【正文】 稅、物流、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)移庫未經(jīng)批準(zhǔn)保稅與非保稅庫位轉(zhuǎn)移海關(guān)同意后轉(zhuǎn)移庫位建立保稅與非保稅庫位轉(zhuǎn)移流程物流、保稅、生產(chǎn)內(nèi)銷補(bǔ)稅內(nèi)銷備案數(shù)據(jù)缺少審核性系統(tǒng)審批建立以系統(tǒng)復(fù)核為基礎(chǔ)的內(nèi)銷備案機(jī)制保稅內(nèi)銷發(fā)貨數(shù)據(jù)缺少記錄系統(tǒng)作業(yè)流程管理建立內(nèi)銷收發(fā)貨數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的報(bào)關(guān)機(jī)制保稅、物流稅款支付稅款數(shù)據(jù)不精確性系統(tǒng)自動維護(hù)建立以實(shí)際匯率為基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)管理平臺財(cái)務(wù)、保稅平衡分析內(nèi)銷報(bào)關(guān)與實(shí)際數(shù)據(jù)缺乏相關(guān)性系統(tǒng)自動提示建立內(nèi)銷報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)與實(shí)際內(nèi)銷及備案數(shù)據(jù)的的差異性分析機(jī)制保稅外發(fā)加工外發(fā)備案數(shù)據(jù)缺少審核性通過系統(tǒng)審批建立以系統(tǒng)復(fù)核為基礎(chǔ)的外發(fā)備案機(jī)制保稅、采購、生產(chǎn)外發(fā)發(fā)貨數(shù)據(jù)缺少記錄系統(tǒng)作業(yè)流程管理建立外發(fā)收發(fā)貨數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的流向機(jī)制保稅、物流返回收貨數(shù)據(jù)缺少幾率系統(tǒng)作業(yè)流程管理建立返回收貨數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的流向機(jī)制保稅、物流平衡分析外發(fā)與返回?cái)?shù)據(jù)缺少比對系統(tǒng)自動提示建立外發(fā)與返回?cái)?shù)據(jù)差異性分析機(jī)制保稅深加工結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)備案數(shù)據(jù)缺少審核性通過系統(tǒng)審核建立以復(fù)核為基礎(chǔ)的系統(tǒng)管理保稅收發(fā)貨數(shù)據(jù)缺少記錄系統(tǒng)作業(yè)流程管理建立以收發(fā)貨作業(yè)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)管理保稅平衡分析結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)關(guān)與實(shí)際收發(fā)貨缺少關(guān)聯(lián)性通過系統(tǒng)自動提示建立以實(shí)際收發(fā)貨為基礎(chǔ)管理的結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)關(guān)機(jī)制保稅第五章、 加工貿(mào)易報(bào)關(guān)單證管理 加工貿(mào)易進(jìn)出口貨物紙質(zhì)報(bào)關(guān)單及隨附單證（簡稱“報(bào)關(guān)單證”）是進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人向海關(guān)申報(bào)時(shí)必須交驗(yàn)的法定單證，是海關(guān)依法對進(jìn)出口貨物進(jìn)行有效監(jiān)管的重要依據(jù)。報(bào)關(guān)單證要求做到完整、安全和便于查閱。第一節(jié) 報(bào)關(guān)單證的分類與內(nèi)容1) 海關(guān)已接受申報(bào)，由電腦打印并蓋有申報(bào)單位印章及海關(guān)經(jīng)辦關(guān)員簽章的已放行的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單。