工作，以確保集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)