某大學(xué)后勤集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，有效防止、及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，神，結(jié)合后勤集團(tuán)（公司）實(shí)際，制定本制度。審議通過(guò)；二級(jí)單位財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)和分管領(lǐng)導(dǎo)審核。目支出指標(biāo)實(shí)行限額控制。第四條追加預(yù)算應(yīng)按規(guī)定審批權(quán)限、規(guī)定程序報(bào)批。算指標(biāo)劃撥進(jìn)度，適時(shí)提出預(yù)算調(diào)整建議方案，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。第八條現(xiàn)金及銀行出納崗位與審核、復(fù)核、記賬、銀行對(duì)賬，第九條銀行票據(jù)由專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)、保管。空白票據(jù)不得在事先加蓋。蓋上“作廢”章后妥善保管，并做好登記；不得借用空白票據(jù)。每日業(yè)務(wù)結(jié)束后，現(xiàn)金出納應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對(duì)清。楚，并編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。核算主管要不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)。金賬目與庫(kù)存現(xiàn)金相符。管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，交系統(tǒng)管理員統(tǒng)一辦理。的核對(duì)工作，如有不符，應(yīng)查明原因，并提出書(shū)面處理意見(jiàn)。樹(shù)人大學(xué)內(nèi)部收費(fèi)管理辦法》。第二十五條非收費(fèi)項(xiàng)目使用票據(jù)，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。體決策和審批，防止因決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。
【正文】 （六）對(duì)外投資的會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整。 第七十二條 對(duì)在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 要及時(shí)糾正和完善；對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的，要追究相應(yīng)的責(zé)任。 第十章 會(huì)計(jì)電算化管理內(nèi)部控制 第七十三條 會(huì)計(jì)電算化嚴(yán)格按財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和《浙江省會(huì)計(jì)電算化管理辦法》管理。 第七十四條 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)由計(jì)算機(jī)維護(hù)崗位負(fù)責(zé)管理，未經(jīng)該崗位許可不得擅自安裝與工作無(wú)關(guān)的軟件，不得改動(dòng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的各種軟硬件參數(shù)。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器是賬務(wù)系統(tǒng)的關(guān)鍵設(shè)備，非計(jì)算機(jī)維護(hù)崗位不得在網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器上進(jìn)行任何操作，也不準(zhǔn)通過(guò)聯(lián)網(wǎng)方式進(jìn)入服務(wù)器進(jìn)行未經(jīng)許可的操作。 第 七十五條 會(huì)計(jì)軟件修改、升級(jí)和硬件設(shè)備更換，須經(jīng)批準(zhǔn)；在軟件修改、升級(jí)和硬件更換過(guò)程中要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。 第七十六條 計(jì)算機(jī)維護(hù)崗位按照授權(quán)控制的要求設(shè)置上機(jī)人員的權(quán)限，涉及人員嚴(yán)格按照各自工作內(nèi)容和操作權(quán)限操作計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)軟件。 第七十七條 電算化賬務(wù)處理應(yīng)符合高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)電算化軟件的要求。任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記賬憑證登記入賬，不得通過(guò)其他手段直接修改賬務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)庫(kù)。 第七十八條 計(jì)算機(jī)維護(hù)崗位應(yīng)確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對(duì)財(cái)務(wù)數(shù) 據(jù)每天進(jìn)行雙備份，分別保存到本地硬盤(pán)和備份硬盤(pán)中；年終，將結(jié)賬前后的全部賬務(wù)數(shù)據(jù)備份到本地硬盤(pán)及備份硬盤(pán)上，并備份存檔。 第七十九條 存儲(chǔ)在硬盤(pán)、磁盤(pán)等介質(zhì)中打印輸出的會(huì)計(jì)賬表，都要作為電算化會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行歸檔。整套會(huì)計(jì)電算化文檔資料和會(huì)計(jì)軟件程序等檔案，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改后五年。 第八十條 計(jì)算機(jī)維護(hù)崗位要記好系統(tǒng)運(yùn)行日志，認(rèn)真記錄系統(tǒng)運(yùn)行情況。 第八十一條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)定期檢查電子化系統(tǒng)的運(yùn)行日志、電算化系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全性、正確性和保密性，監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利 用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。 第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理內(nèi)部控制 第八十二條 會(huì)計(jì)檔案管理嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)?！蛾P(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理工作的規(guī)定》，由會(huì)計(jì)檔案管理崗位負(fù)責(zé)管理。 第八十三條 會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定裝訂、登記、編號(hào)。入檔案室時(shí)，編制移交清冊(cè)，辦理移交手續(xù)；移交清冊(cè)及存檔的磁盤(pán)、光盤(pán)等磁性介質(zhì)由會(huì)計(jì)檔案管理崗位負(fù)責(zé)保管。 第八十四條 會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)印必須由本財(cái)務(wù)部人員辦理，查帳完畢必須將賬冊(cè)或記賬憑證放回原處，不得隨意放置。查閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜出室外，如有特殊需要，應(yīng)做好登記，及時(shí)歸還。 第八十五條 外單位需 要查閱或復(fù)印會(huì)計(jì)檔案的，如涉及有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由本集團(tuán)財(cái)務(wù)人員辦理。 第八十六條 會(huì)計(jì)憑證由本單位保管兩年，滿(mǎn)兩年移交后勤集團(tuán)（公司）檔案室保管。 第八十七條 由本單位保管的會(huì)計(jì)檔案（包括票據(jù)存根、所屬單位報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表等），保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理崗位提出申請(qǐng)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)管理主管審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、簽字后辦理。 第十二章 印章管理內(nèi)部控制 第八十八條 后勤集團(tuán)（公司）各類(lèi)印章，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)才能刻制。 第八十九條 各類(lèi)印章設(shè)專(zhuān)人管理，不得隨 意放置或帶出辦公室。 第九十條 加蓋后勤集團(tuán)（公司）各類(lèi)印章，須經(jīng)總經(jīng)理同意。 第九十一條 各類(lèi)印章更換和銷(xiāo)毀，須編制印章銷(xiāo)毀清單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由綜合管理崗位負(fù)責(zé)更換和銷(xiāo)毀。 第十三章 附則 第九十二條 本制度自公布之日起執(zhí)行，由后勤集團(tuán)（公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
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