【正文】 量的能力。該指標通常越高越好。 C、現(xiàn)金股利支付率 現(xiàn)金股利支付率=本年度發(fā)放的現(xiàn)金股利之和 /凈利潤 現(xiàn)金股利支付率指標反映公司的股利政策，每一元錢的凈利潤中有多少以現(xiàn)金股利方式發(fā)放給股東。 該指標應根據(jù)具體情況確定。 D、主 營業(yè)務現(xiàn) 金比率 主營業(yè)務現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 /主營業(yè)務收入 主營業(yè)務現(xiàn)金比率指標是“主營業(yè)務利潤率”的修正，反映了完成的銷售中獲得現(xiàn)金的能力。該指標 通常越高越好。 E、現(xiàn)金自 給率 現(xiàn)金自給率=近三年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量之和/ 近三年固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、購買存貨所支付的現(xiàn) 金、 現(xiàn)金股利之和。 現(xiàn)金自 給率指標反映了企業(yè)通過自己的經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金。指標越高， 說明企業(yè)現(xiàn) 金自給能力越強，企 業(yè)的資金實力就越強。該指標通常越高越好。 F、經(jīng)營現(xiàn) 金資本性支出比率 經(jīng)營現(xiàn)金資本性支出比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn) 金凈流量/ 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)增加額 經(jīng)營現(xiàn)金資本性支出比率指標反映公司長期資產(chǎn)的增加與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的比率。指標值大于1， 說明增加的長期資產(chǎn) 可以由企業(yè)自身的資金解決。該指 標通常越大越好。28 / 37 G、經(jīng)營現(xiàn) 金折舊費用比率 經(jīng)營現(xiàn)金折舊費用比率=折舊費用/經(jīng)營現(xiàn)金活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 經(jīng)營現(xiàn)金折舊費用比率指標反映公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性。指標值越大，經(jīng)營現(xiàn)金活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越穩(wěn)定。該指標通常越大越好。其他分析包括：銀行對帳單分析。調(diào)查客戶在各主要開戶銀行的對帳單（至少三個月），分析客戶實際經(jīng)營、投融資的收支情況， 對大額資金的來源和運用要深入調(diào)查；同時，要結(jié)合各主要銀行的貸款情況分析客戶資金結(jié)算量的分配情況。對企業(yè)經(jīng)營構(gòu)成重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境變化；訂立可能對公司資產(chǎn)、負債、權(quán) 益和經(jīng)營成果的一 項或多項產(chǎn)生顯著影響的重要合同；經(jīng)營政策或經(jīng)營項目發(fā)生重大變化，發(fā)生重大 債務、 發(fā)生重大經(jīng)營性或非 經(jīng)營性虧損， 資產(chǎn)遭受重大損失、自然或人為原因造成的生產(chǎn)經(jīng)營中斷和嚴重損失，影響公司財務的利率、匯率 變動；現(xiàn)有或有負債 及對外已抵押、 質(zhì)押資產(chǎn) 情況，并分析其 轉(zhuǎn)化為實際自身債務的可能性，及對我行 債務的影響程度。說明：以上打☆指標為必須分析的指標，其余指 標根據(jù)企業(yè)實際狀況加以使用。 在計算各種周轉(zhuǎn)比率時，客 戶經(jīng)理應該將當期財務報表計算的比率換算成年比率。三、受信人信用等級評定分析：信用等級評定按照總行浦銀信管〖2022〗 第 41 號《上海浦東發(fā)展銀行企事業(yè)單位信用等級評定辦法》嚴格執(zhí)行。