【正文】 行做法處理。估值對象基金所投資的股票，債券，證券投資基金（包括，ETF買賣，LOF申贖、封閉式基金、開放式基金），協(xié)議存款，定期存款及銀行存款，以及經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)的其它金融品種。估值方法具體投資品種估值方法（1）交易所上市、交易品種的估值交易所上市股票、基金和權(quán)證以收盤價估值，上市債券以收盤凈價估值，期貨合約以結(jié)算價格估值。交易所以大宗交易方式轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)支持證券，采用估值技術(shù)確定公允價值，在估值技術(shù)難以可靠計量公允價值的情況下，按成本進行后續(xù)計量。（2）交易所發(fā)行未上市品種的估值首次發(fā)行未上市的股票、債券、基金和權(quán)證，采用估值技術(shù)確定公允價值，在估值技術(shù)難以可靠計量公允價值的情況下，按成本計量；送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市價估值；首次公開發(fā)行有明確鎖定期的股票，同一股票在交易所上市后，按交易所上市的同一股票的市價估值；非公開發(fā)行有明確鎖定期的股票，按證監(jiān)會計字[2007]21號《關(guān)于證券投資基金執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則估值業(yè)務(wù)及份額凈值計價有關(guān)事項的通知》中附件所約定的“非公開發(fā)行有明確鎖定期股票的公允價值的確定方法”來確定公允價值。交易所認(rèn)購的未上市基金，以場外公布的該基金最近一個交易日基金份額凈值估值。（3）交易所停止交易等非流通品種的估值。因持有股票而享有的配股權(quán)，以及停止交易、但未行權(quán)的權(quán)證，采用估值技術(shù)確定公允價值。（4）全國銀行間債券市場交易的債券、資產(chǎn)支持證券等固定收益品種，采用估值技術(shù)確定公允價值。（5）場外非貨幣開放式基金以估值日前一交易日基金份額凈值估值，估值日前一交易日開放式基金份額凈值未公布的，以此前最近一個交易日基金份額凈值估值。貨幣基金以成本估值，每日按前一交易日的萬份收益計提紅利。（6）同一品種同時在兩個或兩個以上市場交易的，按該品種所處的市場的估值方法估值。（7）持有的銀行存款以本金列示，按協(xié)議或合同利率逐日計提利息收入。（8）如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進行估值不能客觀反映其公允價值的，基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價值的價格估值。（9）相關(guān)法律法規(guī)以及監(jiān)管部門有強制規(guī)定的，從其規(guī)定。如有新增事項，按國家最新規(guī)定估值。如基金管理人或基金托管人發(fā)現(xiàn)基金估值違反本合同訂明的估值方法、程序及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定或者未能充分維護基金份額持有人利益時，應(yīng)立即通知對方，共同查明原因，雙方協(xié)商解決。估值程序基金日常估值由基金管理人進行?；鸸芾砣送瓿晒乐岛?，將估值結(jié)果加蓋業(yè)務(wù)公章以書面形式或者雙方認(rèn)可的其他形式送至基金托管人，基金托管人按法律法規(guī)、本合同規(guī)定的估值方法、時間、程序進行復(fù)核，復(fù)核無誤后在基金管理人傳真的書面估值結(jié)果上加蓋業(yè)務(wù)章或者雙方認(rèn)可的其他形式返回給基金管理人；月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會計賬目的核對同時進行。在法律法規(guī)和中國證監(jiān)會允許的情況下，基金管理人與基金托管人可以各自委托第三方機構(gòu)進行基金資產(chǎn)估值，但不改變基金管理人與基金托管人對基金資產(chǎn)估值各自承擔(dān)的責(zé)任。估值錯誤的處理基金管理人和基金托管人將采取必要、適當(dāng)、合理的措施確?；鹳Y產(chǎn)估值的準(zhǔn)確性、及時性。當(dāng)基金份額凈值小數(shù)點后3位以內(nèi)（含第3位）發(fā)生計算錯誤時，視為估值錯誤。