【正文】 起庫存數(shù)量和金額的變化：收貨傳遞過帳發(fā)貨發(fā)票盤點差額重新估價物料管理中系統(tǒng)所做的金額過帳以貨物移動事物中的財務(wù)會計單據(jù)為基礎(chǔ)，過帳類型由系統(tǒng)根據(jù)物料的價格控制產(chǎn)生。在一個公司中，經(jīng)常需要進行公司間的處理（借方╱貸方?jīng)_帳）。輸入一個票據(jù)時，自動過帳以清帳科目。作為貨物移動的結(jié)果，系統(tǒng)根據(jù)價格控制（標(biāo)準(zhǔn)價格或移動平均價格）和其他因素自動進行金額過帳。估價方法價格控制特點有兩種價格控制類型，它們有下列特點：標(biāo)準(zhǔn)價格 ◆所有庫存過帳按標(biāo)準(zhǔn)價格進行 ◆把差異過帳到價格差異科目 ◆移動平均價格只用于顯示統(tǒng)計數(shù)據(jù)移動平均價格所有收貨按收貨金額過帳物料主記錄中的價格調(diào)整到購置價格只會在意外情況下發(fā)生價格差異，如庫存短少一般不需要手動改變價格（但可以進行）過帳方法一種物料的價格控制影響收貨單和發(fā)票的過帳方法。 過帳收貨單時，數(shù)量和純訂單價格相乘的數(shù)字過帳到GR╱IR待結(jié)帳戶。按標(biāo)準(zhǔn)價格對一種物料估價時，輸入的數(shù)量即按標(biāo)準(zhǔn)價格估價。圖7－2 過帳方法－物料按標(biāo)準(zhǔn)價格過帳物料按移動平均價格過帳如果訂單價格與標(biāo)準(zhǔn)價格不同，就把差額過帳到價格差異科目。輸入發(fā)票時，把GR╱IR科目清帳。如果發(fā)票價格與訂單價格不同，把差額過帳到價格差異科目。圖7－3 過帳方法－物料按移動平均價格過帳過帳收貨單時，把數(shù)量和訂單價格相乘的數(shù)字過帳到GR╱IR待結(jié)科目。對應(yīng)輸入到庫存科目。輸入發(fā)票時，把GR╱IR科目清帳。如果發(fā)票價格與訂單價格不同，差額過帳到庫存科目。收貨單過帳和發(fā)票過帳都可以引起物料價格的變化。有兩種類型的價格控制：標(biāo)準(zhǔn)價格和移動平均價格。價格控制影響過帳方法。交貨成本交貨成本可以在采購訂單中輸入，計劃的交貨成本包括在收貨過帳科目中，過帳到運費或客戶待結(jié)科目，根據(jù)價格控制對應(yīng)輸入到庫存科目或價格差異科目。根據(jù)不同的價格控制，交貨成本可以引起更高的估價或價格差異過帳?，F(xiàn)金折扣采購訂單中的支付條款可以包括到物料估價中?？梢园咽肇泦魏桶l(fā)票過帳，此時，按移動平均價格的物料庫存過帳應(yīng)按相應(yīng)的現(xiàn)金折扣數(shù)量減少，并對應(yīng)輸入到現(xiàn)金折扣待結(jié)科目，在支付時清帳。估價不同的價格控制，現(xiàn)金折扣數(shù)量可以引起估價價格或價格差異。分解估價如果一種2物料按分解估價，相同物料的不同庫存可以單獨管理，每個子庫存單獨估價。估價類別決定了估價準(zhǔn)則。每個子庫存定義為一個估價類型，有下列可能的選擇：創(chuàng)建物料主記錄時確定估價類型，例如估價按原產(chǎn)地分類時，定義不同國家作為估價類型。給每個收貨單創(chuàng)建新的估價類型，例如按批管理物料時每個子庫存單獨估價，每種估價分類有一個估價域名記錄，對應(yīng)估價類型的數(shù)量和金額存儲在里邊。可以按照由估價類型得出的確定準(zhǔn)則對物料子庫存單獨估價。重新估價可以用下列功能手工改變物料估價：改變物料價格可以按立即生效或從某一日期生效改變物料價格物料借╱貸可以對每個物料進行借或貸過帳，但這些過帳只改變按移動平均價格的物料估價作為價格變化或物料借╱貸的結(jié)果，物料庫存被重新估價物料估價的功能：結(jié)果控制不同，過帳方法也不同 □交貨成本和現(xiàn)金折扣可以引起估價的變化物料庫存的分解估價（估價類型）物料價格變化和物料借╱貸可以引起重新估價過帳資產(chǎn)負(fù)債表估價下列組件適合資產(chǎn)負(fù)債表估價：LIFO估價最低金額確定這些估價結(jié)果構(gòu)成了用于稅收和商業(yè)目的的估價調(diào)整過帳基礎(chǔ)。