注：對評為 A 級以上的客戶，應對評價的指標加以說明29 / 37四、受信人的授信需求（一）、授信需求分析A、授信需求內(nèi)容：貸款不得用于下列用途：股本權(quán)益性投資；投機性經(jīng)營活動，如期貨、股票、房地產(chǎn)、外匯、有價證券等；轉(zhuǎn)手放貸牟取非法利潤；償還貸款利息、上繳利稅或管理費用等非營業(yè)性支出； 生產(chǎn)經(jīng)營或投資國家明文禁止的產(chǎn)品、 項目的； 建設項目按規(guī)定應報批而未報批的；違反國家環(huán)保法規(guī)的；違反國家外匯管理規(guī)定的；有其他違法違規(guī)行為的。 對幾類特殊貸款的限制對關系人貸款：禁止對關系人發(fā)放信用貸款， 對關系人發(fā)放擔保貸款的條件不能優(yōu)于對非關系人的條件。多頭貸款：借款人原則上只能在我行所轄一個分支機構(gòu)取得借款。對已和我行的一個分支機構(gòu)建立信貸關系的企業(yè)，在其借款本息未結(jié)清之前，其他分支機構(gòu)不得對其發(fā)放貸款（行內(nèi)聯(lián)合貸款除外）。封閉貸款：發(fā)放封閉貸款的目的是著眼于化解不良貸款的風險，一般情況下，我行不受理封閉貸款業(yè)務 。借新還舊貸款：原則上應嚴格控制。如果一定要做，必 須由保證人、抵押30 / 37人或出質(zhì)人（第三者）提供新貸是用于歸還舊貸的書面說明，并重新辦理有關的貸款手續(xù)。用于營運周轉(zhuǎn)的資金需求時，應分析近三年客戶的營運能力與規(guī)模是否與營運周轉(zhuǎn)性的資金規(guī)模相適應，資金的投入產(chǎn)出效益比的狀況， 資金使用的效率狀況和未來發(fā)展方向。近三年客戶所作營運和效益計劃與實際結(jié)果的比較分析。本期發(fā)展計劃的可行性和所采取的競爭、 發(fā)展策略的可行性?？蛻魵v年增補自有資金（資本）的執(zhí)行情況。涉及進出口貿(mào)易的，應對換匯成本與出口退稅執(zhí)行情況、國家外 匯政策的執(zhí)行情況進行調(diào)查。營運效益測算。進口開證、打包放款、出口押匯，應分析是否存在周期性、規(guī)律性特點。是否直接與生產(chǎn)、銷售相關。用于購進商品、原材料的，所 購物資的適銷、適用情況，及其他配套商品或原材料的庫存情況。是否已取得外經(jīng)貿(mào)、海關等部門的批準。對打包貸款和出口押匯業(yè)務，要了解開 證行資信、信用證條款、貿(mào)易背景、貿(mào)易權(quán)證真實性及客戶的履約記錄。對進口開證應調(diào)查國外出口商資信、 貨物價格變動趨勢和我行對貨權(quán)的控制情況等。票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務31 / 37銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務審查的重點是票據(jù)本身的完備性、真實性及貿(mào)易背景的真實性，不要求對貼現(xiàn) 申請人的財務狀況和經(jīng)營情況進行詳細審查。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務的調(diào)查類似流動資金貸款業(yè)務，同時還要對票據(jù)本身的完備性、真實性及貿(mào) 易背景的真實性進行審查?？蛻艚?jīng)理受理貼現(xiàn)申請后， 應考查：（1）、承兌行（承兌人）的承兌資格；（2）、向承兌行（承兌人）查詢承兌匯票是否真實有效、承兌匯票是否辦理掛失止付手續(xù)，并取得承兌行的 書面確認。必要 時要求承 兌行（承兌人）將承兌匯票第一聯(lián)按 100%比例傳真我行或到承兌行（承兌人）所在地現(xiàn)場核實。（3）、貼現(xiàn)申請人與出票人或其直接前手之間的商品交易的真實性、合法性； （4）、貼現(xiàn)申請人的資信狀況； （5）、貼現(xiàn)款的用途是否合理；銀行承兌匯票業(yè)務審查類似流動資金貸款審查，同時還要對下列內(nèi)容進行審查：申請人提供的各種資料是否真實、有效；商品交易合同的真實性、申請人與收款人的商務關系；申請人的資金實力、支付能力；測定風險度，核定授信額度余額，落實保證金和擔保意向； 擔保人的擔保資格、擔保能力。