2) 報(bào)關(guān)單對應(yīng)的隨附單證：提單、運(yùn)單、發(fā)票、裝箱單、兩用物項(xiàng)進(jìn)出口許可證，有毒化學(xué)品放行通知單、原產(chǎn)地證、銷售訂單、采購訂單、內(nèi)銷業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證、內(nèi)銷業(yè)務(wù)聯(lián)系單、深加工結(jié)轉(zhuǎn)審批表、載貨清單、報(bào)關(guān)委托書、報(bào)檢委托書3) 反應(yīng)企業(yè)保稅儲存、生產(chǎn)、入庫的文件：收發(fā)貨結(jié)存表、出入庫單、生產(chǎn)日報(bào)、制造日報(bào)、繳庫單、單耗計(jì)算表、發(fā)貨通知單、填充證明書，與往來單位的書面記錄、電子郵件、工作日志4) 企業(yè)向海關(guān)備案的保稅文件：加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證、料件備案清單、成品備案清單、單損耗備案清單、電子手冊申請書、規(guī)范申報(bào)信息表、進(jìn)出口合同、加工貿(mào)易生產(chǎn)能力證明、工藝流程、電子手冊合同備案申請表。5) 企業(yè)向海關(guān)核銷的保稅文件：加工貿(mào)易手冊核銷申請表、手冊核銷平衡表、進(jìn)出口報(bào)關(guān)單、單耗計(jì)算表。 第二節(jié) 報(bào)關(guān)單證立卷1) 加工貿(mào)易手冊核銷結(jié)案后，應(yīng)當(dāng)對本手冊有關(guān)材料整理、裝訂，立卷，并與核銷結(jié)案后的30個(gè)工作日內(nèi)移交至檔案專人管理。2) 立卷原則遵循“每本手冊一卷”原則，按時(shí)間順序裝訂成冊。3) 立卷材料順序：①行政部門批復(fù)在前②報(bào)關(guān)單③隨附單證④證明性文件第三節(jié) 報(bào)關(guān)單證的管理要求1) 保稅報(bào)關(guān)單證應(yīng)與非保稅單證專人管理、分開存放。2) 報(bào)關(guān)單證的存放地點(diǎn)應(yīng)達(dá)到規(guī)范、安全和科學(xué)的要求，通過報(bào)關(guān)單證管理的檢查、考核促進(jìn)管理水平的提高、3) 報(bào)關(guān)單證應(yīng)設(shè)專人管理，負(fù)責(zé)報(bào)關(guān)單證的核對、簽收、歸檔保管、接待查閱和安全防范工作。4) 報(bào)關(guān)單證自進(jìn)出口貨物解除監(jiān)管之日起保存3年。與報(bào)關(guān)單證有關(guān)的保稅文件一并保存。5) 查閱報(bào)關(guān)單需由查閱人，履行審批手續(xù)后方可查閱，需要復(fù)印時(shí)，由單證管理人員提供復(fù)印件。 第四節(jié) 報(bào)關(guān)單證的銷毀已超過保存期限的的報(bào)關(guān)單證，保稅部列出銷毀清單，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由檔案管理部門和保稅部門統(tǒng)一在指定地點(diǎn)銷毀。 第五節(jié) 報(bào)關(guān)單證管理明細(xì)表1） 紙質(zhì)單證單證名稱管理部門 保存期限歸檔部門進(jìn)口提單/運(yùn)單采購部核銷后3年 保稅部出口提單/運(yùn)單業(yè)務(wù)部核銷后3年 業(yè)務(wù)部進(jìn)口發(fā)票/裝箱單采購部核銷后3年 保稅部出口發(fā)票/裝箱單業(yè)務(wù)部核銷后3年業(yè)務(wù)部進(jìn)口報(bào)關(guān)/報(bào)檢委托書保稅部核銷后3年保稅部出口報(bào)關(guān)/報(bào)檢委托書業(yè)務(wù)部核銷后3年業(yè)務(wù)部有毒化學(xué)品放行通知單采購部核銷后3年保稅部兩用物項(xiàng)進(jìn)口許可證采購部核銷后3年保稅部SGS檢驗(yàn)報(bào)告保稅部核銷后3年保稅部保稅初級橡膠入庫單物流部核銷后3年物流部保稅氯仿入庫單中昊核銷后3年采購部成品銷售出庫單物流部核銷后3年物流部原料收發(fā)結(jié)存表中昊核銷后3年采購部成品收發(fā)結(jié)存表中昊核銷后3年采購部R22生產(chǎn)日報(bào)/月報(bào)中昊核銷后3年采購部外發(fā)加工及制成品收發(fā)明細(xì)表中昊核銷后3年采購部盤點(diǎn)差異報(bào)告表財(cái)務(wù)核銷后3年采購部生產(chǎn)日報(bào)（保稅）制造部核銷后3年制造部制品繳庫單制造部核銷后3年物流部品質(zhì)檢驗(yàn)報(bào)告品質(zhì)部核銷后3年業(yè)務(wù)部出貨通知單業(yè)務(wù)部核銷后3年業(yè)務(wù)部填充證明書制造部核銷后3年業(yè)務(wù)部訂艙委托書業(yè)務(wù)部核銷后3年業(yè)務(wù)部進(jìn)口報(bào)關(guān)單保稅部核銷后3年保稅部出口報(bào)關(guān)單業(yè)務(wù)部核銷后3年業(yè)務(wù)部出口銷售訂單業(yè)務(wù)部核銷后3年業(yè)務(wù)部原產(chǎn)地證業(yè)務(wù)部核銷后3年業(yè)務(wù)部工藝流程圖技術(shù)課核銷后3年保稅部生產(chǎn)能力證明保稅部按時(shí)更新保稅部海關(guān)注冊登記證書保稅部按時(shí)更新保稅部單耗申請表保稅部核銷后3年保稅部加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證保稅部核銷后3年保稅不進(jìn)/出口合同保稅部核銷后3年保稅部單耗計(jì)算表生產(chǎn)部核銷后3年保稅部庫存報(bào)表生產(chǎn)部核銷后3年保稅部2） 