本合同的當(dāng)事人應(yīng)按照以下約定處理：（1）估值錯誤類型本基金運作過程中，如果由于基金管理人、基金托管人、證券交易所、注冊登記機構(gòu)、銷售機構(gòu)或基金投資者自身的過錯造成估值錯誤，導(dǎo)致其他當(dāng)事人遭受損失的，按如下估值錯誤處理原則和處理程序執(zhí)行。上述估值錯誤的主要類型包括但不限于：資料申報差錯、數(shù)據(jù)傳輸差錯、數(shù)據(jù)計算差錯、系統(tǒng)故障差錯、下達指令差錯等。自然災(zāi)害、突發(fā)事件、以及因技術(shù)原因引起的差錯，若系同行業(yè)現(xiàn)有技術(shù)水平不能預(yù)見、不能避免、不能克服，則屬不可抗力，由于不可抗力造成基金份額持有人的交易資料滅失或被錯誤處理或造成其他差錯，因不可抗力原因出現(xiàn)差錯的當(dāng)事人不對其他當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任，但因該差錯取得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人仍應(yīng)負有返還不當(dāng)?shù)美牧x務(wù)。（2）估值錯誤處理原則A、如基金管理人或基金托管人發(fā)現(xiàn)基金資產(chǎn)估值違反本合同訂明的估值方法、程序及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，導(dǎo)致基金份額凈值小數(shù)點后3位以內(nèi)（含第3位）發(fā)生計算錯誤時，應(yīng)立即通知雙方，共同查明原因，協(xié)商解決；B、如基金管理人計算的基金份額凈值已由托管人復(fù)核確認(rèn)，但因估值錯誤給其他直接當(dāng)事人造成損失的，由管理人與托管人按照過錯程度各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。估值錯誤的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對由于該估值錯誤遭受損失的直接當(dāng)事人的直接損失承擔(dān)賠償責(zé)任；估值錯誤的責(zé)任人對有關(guān)當(dāng)事人的直接損失負責(zé)，不對間接損失負責(zé)，并且僅對估值錯誤的有關(guān)直接當(dāng)事人負責(zé)，不對第三方負責(zé)；C、如基金管理人和托管人對基金份額凈值的計算結(jié)果，雖然多次重新計算和核對尚不能達成一致時，為避免不能按時披露基金資產(chǎn)凈值的情形，以基金管理人的計算結(jié)果對外披露，由此給其他當(dāng)事人或基金資產(chǎn)造成的損失的，基金托管人予以免責(zé)。D、由于一方當(dāng)事人提供的信息錯誤，另一方當(dāng)事人在采取了必要合理的措施后仍不能發(fā)現(xiàn)該錯誤，進而導(dǎo)致基金份額凈值計算錯誤造成其他當(dāng)事人損失的，由提供錯誤信息的當(dāng)事人一方負責(zé)賠償。E、基金管理人應(yīng)責(zé)成其選擇的證券/期貨經(jīng)紀(jì)機構(gòu)向托管人傳送證券/期貨登記結(jié)算機構(gòu)的登記及結(jié)算數(shù)據(jù)、交易所的交易清算數(shù)據(jù)，并要求其保證發(fā)送數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、真實性。如數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整或不真實，或由于證券/期貨經(jīng)紀(jì)機構(gòu)原因造成的正常結(jié)算、交收業(yè)務(wù)無法完成的，由基金管理人承擔(dān)全部責(zé)任，托管人免于承擔(dān)責(zé)任；若由于基金管理人或基金托管人原因造成的正常結(jié)算業(yè)務(wù)無法完成，責(zé)任由責(zé)任人承擔(dān)。F、由于交易所或其注冊登記結(jié)算機構(gòu)發(fā)送的數(shù)據(jù)錯誤，或由于其他不可抗力原因，管理人和托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進行檢查，但是未能發(fā)現(xiàn)該錯誤的，由此造成的委托資產(chǎn)估值錯誤，管理人和托管人可以免除賠償責(zé)任。