LIFO估價LIFO（后進先出）估價是一種按使用╱消耗的順序進行庫存估價的估價方法。在LIFO估價中，最后收到的物料最先銷售或使用。有新的物料收到或消耗時，老庫存的金額不會發(fā)生變化。這樣在物價上漲的市場可以避免虛假利潤，因為以前采購的庫存的較低成本用于資產(chǎn)負(fù)債表估價。LIFO估價可以進行單獨一種物料或一組物料的估價。相似的物料或具有相同功能的物料可以劃分為一組一起估價。SAP系統(tǒng)支持兩種LIFO估價方法：數(shù)量LIFO方法指數(shù)LIFO方法數(shù)量LIFO方法數(shù)量LIFO方法以確定會計年度結(jié)束庫存總量的增加或減少為基礎(chǔ)。如果一個會計年度收貨數(shù)量超過發(fā)貨數(shù)量，就會創(chuàng)建一個層來記錄庫存數(shù)量和金額的增加。如果會計年度中發(fā)貨數(shù)量超過收貨數(shù)量，由最近的層開始前面的層會相應(yīng)減少。圖7－4 LIFO估價SAP系統(tǒng)中有下列功能估價一個層：按移動平均價格估價（從物料主記錄）按移動平均價格為報告年度的收貨估價：所有過帳期間（全年的價格）前n個過帳期間（年度的部分價格）從年度開始補充到達到庫存層為止的一個過帳期間（按數(shù)量的價格）指數(shù)LIFO方法用指數(shù)LIFO方法可以按金額管理所有庫存層。在會計年度末，用參考一個價格指數(shù)的基礎(chǔ)年度價格水平重新計算庫存金額，并與現(xiàn)有層的基礎(chǔ)金額比較，為這個會計年度創(chuàng)建一個層。如果計算出的金額少于現(xiàn)有層的基礎(chǔ)金額，就從最近的層開始減少以前的層。最低金額確定完成LIFO估價后，層中的金額可以用于最低金額確定。這些金額是毛金額，SAP系統(tǒng)可以按照最低金額原則自動減少。最低金額確定的結(jié)果可以在稅收和商業(yè)價格字段中的物料主記錄中更新。最低金額確定最低金額原則表示有兩個可能金額時必須使用最低金額（嚴(yán)格原則）或可以使用（溫和原則）。例如可以使用購置和生產(chǎn)成本、商品交換或市場價格進行估價。按照嚴(yán)格的最低金額原則，兩個金額中的最低金額作為金額限制的上限。SAP系統(tǒng)中，下列方法用于確定已采購物料的最低金額：按照市場價格確定最低金額確定最低金額時有下列價格來源：采購訂單合同采購信息記錄采購訂單的收貨單按照覆蓋范圍確定最低金額可以用兩種方法確定覆蓋范圍：用以前的消耗為基礎(chǔ)用預(yù)測金額為基礎(chǔ) 覆蓋范圍按月計算，按月確定折扣的百分比。按照移動率確定最低金額物料的移動率根據(jù)物料的收貨和發(fā)貨確定，一種物料的移動率表示相對物料庫存的收貨和發(fā)貨的百分比。如果物料分類為慢或無移動，就設(shè)置一個貶值標(biāo)志。根據(jù)貶值標(biāo)志確定減少的百分比。多層次SAP系統(tǒng)支持各種方法之間的連接，例如可以按照市場價格確定最低金額，然后按覆蓋范圍或移動率減少最低價格。結(jié)果最低金額確定的結(jié)果可以在稅收和商品價格字段中的物料主記錄中更新。為按稅收或商品價格確定物料庫存的金額，可以生成一個清單用來幫助確定可以進行哪個傳遞過帳來貶值庫存科目。在最低金額確定中，總是選擇最低金額。如何進行用于資產(chǎn)負(fù)債表的估價物料庫存LIFO估價允許對每個會計年度一種物料的庫存增長單獨估價最低金額確定允許用最低金額進行物料庫存估價 發(fā)票確認(rèn)發(fā)票確認(rèn)功能顯示出了SAP系統(tǒng)的高集成度，提供了物料管理系統(tǒng)和財務(wù)會計、控制、固定資產(chǎn)管理之間的聯(lián)系。發(fā)票確認(rèn)功能訪問MM系統(tǒng)中的采購和收貨的數(shù)據(jù)。過帳一個發(fā)票時，票據(jù)中的信息傳送到會計模塊。