電子單證 單證名稱管理部門 保存期限歸檔部門通關(guān)手冊業(yè)務(wù)部/保稅部核銷后3年保稅部成品表體業(yè)務(wù)部核銷后3年保稅部料件表體保稅部核銷后3年保稅部單損耗表生產(chǎn)部核銷后3年保稅部進(jìn)出口統(tǒng)計(jì)明細(xì)表保稅部核銷后3年保稅部核銷平衡表（系統(tǒng)）保稅部核銷后3年保稅部報(bào)關(guān)單清單（系統(tǒng)）保稅部核銷后3年保稅部金額倒掛風(fēng)險(xiǎn)分析表保稅部核銷后3年保稅部數(shù)量倒掛風(fēng)險(xiǎn)分析表保稅部核銷后3年保稅部時(shí)間倒掛風(fēng)險(xiǎn)分析表保稅部核銷后3年保稅部報(bào)關(guān)單收回比例分析表保稅部核銷后3年保稅部手冊結(jié)案到期提示表保稅部核銷后3年保稅部手冊報(bào)核到期提示表保稅部核銷后3年保稅部深加工結(jié)轉(zhuǎn)收發(fā)貨作業(yè)明細(xì)表保稅部核銷后3年保稅部深加工結(jié)轉(zhuǎn)備案明細(xì)表保稅部核銷后3年保稅部外發(fā)加工收發(fā)貨明細(xì)表保稅部核銷后3年保稅部外發(fā)加工備案明細(xì)表保稅部核銷后3年保稅部內(nèi)銷備案明細(xì)表保稅部核銷后3年保稅部內(nèi)銷作業(yè)明細(xì)表保稅部核銷后3年保稅部核銷平衡分析表保稅部核銷后3年保稅部四、內(nèi)控流程1) 保稅手冊申請/變更涉及采購、工程技術(shù)、保稅保稅課、生產(chǎn)管理課，生產(chǎn)管理課， ①生產(chǎn)管理課 ②工程技術(shù)課 ③采購部 ④分公司 ⑤ 保稅保稅課，生產(chǎn)管理課提出新手冊計(jì)劃，工程技術(shù)課提供物料清單配方表及工藝流程、生產(chǎn)說明，采購部提供進(jìn)口合同，分公司提供銷售合同。2) 手冊日常管理，包括進(jìn)出口報(bào)關(guān)單簽收、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、手冊延期、每周手冊執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)分析、進(jìn)口報(bào)關(guān)單簽收涉及： ①報(bào)關(guān)行 ②保稅保稅課（紙本簽收）；出口報(bào)關(guān)單簽收涉及： ①報(bào)關(guān)行 ② 業(yè)務(wù)課（紙本簽收） ③ 保稅保稅課（紙本簽收）； 手冊每周執(zhí)行分析涉及： ①保稅保稅課擔(dān)當(dāng)（分析報(bào)告） ②保稅保稅課領(lǐng)導(dǎo)③ 總經(jīng)辦；手冊延期涉及關(guān)： ①務(wù)保稅課擔(dān)當(dāng)（分析報(bào)告） 。②保稅保稅課領(lǐng)導(dǎo) ③總經(jīng)辦。3) 內(nèi)銷涉及保稅轉(zhuǎn)非保稅流程，生產(chǎn)管理課、保稅保稅課、①生產(chǎn)管理課（保稅轉(zhuǎn)非保稅請求） ②保稅保稅課（海關(guān)業(yè)務(wù)辦理）③ 生產(chǎn)管理課（ SAP系統(tǒng)出賬）4) 退運(yùn)內(nèi)控，退運(yùn)申請部門呈報(bào)退運(yùn)申請表，注明：原因、退運(yùn)貨物名稱、物料號、數(shù)量、時(shí)間要求、接受單位，①退運(yùn)申請部門 ②總經(jīng)辦或廠長室 ③保稅保稅課，保稅保稅課完成通關(guān)手續(xù)5) 放棄內(nèi)控，放棄申請部門呈報(bào)放棄申請表，注明：放棄原因、放棄貨物名稱、物料號、數(shù)量、時(shí)間要求、有無價(jià)值，①放棄請求部門② 總經(jīng)辦或廠長室 ③關(guān)稅保稅課6) 進(jìn)口內(nèi)控，生產(chǎn)管理課確定需求量，采購部依據(jù)需求量制定訂購單，注明：供應(yīng)商名稱、商品名稱、數(shù)量、價(jià)格、是否含運(yùn)保費(fèi)、時(shí)間要求，呈報(bào)簽注 ： ①采購部 ②總經(jīng)辦 ③保稅保稅課7) 出口內(nèi)控，訂單生產(chǎn)完成，生產(chǎn)管理課匯知業(yè)務(wù)課，業(yè)務(wù)課呈報(bào)出口申請單， ①業(yè)務(wù)課 ② 總經(jīng)辦 ③ 保稅保稅課8) 保稅保稅課對外遞交文件內(nèi)控，擔(dān)當(dāng)呈報(bào)申請表，列明呈報(bào)的資料清單， ①保稅保稅課擔(dān)當(dāng) ②保稅保稅課領(lǐng)導(dǎo)，簽注確認(rèn)無誤后，對外呈報(bào)，包括海關(guān)、商檢、商務(wù)局、環(huán)保局、銀行、其他行政部門及協(xié)作單位。