但管理人和托管人應(yīng)當(dāng)積極采取必要的措施減輕或消除由此造成的影響。G、因估值錯誤而獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人負有及時返還不當(dāng)?shù)美牧x務(wù)；H、估值錯誤調(diào)整采用盡量恢復(fù)至假設(shè)未發(fā)生估值錯誤的正確情形的方式；I、基金管理人和基金托管人由于各自技術(shù)系統(tǒng)設(shè)置而產(chǎn)生的凈值計算尾差，以基金管理人計算結(jié)果為準(zhǔn)；J、基金管理人和基金托管人按本合同約定的估值方法進行估值和復(fù)核時，所造成的誤差不作為基金資產(chǎn)估值錯誤處理；K、按法律法規(guī)規(guī)定的其他原則處理估值錯誤。（3）估值錯誤處理程序估值錯誤被發(fā)現(xiàn)后，有關(guān)的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)及時進行處理，處理的程序如下：A、基金份額凈值計算出現(xiàn)錯誤時，基金管理人應(yīng)當(dāng)立即予以糾正，通報基金托管人，并采取合理的措施防止損失進一步擴大；B、當(dāng)基金份額凈值小數(shù)點后3位以內(nèi)（含第3位）發(fā)生計算錯誤時，查明估值錯誤發(fā)生的原因，根據(jù)當(dāng)事人協(xié)商的方法對因估值錯誤造成的損失進行評估；C、根據(jù)估值錯誤處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法，對估值錯誤進行處理；D、前述內(nèi)容如法律法規(guī)或監(jiān)管機關(guān)另有規(guī)定的，從其規(guī)定處理。1暫停估值的情形（1）基金投資所涉及的證券交易場所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營業(yè)時；（2）因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準(zhǔn)確評估基金財產(chǎn)價值時；（3）占基金相當(dāng)比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障基金投資者的利益，決定延遲估值的情形；（4）中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。（二）基金的會計政策基金管理人為本基金的基金會計責(zé)任方；基金的會計年度為公歷年度的1月1日至12月31日；基金首次募集的會計年度按如下原則：如果本合同生效少于2個月，可以并入下一個會計年度；基金核算以人民幣為記賬本位幣，以人民幣元為記賬單位；會計制度執(zhí)行國家有關(guān)會計制度；本基金獨立建賬、獨立核算；基金管理人及基金托管人各自保留完整的會計賬目、憑證并進行日常的會計核算，按照有關(guān)規(guī)定編制基金會計報表，并按本合同的規(guī)定定期核對，確保賬目一致。十六、基金的費用與稅收（一） 在基金資產(chǎn)中列支的基金費用的種類 管理費； 托管費； 外包服務(wù)費； 業(yè)績報酬； 基金的證券、期貨等交易費用及開戶費用； 基金備案后與之相關(guān)的會計師費、律師費等中介服務(wù)機構(gòu)費用； 基金的銀行匯劃費用； 按照國家有關(guān)規(guī)定和本合同約定，可以在基金資產(chǎn)中列支的其他費用。（二） 費用計提方法、計提標(biāo)準(zhǔn)和支付方式 管理費 基金的年管理費率為 %，計算方法如下：H＝E %247。NH：每日應(yīng)計提的管理費E：前一日的基金資產(chǎn)凈值N：當(dāng)年天數(shù)本基金的管理費自基金成立日起，每日計提，按季支付。由基金管理人向基金托管人發(fā)送指令，基金托管人復(fù)核無誤后于下季初三個工作日之內(nèi)，從托管資金賬戶中一次性支付給基金管理人。 托管費基金的年托管費率為 %，計算方法如下：H＝E %247。NH：每日應(yīng)計提的托管費E：前一日的基金資產(chǎn)凈值N：當(dāng)年天數(shù)本基金的托管費自基金成立日起，每日計提，按季支付。