圖8－1 發(fā)票確認(rèn)程序發(fā)票確認(rèn)按內(nèi)容、價格、計算進行發(fā)票正確性檢查，參照采購訂單或收貨單很重要。一張發(fā)票過帳時，系統(tǒng)在供貨商帳中創(chuàng)建一個未清項目，然后由財政會計在支付中結(jié)清。在MM系統(tǒng)定制（發(fā)票確認(rèn)）中，可以為每個用戶定義最多可過帳發(fā)票數(shù)量。輸入發(fā)票對應(yīng)訂單的發(fā)票當(dāng)發(fā)票對應(yīng)一個采購訂單時，只需要輸入發(fā)票號。系統(tǒng)自動找出供貨商以及稅率、現(xiàn)金折扣條件、數(shù)量和金額。因為發(fā)票可以顯示出差異，所以這些缺省值可以改變。輸入發(fā)票時，系統(tǒng)通過系統(tǒng)信息提示差異?？梢栽诿總€發(fā)票項中設(shè)定差異的允許范圍。如果差異在范圍內(nèi)，則被系統(tǒng)接收；如果超出范圍，則收到必須改正的信息。如果超過上限，票據(jù)可以過帳但不付帳。如果已經(jīng)在一個獨立事物中發(fā)放了票據(jù)，已經(jīng)停止付帳的發(fā)票只能由財務(wù)會計處理。圖8－2 過帳一張發(fā)票過帳一張發(fā)票時，系統(tǒng)生成一個票據(jù)并把金額過帳到相應(yīng)科目，金額自動確定。另外，如果物料按移動平均價格估價，隨物料主記錄中物料的采購訂單參考、價格、金額的更新，價格歷史也按發(fā)票更新。圖8－3 基于發(fā)票確認(rèn)的收貨：屏幕選擇收貨單參考參照收貨單的發(fā)票是基于訂單發(fā)票的特殊形式。應(yīng)付帳人輸入收貨單的貨單號或票據(jù)號，系統(tǒng)確定并處理所需數(shù)據(jù)。單獨的交貨可以如此處理。在基于收貨單的發(fā)票確認(rèn)中也可以輸入采購訂單。如果輸入了一個采購訂單，系統(tǒng)為每個訂單項目對應(yīng)的每個收貨單生成一個發(fā)票項目，這樣可以把每張發(fā)票和收貨單一一對應(yīng)。沒有訂單參考的發(fā)票在發(fā)票確認(rèn)功能中可以處理系統(tǒng)中沒有參考票據(jù)的發(fā)票，例如支出帳單、飯店帳單等。首先要生成一個供貨商項目，然后為每個發(fā)票項目生成一個票據(jù)項目，可以把票據(jù)過帳到物料科目、G╱L科目或固定資產(chǎn)科目。輸入發(fā)票功能：輸入一張發(fā)票時，有一些功能可以選擇，以下是一些最重要的功能：尋找采購訂單為確定哪張發(fā)票對應(yīng)哪個采購訂單，可以生成按一種物料或一個供貨商的所以采購訂單清單多個選擇如果一張發(fā)票中包括對應(yīng)不同采購訂單的項目，可以選出一次處理的項目票據(jù)調(diào)整在過帳一張發(fā)票前，可以多次調(diào)整每個票據(jù)項目票據(jù)模擬輸入一張發(fā)票時，可以模擬將做的科目移動票據(jù)平衡訪問數(shù)據(jù)輸入發(fā)票時，可以訪問各種附加的信息，例如采購訂單、訂單歷史、物料數(shù)據(jù)、供貨商數(shù)據(jù)。用于處理發(fā)票的功能：有或沒有訂單、收貨單參考的輸入功能模擬財務(wù)會計過帳訪問附加數(shù)據(jù)稅務(wù)SAP系統(tǒng)包括各國所有的可減免和不可減免稅種。輸入發(fā)票時，如果稅記錄和稅額包括在發(fā)票中，也同時輸入。系統(tǒng)檢查發(fā)票金額、稅記錄、稅額是否正確，如果有差異，就從系統(tǒng)收到一個警告信息，但仍可以過帳發(fā)票。如果發(fā)票不包括稅額，可以由系統(tǒng)算出。如果發(fā)票中項目的稅記錄不同，則每個發(fā)票項目的稅單獨處理。過帳一張發(fā)票時，自動生成稅項。發(fā)票確認(rèn)中稅處理的主要特點：可減免和不可減免稅種稅記錄和稅額輸入自動稅過帳總值過帳和凈值過帳現(xiàn)金折扣輸入發(fā)票時，可以輸入支付項目，并提供采購訂單或供貨商數(shù)據(jù)中的條件。支付項目定義如下：10天之內(nèi)支付有3％的現(xiàn)金折扣，20天內(nèi)為2％，30天為純支付。