備注：按照企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)控機(jī)制修訂五、海關(guān)加工貿(mào)易法律法規(guī)文件(一) 中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物申報(bào)管理規(guī)定（海關(guān)總署令第103號）(二) （關(guān)于公布《海關(guān)總署關(guān)于修改〈中華人民共和國海關(guān)對加工貿(mào)易貨物監(jiān)管辦法〉的決定（二）》）（海關(guān)總署令第195號）(三) 中華人民共和國海關(guān)對加工貿(mào)易貨物監(jiān)管辦法（海關(guān)總署令第113號）(四) 海關(guān)總署關(guān)于修改《中華人民共和國海關(guān)對加工貿(mào)易貨物監(jiān)管辦法》的決定（海關(guān)總署令第168號）(五) 海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)《海關(guān)加工貿(mào)易監(jiān)管業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的通知（署加發(fā)2005年73號）(六) 海關(guān)總署關(guān)于簡化“加工貿(mào)易備案（變更）、外發(fā)加工、深加工結(jié)轉(zhuǎn)、余料結(jié)轉(zhuǎn)、核銷、放棄核準(zhǔn)”行政許可手續(xù)問題的通知（署加發(fā)2005年316號）(七) 商務(wù)部、海關(guān)總署關(guān)于調(diào)整對加工貿(mào)易禁止類目錄的聯(lián)合公告（商務(wù)部、海關(guān)總署聯(lián)合公告2009年第37號）(八) 商務(wù)部、海關(guān)總署關(guān)于調(diào)整加工貿(mào)易禁止類目錄的聯(lián)合公告（聯(lián)合公告2010年第63號）(九) 商務(wù)部、海關(guān)總署關(guān)于調(diào)整加工貿(mào)易限制類目錄的公告（聯(lián)合公告2008年第120號）(十) 中華人民共和國海關(guān)加工貿(mào)易單耗管理辦法（海關(guān)總署令155號）(十一) 海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國海關(guān)加工貿(mào)易單耗管理操作管理規(guī)程》的通知（署加發(fā)2008年62號）(十二) 海關(guān)總署關(guān)于H2000深加工結(jié)轉(zhuǎn)管理系統(tǒng)推廣使用有關(guān)問題的通知（署加發(fā)2008年202號）(十三) 中華人民共和國海關(guān)關(guān)于加工貿(mào)易保稅貨物跨關(guān)區(qū)深加工結(jié)轉(zhuǎn)的管理辦法（海關(guān)總署令第109號）(十四) 海關(guān)總署關(guān)于加工貿(mào)易保稅貨物外發(fā)加工業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的公告（海關(guān)總署公告2009年第51號）(十五) 海關(guān)總署H2000外發(fā)加工管理系統(tǒng)推廣暫行辦法(十六) 中華人民共和國海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格辦法（海關(guān)總署令第148號）(十七) 海關(guān)總署關(guān)于加工貿(mào)易監(jiān)管中有關(guān)問題的公告（公告2005年第9號）(十八) 海關(guān)總署2009年第13號公告（關(guān)于加工貿(mào)易保稅貨物內(nèi)銷征收緩稅利息適用利息率調(diào)整）(十九) 南京海關(guān)公告2011年第7號《規(guī)范加工貿(mào)易邊角料和殘次品保稅監(jiān)管業(yè)務(wù)管理》(二十) 中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實(shí)施分類管理辦法（海關(guān)總署令第170號）備注：根據(jù)海關(guān)法律法規(guī)年度更新一次67