某大學(xué)后勤集團內(nèi)部會計控制制度-資料下載頁
2025-05-28 09:09本頁面
【導(dǎo)讀】為規(guī)范會計行為，有效防止、及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤及舞弊行為，神，結(jié)合后勤集團（公司）實際，制定本制度。審議通過；二級單位財務(wù)預(yù)算應(yīng)當經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門和分管領(lǐng)導(dǎo)審核。目支出指標實行限額控制。第四條追加預(yù)算應(yīng)按規(guī)定審批權(quán)限、規(guī)定程序報批。算指標劃撥進度，適時提出預(yù)算調(diào)整建議方案，報領(lǐng)導(dǎo)班子審批。第八條現(xiàn)金及銀行出納崗位與審核、復(fù)核、記賬、銀行對賬，第九條銀行票據(jù)由專人購買、保管?？瞻灼睋?jù)不得在事先加蓋。蓋上“作廢”章后妥善保管，并做好登記；不得借用空白票據(jù)。每日業(yè)務(wù)結(jié)束后，現(xiàn)金出納應(yīng)將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對清。楚，并編制現(xiàn)金日報表。核算主管要不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)。金賬目與庫存現(xiàn)金相符。管領(lǐng)導(dǎo)確認后，交系統(tǒng)管理員統(tǒng)一辦理。的核對工作，如有不符，應(yīng)查明原因，并提出書面處理意見。樹人大學(xué)內(nèi)部收費管理辦法》。第二十五條非收費項目使用票據(jù)，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。體決策和審批，防止因決策失誤而造成嚴重損失。
【正文】 （六）對外投資的會計記錄是否真實、完整。 第七十二條 對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題 要及時糾正和完善；對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的，要追究相應(yīng)的責任。 第十章 會計電算化管理內(nèi)部控制 第七十三條 會計電算化嚴格按財政部《會計電算化工作規(guī)范》和《浙江省會計電算化管理辦法》管理。 第七十四條 計算機系統(tǒng)由計算機維護崗位負責管理，未經(jīng)該崗位許可不得擅自安裝與工作無關(guān)的軟件，不得改動計算機系統(tǒng)的各種軟硬件參數(shù)。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器是賬務(wù)系統(tǒng)的關(guān)鍵設(shè)備，非計算機維護崗位不得在網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器上進行任何操作，也不準通過聯(lián)網(wǎng)方式進入服務(wù)器進行未經(jīng)許可的操作。 第 七十五條 會計軟件修改、升級和硬件設(shè)備更換，須經(jīng)批準；在軟件修改、升級和硬件更換過程中要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。 第七十六條 計算機維護崗位按照授權(quán)控制的要求設(shè)置上機人員的權(quán)限，涉及人員嚴格按照各自工作內(nèi)容和操作權(quán)限操作計算機和會計軟件。 第七十七條 電算化賬務(wù)處理應(yīng)符合高等學(xué)校會計制度及會計電算化軟件的要求。任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須填制記賬憑證登記入賬，不得通過其他手段直接修改賬務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)庫。 第七十八條 計算機維護崗位應(yīng)確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對財務(wù)數(shù) 據(jù)每天進行雙備份，分別保存到本地硬盤和備份硬盤中；年終，將結(jié)賬前后的全部賬務(wù)數(shù)據(jù)備份到本地硬盤及備份硬盤上，并備份存檔。 第七十九條 存儲在硬盤、磁盤等介質(zhì)中打印輸出的會計賬表，都要作為電算化會計檔案進行歸檔。整套會計電算化文檔資料和會計軟件程序等檔案，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改后五年。 第八十條 計算機維護崗位要記好系統(tǒng)運行日志，認真記錄系統(tǒng)運行情況。 第八十一條 財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)定期檢查電子化系統(tǒng)的運行日志、電算化系統(tǒng)內(nèi)會計數(shù)據(jù)的安全性、正確性和保密性，監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利 用計算機進行舞弊。 第十一章 會計檔案管理內(nèi)部控制 第八十二條 會計檔案管理嚴格執(zhí)行學(xué)?！蛾P(guān)于會計檔案管理工作的規(guī)定》，由會計檔案管理崗位負責管理。 第八十三條 會計檔案按規(guī)定裝訂、登記、編號。入檔案室時，編制移交清冊，辦理移交手續(xù)；移交清冊及存檔的磁盤、光盤等磁性介質(zhì)由會計檔案管理崗位負責保管。 第八十四條 會計檔案查閱、復(fù)印必須由本財務(wù)部人員辦理，查帳完畢必須將賬冊或記賬憑證放回原處，不得隨意放置。查閱人員一般不得將會計檔案攜出室外，如有特殊需要，應(yīng)做好登記，及時歸還。 第八十五條 外單位需 要查閱或復(fù)印會計檔案的，如涉及有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由本集團財務(wù)人員辦理。 第八十六條 會計憑證由本單位保管兩年，滿兩年移交后勤集團（公司）檔案室保管。 第八十七條 由本單位保管的會計檔案（包括票據(jù)存根、所屬單位報送的財務(wù)報表等），保管期滿需銷毀時，由會計檔案管理崗位提出申請，編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)管理主管審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準、簽字后辦理。 第十二章 印章管理內(nèi)部控制 第八十八條 后勤集團（公司）各類印章，經(jīng)總經(jīng)理批準才能刻制。 第八十九條 各類印章設(shè)專人管理，不得隨 意放置或帶出辦公室。 第九十條 加蓋后勤集團（公司）各類印章，須經(jīng)總經(jīng)理同意。 第九十一條 各類印章更換和銷毀，須編制印章銷毀清單，經(jīng)總經(jīng)理批準后由綜合管理崗位負責更換和銷毀。 第十三章 附則 第九十二條 本制度自公布之日起執(zhí)行，由后勤集團（公司）財務(wù)部負責解釋。
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