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2024-12-07 01:57本頁(yè)面
【正文】 勢(shì)及主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手簡(jiǎn)要分析。【重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)與企業(yè)主業(yè)的相關(guān)性】 (二)經(jīng)營(yíng)狀況 結(jié)論性評(píng)價(jià)意見(jiàn)。 介紹企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式(基本業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)歷史、客戶(hù)群、供應(yīng)商、主營(yíng)業(yè)務(wù)份額)。 企業(yè)竟?fàn)幠芰?，竟?fàn)巸?yōu)勢(shì)。 經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性(企業(yè)成立期限、主業(yè)經(jīng)營(yíng)年限，所處生命周期)。 經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)性(銷(xiāo)售增長(zhǎng)、利潤(rùn)增長(zhǎng)、資產(chǎn)增長(zhǎng))。 企業(yè)面臨的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。 (投融資分析) 融資分析：目前融資現(xiàn)狀、目前融資成本、未來(lái)融資需求，企業(yè)相應(yīng)的融資計(jì)劃以及融資計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的可能性評(píng)價(jià)。 投資分析：投資項(xiàng)目介紹、預(yù)期投資收益、投資風(fēng)險(xiǎn)。 (三)發(fā)展前景 公司自身的發(fā)展策略、發(fā)展后勁、股東支持。 公司近期的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況變化趨勢(shì)。 結(jié)合行業(yè)趨勢(shì)、特征和企業(yè)自身未來(lái)的項(xiàng)目投資計(jì)劃、發(fā)展方向及長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃做前景分析等。 四、財(cái)務(wù)分析 (一)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu) 結(jié)論性評(píng)價(jià)意見(jiàn)。【財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性，資產(chǎn)質(zhì)量，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小及債權(quán)受保障程度】 總資本與總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：資本金實(shí)力與負(fù)債經(jīng)營(yíng)程度。資本的固化形態(tài)。資本結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的匹配程度。【資產(chǎn)負(fù)債率，資本固定化比率】 債務(wù)結(jié)構(gòu)分析：債務(wù)的期限結(jié)構(gòu)及其合理性。具有明確歸還期限的債務(wù)(剛性債務(wù))占比及債務(wù)彈性。銀行借款在債務(wù)及總資本中的占比，短借長(zhǎng)用情況，以及所有者權(quán)益對(duì)銀行債權(quán)的保障程度?！緝糍Y產(chǎn)與年末貸款余額比率】 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：對(duì)企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行進(jìn)一步分析，并分析判斷企業(yè)主要資產(chǎn)的質(zhì)量狀況，如通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款(賬齡分析)、固定資產(chǎn)(專(zhuān)用化程度——越高變現(xiàn)能力越差等)、存貨(結(jié)構(gòu)與成本計(jì)量，以銷(xiāo)售規(guī)?；蚪?jīng)營(yíng)模式的匹配程度)、投資(結(jié)合收益與現(xiàn)金回流情況)等的分析，進(jìn)而對(duì)整體資產(chǎn)質(zhì)量作出判斷?！竟潭ㄙY產(chǎn)凈值率】 (二)償債能力 結(jié)論性評(píng)價(jià)意見(jiàn)?！酒髽I(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性的強(qiáng)弱，現(xiàn)金流量的充沛程度，盈利對(duì)付息的保障程度，或有負(fù)債的潛在影響，以及綜合考慮上述因素后對(duì)企業(yè)償債能力強(qiáng)弱的判斷意見(jiàn)】 流動(dòng)性：【承上啟下：結(jié)合前一部分負(fù)債水平及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性】資產(chǎn)流動(dòng)性分析。實(shí)際的流動(dòng)性壓力。流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力及存量貨幣資金的靜態(tài)規(guī)模。企業(yè)即期債務(wù)的償付壓力(重點(diǎn)關(guān)注短期剛性債務(wù))。【流動(dòng)比率，速動(dòng)比率，現(xiàn)金比率】 現(xiàn)金流：【結(jié)合經(jīng)營(yíng)狀況的分析】對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金獲取模式、賒銷(xiāo)管理、資金墊付等作出分析，進(jìn)而對(duì)其現(xiàn)金獲取能力以及所獲取現(xiàn)金抵償債務(wù)的能力進(jìn)行判斷?！窘?jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流入量與流動(dòng)負(fù)債余額比率】 對(duì)企業(yè)投資環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量狀況作出分析，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流出的方向是擴(kuò)大再生產(chǎn)還是戰(zhàn)略(策略)投資，關(guān)注擴(kuò)大再生產(chǎn)的實(shí)際產(chǎn)出效果。