B、需求合法性：C、交易合理性：D、交易 結(jié)構(gòu)：32 / 37（二）、資金周轉(zhuǎn)業(yè)務流程描述：資金轉(zhuǎn)換周期：貸款相關環(huán)節(jié)：（三）、項目建設及固定資產(chǎn)購置項目概況：項目現(xiàn)金流量分析：貸款償還期：敏感性分析：（四）、第一還款來源分析分析：（是否已作出還款計劃安排；強調(diào)說明該客戶短期內(nèi)的授信需求是由何種原因造成的，還款來源渠道的落實與評價（1）、稅后利潤的規(guī)模及測算的合理性；（2）、折舊與攤銷的政策和計算依據(jù)；（3）、是否享受政策優(yōu)惠）五、授信限額測算（一）、授信測算授信限額測算按照總行浦銀信管〖1999〗 第 9 號《上海浦 東發(fā)展銀行統(tǒng)一授信管理暫行辦法》、浦銀信管〖 1999〗第 8 號《企事業(yè)法人客 戶最高綜合授信限額定量測算暫行辦法》嚴格執(zhí)行。注：對測算過程要加以說明（二）、授信種類分析（逐項針對客戶授信需求分析，重點闡述我行擬對該客戶的授信金額和品種，以及每一項品種的利率或費率、期限、擬采用的擔保方式。簡要闡述授信業(yè)務的信貸結(jié)構(gòu)設計方案，包括信貸業(yè)務的金額、 幣種、業(yè)務 種類、期限組合結(jié)構(gòu)（信貸業(yè)務期限組合結(jié)構(gòu)）、擔保方式、信貸條件、信 貸價格、財務承諾等信貸要素。如果33 / 37屬于貸款信貸業(yè)務，還需要注明貸款方式(人民幣/現(xiàn)匯或外匯轉(zhuǎn)貸，是否為銀團貸款)。應說明申報信貸業(yè)務的利率或費率浮動標準是否符合有關規(guī)定，如何考慮我行籌資成本、收益、及項目風險。說明：申報信貸業(yè)務的信貸結(jié)構(gòu)設計方案是我行信貸決策的重要依據(jù)，申報部門應在全面考慮我行籌資成本、收益及風險對等的條件下，與客戶進行談判確定后，明確上報。經(jīng)分行貸審會討論決定后，除分行有 權(quán)審批人外，其他人未 經(jīng)授權(quán)無權(quán)修改已明確的信貸結(jié)構(gòu)設計方案水平）六、受信人競爭能力分析（一）、受信人經(jīng)營戰(zhàn)略分析通過分析授信人的經(jīng)營戰(zhàn)略是否與企業(yè)的管理水平相吻合，是否在其債務承受范圍之內(nèi)，是否有跨行業(yè)投資行為，跨行 業(yè)行為的準入政策和條件與企業(yè)的發(fā)展能力是否匹配等，以研究受信人的發(fā)展前景。（二）、受信人核心競爭力分析分析企業(yè)的競爭能力體現(xiàn)在哪幾個方面，那些方面具有明顯的競爭優(yōu)勢七、授信擔保分析（一）、保證分析保證人全稱 隸屬部門保證人地址 執(zhí)照注冊號執(zhí)照有效期 最后一次年檢時間法人代表 年齡 性別 學歷重要財務指標 N N1 重要財務數(shù)據(jù) N N1資產(chǎn)負債率 總資產(chǎn)流動比率 主營業(yè)務收入速動比率 凈利潤34 / 37總資產(chǎn)利潤率 經(jīng)營現(xiàn)金流量應收賬款周轉(zhuǎn)率 短期借款余額存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 長期借款余額保證人的資信等級 應付銀行承兌余額銀行信貸登記系統(tǒng)查詢結(jié)果 查詢?nèi)掌阢y行借款余額 對外擔保余額銀行承兌匯票及信用證余額 其中為我行貸款擔保余額保證合法性分析：（保證人是否具備保證資格及保證的法律責任程度）保證能力分析：風險相關性分析：（保證人履約的經(jīng)濟動機，保證人保證意愿）保證人負債分析：（保證人的或有負債規(guī)模、責任程度及其期限分布）保證人償付債務的信用記錄：（分析保證可執(zhí)行性分析）保證人與信貸業(yè)務申請人之間的關系：已對外抵押財產(chǎn)分析：（二）、抵（質(zhì)）押抵（質(zhì)）押物介紹：（核實數(shù)量、質(zhì)量、位置、處置環(huán)境）抵（質(zhì)）押合法性分析：（是否要與其它債權(quán)人分享抵（質(zhì)）押，此前在同一抵（質(zhì)）押物上是否已設定其他抵(質(zhì))押權(quán)，實現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性，銀行對抵（質(zhì)）押物的控制）抵（質(zhì)）押物估價分析：（核實其評估所采用的方法和估價標準的合理性。