也可以輸入固定的現(xiàn)金折扣額。有兩種方法過帳現(xiàn)金折扣額：總值過帳凈值過帳輸入發(fā)票時可以定義現(xiàn)金折扣清帳的方法?？傊颠^帳如果過帳一張發(fā)票的總金額，輸入發(fā)票數(shù)據(jù)時系統(tǒng)將忽略現(xiàn)金折扣額。以后支付時將把現(xiàn)金折扣額過帳到獨立的收入科目。在這種方法中，現(xiàn)金折扣過帳對庫存或成本科目沒有影響。凈值過帳如果過帳一張發(fā)票的凈金額，現(xiàn)金折扣額直接記入成本過帳的科目。例如如果把一定金額過帳到成本中心，則只有減掉現(xiàn)金折扣金額的發(fā)票金額過帳到成本中心。沒有現(xiàn)金折扣的發(fā)票項目可能發(fā)票中的一些項目不進行現(xiàn)金折扣處理，可以把它們選作“無現(xiàn)金折扣”。發(fā)票確認(rèn)中包括現(xiàn)金折扣金額的功能：總值過帳：只有支付時才計算、過帳現(xiàn)金折扣額凈值過帳：現(xiàn)金折扣額在發(fā)票確認(rèn)中記帳、過帳其他功能外幣外幣發(fā)票收入系統(tǒng)的方法和本地貨幣發(fā)票相同，可是系統(tǒng)要轉(zhuǎn)換金額，因為金額只能按本地貨幣過帳。有以下不同方法：匯率在采購訂單中定義固定匯率匯率儲存在系統(tǒng)中在發(fā)票確認(rèn)中直接輸入?yún)R率過帳一張發(fā)票時，發(fā)票票據(jù)同時同本地貨幣和外幣生成。輸入外幣發(fā)票時，發(fā)票金額自動轉(zhuǎn)換成本地貨幣?？颇吭O(shè)置不是用于庫存和服務(wù)的物料必須在訂單項目中包括科目設(shè)置的詳細(xì)信息。可能把一個項目分配給不同的科目設(shè)置。如果一張估價過的收貨單對應(yīng)于一個設(shè)置到采購訂單的科目，采購訂單中的科目設(shè)置和分配確認(rèn)結(jié)合在一起。如果是未估價的收貨單，應(yīng)付帳職員可以改變科目設(shè)置。后續(xù)借╱貸后續(xù)借╱貸表示一次業(yè)務(wù)是否已結(jié)算，是否發(fā)生附加費用并直接過帳到物料或成本科目。新金額在訂單歷史中更新，數(shù)量保持不變。貸項沖帳發(fā)票確認(rèn)中也可以過帳貸項沖帳。貸項沖帳可以對應(yīng)到采購訂單或收貨單，對應(yīng)到采購訂單或收貨單的貸項沖帳被系統(tǒng)當(dāng)作發(fā)票收據(jù)注銷。定金可以在采購訂單中和供貨商協(xié)商定金，定金可以對應(yīng)整個訂單或訂單中的個別項。如果一個采購訂單的定金已經(jīng)過帳，輸入發(fā)票時系統(tǒng)會給出信息。同樣也可以提供給供貨商定金而不是對應(yīng)于某項交易?？梢栽谝粋€獨立過程中為定金進行相應(yīng)的傳遞過帳。一致性SAP字處理系統(tǒng)－SAP Script 直接連接到發(fā)票確認(rèn)。處理一張發(fā)票時，可以輸入文本，也可以把發(fā)票的部分內(nèi)容拷貝到文本。文本可以通過R╱Mail系統(tǒng)在內(nèi)部傳遞或通過傳真、EDI傳到外部。交貨費用計劃交貨費用計劃交貨費用可以分為下列類型：運費、海關(guān)稅、保險、包裝等?？梢詻Q定每種類型的費用是否為固定、基于數(shù)量或占交貨金額的百分比。圖8－4 交貨費用計劃交貨費用在采購訂單中按每個訂單項輸入。計劃交貨費用的相應(yīng)金額在收貨時過帳到物料或成本科目。對應(yīng)分錄過帳到一個特殊暫記待結(jié)帳戶，例如運費待結(jié)帳戶。在發(fā)票確認(rèn)中，可以按采購訂單、交貨單或供貨商列出所有交貨費用，以便在發(fā)票中正確分配交貨費用。計劃交貨費用在訂單歷史中更新。計劃外交貨費用計劃外交貨費用在輸入發(fā)票時輸入。系統(tǒng)按整個發(fā)票的金額自動把它們分配給各個項目。如果需要，可以手工輸入不同的分配。計劃外交貨費用直接過帳到物料或成本科目。在發(fā)票確認(rèn)中，可以處理對應(yīng)到采購訂單的計劃交貨費用或計劃外交貨費用。發(fā)票處理中的其他功