//對(duì)企業(yè)融資環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量狀況進(jìn)行簡(jiǎn)單分析?！痉腔I資性現(xiàn)金凈流入量與流動(dòng)負(fù)債余額比率，非籌資性現(xiàn)金凈流入量與負(fù)債總額比率】 付息的保障分析：企業(yè)盈利對(duì)債務(wù)利息的保障程度?！纠⒈Ｕ媳稊?shù)】 或有負(fù)債：擔(dān)保(結(jié)合基本素質(zhì)分析中的擔(dān)保管理)，承諾【大額租金支付、質(zhì)量等】，訴訟，以及商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)等?；蛴胸?fù)債所形成的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！緭?dān)保比率】 (三)經(jīng)營(yíng)能力及效益 結(jié)論性評(píng)價(jià)意見(jiàn)?！酒髽I(yè)主業(yè)的成長(zhǎng)性，周轉(zhuǎn)效率，經(jīng)營(yíng)效益的體現(xiàn)，以及資產(chǎn)收益水平的高低】 經(jīng)營(yíng)質(zhì)量與效率：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)趨勢(shì)，主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金回籠情況及其變化趨勢(shì)，應(yīng)收賬款、存貨等主要資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率(需要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，營(yíng)業(yè)周期等展開(kāi)分析)?！局鳡I(yíng)收入現(xiàn)金率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，存貨周轉(zhuǎn)速度，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度】 經(jīng)營(yíng)效益：按照《利潤(rùn)表》結(jié)構(gòu)，從主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)(需要進(jìn)行產(chǎn)品或地區(qū)結(jié)構(gòu)分析)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)到利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)逐層進(jìn)行分析。主要通過(guò)年度間變化趨勢(shì)，變化趨勢(shì)的一致性等分析評(píng)價(jià)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的盈利能力作出判斷。需要關(guān)注關(guān)聯(lián)交易對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的影響?！久?，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率】 資產(chǎn)收益水平：結(jié)合上段分析以及資本結(jié)構(gòu)分析，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿運(yùn)用效果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)?！緝糍Y產(chǎn)收益率，總資產(chǎn)報(bào)酬率】 五、資金用途及方案簡(jiǎn)介 (一)融資資金用途 (二)租賃方案簡(jiǎn)介 租賃融資額、租賃期限、租賃利率、付款總額、保證金/首付款、租金計(jì)算方式、各期租金(含利息)、支付方式等。 六、標(biāo)的物介紹及可處置性分析 (一)標(biāo)的物介紹 (二)可處置性分析 評(píng)估租賃標(biāo)的物市場(chǎng)價(jià)值、在承租人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用，并做可處置性分析。【承租人退租，續(xù)租，留購(gòu)。出租人處置變現(xiàn)，二次出租。設(shè)備制造商回購(gòu)等】 七、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范措施 結(jié)論性評(píng)價(jià)意見(jiàn)。 項(xiàng)目存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。(政策變動(dòng)，資產(chǎn)重組，債務(wù)重組，關(guān)聯(lián)資產(chǎn)交易，控股股東變化，增減資事項(xiàng)，高管人員變動(dòng)，安全與技術(shù)事故，重大質(zhì)量糾紛，重大訴訟等或有事項(xiàng)) 主要風(fēng)險(xiǎn)防控措施。 擔(dān)保方案及分析：擔(dān)保方案。擔(dān)保方介紹(基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況)。擔(dān)保能力分析。 其他風(fēng)險(xiǎn)防控措施(此項(xiàng)可選擇)。 項(xiàng)目后續(xù)跟進(jìn)管理措施。 八、項(xiàng)目收益預(yù)測(cè) 影響合同收益的因素有：租賃融資額、租賃期限、每期月數(shù)、折合占用一年的資金、租金在各期期末還是期初支付、支付時(shí)是等額付租、等額還本還是依合同約定的時(shí)間和金額還本、租賃綜合年利率、籌資綜合年利率、營(yíng)業(yè)費(fèi)用率、營(yíng)業(yè)稅率和所得稅率?！绢A(yù)測(cè)的前提條件是假設(shè)合同被嚴(yán)格履行】 九、總體評(píng)價(jià) 對(duì)企業(yè)基本素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)質(zhì)量給出結(jié)論性評(píng)價(jià)意見(jiàn)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，提出可行與否的明確意見(jiàn)。
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