如果為抵（質(zhì)）押貸款應簡單分析抵（質(zhì)）押物價值、抵（質(zhì)）押物是否合法，并根據(jù)抵（質(zhì)）押物流動性、市場條件、抵（質(zhì)）押物類型、貸款期限、通貨膨脹等因素確定抵（質(zhì)）押率，說明抵（質(zhì)）押物是否可以進行公證、是否需在有權(quán)部門進行有效登記；特別應該重視的是抵（質(zhì)）押物價值，是否能夠足額保證我行貸款本息，是否能夠保證其價值在抵（質(zhì)）押期內(nèi)保持不低于其擔保的貸款本息；核實抵質(zhì)押物的保存現(xiàn)狀、保存條件、保存難易程度、保存 費等；核實財產(chǎn) 保險情況，是否已辦理保險，35 / 37保險權(quán)益是否已轉(zhuǎn)讓我行或是否已出具把保險權(quán)益轉(zhuǎn)讓給我行的承諾函，以及保險部門的意見如何）抵（質(zhì)）押物風險分析：（在出現(xiàn)風險之后，抵（質(zhì)）押物實現(xiàn)的可能性、便利性）第三者抵押分析：（對以共有財產(chǎn)、第三者財產(chǎn)進行抵質(zhì)押的，必須當面核實，確保抵質(zhì)押人的意愿真實有效）八、綜合效益分析（一）、貸款收益分析（客戶目前的貸款需求。根據(jù)目前貸款人的資金需求中對銀行貸款的需求量，結(jié)合我行對該客戶的授信測算，決定我行貸款數(shù)量，并據(jù)此測算假如我行在授信范圍內(nèi)全部發(fā)放將產(chǎn)生的貸款利息收入；在扣除我行貸款的資金成本（主要是存款成本和拆借成本）與各項稅收（主要是營業(yè)稅及附加）后，得出我行貸款的收益。分析客戶貸款派生存款在我行產(chǎn)生的沉淀量，并按照活期存款利率與一年期貸款利率產(chǎn)生的利差測算派生存款產(chǎn)生的收益）（二）、存款收益分析（綜合分析客戶近年來特別是近期在各家銀行的存款余額、客戶將要產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量、客戶與我行合作的程度，結(jié)合客戶對我行的存款承諾，判斷客 戶將在我行發(fā)生的存款量。并按照客戶不同存款種類的利率與一年期貸款利率產(chǎn)生的利差，以及存款金額測算我行收益）（三）、中間業(yè)務收益（根據(jù)客戶經(jīng)營業(yè)務的特點，判斷客戶對銀行中間業(yè)務品種及數(shù)量的需求。分析其他銀行將為該客戶提供的中間業(yè)務品種與數(shù)量，結(jié)合該客戶將會與我行達到的合作程度以及我行開辦該項業(yè)務的限額，分析將在我行發(fā)生中間業(yè)務的品種與數(shù)量，并根據(jù)我行中間業(yè)務的收費標準測算我行的中間業(yè)務收益）36 / 37（四）、其他綜合收益（主要是分析與該客戶發(fā)生業(yè)務往來，對我行介入其關聯(lián)企業(yè)、關系企業(yè)，甚至其所在行業(yè)的益處，并說明將要通過該客戶進入的企業(yè)、行業(yè)大致會為我行帶來什么樣的效益?；蛘吲c該客戶發(fā)生業(yè)務關系，將 為我行帶來什么樣的社會效益，是否有利于我行其他各項業(yè)務的開展，是否有利于我行擴大市場份額、優(yōu)化市場結(jié)構(gòu)）九、風險分析與防范（一）風險分析定量分析以前年度授信總額 授信使用余額授信業(yè)務種類 金額 期限 保證方式 風險度 風險分類分析：定性分析市場風險： 生產(chǎn)風險： 財務風險： 法律風險： 政策風險： 管理風險： 行業(yè)風險：匯率風險：政策風險：37 / 37國家風險：經(jīng)濟周期風險：國際金融風險：（二）風險防范與風險規(guī)避措施（在上述風險分析的基礎上，針對貸款投入后的主要風險因素，說明我行擬采取降低或規(guī)避風險的措施。提出我行擬采用的風險防范與風險規(guī)避的具體方案，并說明執(zhí)行該方案的難度與要點。主動調(diào)整分業(yè)務授信結(jié)構(gòu)，對有可能出現(xiàn)風險的信貸業(yè)務減少業(yè)務量，對有可能出現(xiàn)風險的客戶降低合作程度和減少授信限額。風險規(guī)避是指對風險明顯的經(jīng)營活動所采取的避重就輕的處理方式。對于風險較大、難以控制風險的客戶，必 須采取規(guī)避和拒絕的原則。 風險規(guī)避常見的方法有：已授信業(yè)務結(jié)構(gòu)短期化，降低流動性風險和利率風險；正確判斷匯率走勢，避免匯率風險；保持密切關注，及時發(fā)現(xiàn)客戶經(jīng)營危機和財務危機；通過擔保（保證、抵押、質(zhì)押）、保險等風險轉(zhuǎn)移的辦法降低風險；通過公證、法律 顧問認可等辦法規(guī)避可能出現(xiàn)的法律風險；監(jiān)控使用信貸資金用途，控制資金使用方向，降低信貸風險。 ）十