，每個自然年末及基金到期結(jié)束時，按照當(dāng)年基金存續(xù)天數(shù)計算當(dāng)年最低托管費，不足當(dāng)年最低托管費金額的應(yīng)在每年最后一個月及基金結(jié)束當(dāng)月補足。由基金管理人向基金托管人發(fā)送指令，基金托管人復(fù)核無誤后于下季初三個工作日之內(nèi)，從托管資金賬戶中一次性支付給基金托管人。 外包服務(wù)費%，計算方法如下：H＝E %247。NH：每日應(yīng)計提的外包服務(wù)費E：前一日的基金資產(chǎn)凈值N：當(dāng)年天數(shù)本基金的外包服務(wù)費自基金成立日起，每日計提，按季支付。，每個自然年末及基金到期結(jié)束時，按照當(dāng)年基金存續(xù)天數(shù)計算當(dāng)年最低外包服務(wù)費，不足當(dāng)年最低外包服務(wù)費金額的應(yīng)在每年最后一個月及基金結(jié)束當(dāng)月補足。由基金管理人向基金托管人發(fā)送劃款指令，基金托管人復(fù)核后于下季第三個工作日之內(nèi)，從托管資金賬戶中一次性支付給基金的外包服務(wù)機構(gòu)。 基金管理人的業(yè)績報酬本基金的業(yè)績報酬于基金成立后的每個開放日（含臨時開放日）及基金終止日計提。計提方案如下： 若該開放日或基金終止日基金單位累計凈值與歷史開放日基金單位累計凈值相比，高出歷史開放日基金單位最高累計凈值，則提取差額的20%作為業(yè)績報酬；業(yè)績報酬計算方法：開放日或基金終止日當(dāng)期基金單位業(yè)績報酬=（該開放日或基金終止日基金單位累計凈值－歷史開放日基金單位最高累計凈值）20%該開放日或基金終止日基金單位總份額。若該開放日或基金終止日基金單位累計凈值低于或等于歷史開放日基金單位最高累計凈值，則該開放日或基金終止日業(yè)績報酬為零。由基金管理人向基金托管人發(fā)送劃款指令，托管人對劃款指令的基本要素進行復(fù)核，經(jīng)形式復(fù)核無誤后，于開放日或終止日次日起五個工作日之內(nèi)，從托管資金賬戶中一次性支付給基金管理人。若遇法定節(jié)假日、休息日等，支付日期順延至法定節(jié)假日、休息日后的第一個工作日或不可抗力結(jié)束日后的第一個工作日支付。上述（一）中所列其他費用根據(jù)有關(guān)法規(guī)及相關(guān)協(xié)議規(guī)定，按費用實際支出金額列入當(dāng)期費用，由基金托管人從基金財產(chǎn)中支付。（三） 不列入基金業(yè)務(wù)費用的項目 基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費用支出或基金財產(chǎn)的損失。 基金管理人和基金托管人處理與基金運作無關(guān)的事項發(fā)生的費用。 其他根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定不得列入基金費用的項目。（四） 費用調(diào)整基金管理人和基金托管人與投資人協(xié)商一致，可根據(jù)市場發(fā)展情況調(diào)整管理費率、托管費率和業(yè)績報酬。（五） 基金的稅收本基金運作過程中涉及的各納稅主體，其納稅義務(wù)按國家稅收法律、法規(guī)，由其各自承擔(dān)和繳納。十七、基金的收益分配（一）可供分配利潤的構(gòu)成基金利潤指基金利息收入、投資收益、公允價值變動收益和其他收入扣除相關(guān)費用后的余額，基金已實現(xiàn)收益指基金利潤減去公允價值變動收益后的余額。本基金可供分配利潤為截至收益分配基準(zhǔn)日基金未分配利潤與未分配利潤中已實現(xiàn)收益的孰低數(shù)。（二）基金可分配收益基金可分配收益為基金已實現(xiàn)收益扣除按照有關(guān)規(guī)定可以在基金收益中扣除的費用后的余額。（三）收益分配原則每一基金份額享有同等分配權(quán)。本基金收益分配方式默認(rèn)為現(xiàn)金分紅，具體以收益分配方案為準(zhǔn)。在符合有關(guān)基金收益分配條件的前提下，可不定期對本基金收益進行分配?；鹗找娣峙浜蠡鸱蓊~凈值不能低于面值；即基金收益分配基準(zhǔn)日的基金份額凈值減去每單位基金份額收益分配金額后不能低于面值。法律法規(guī)或監(jiān)管機構(gòu)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（四）收益分配方案基金收益分配方案中應(yīng)載明基金收益分配對象、分配原則、分配時間、分配數(shù)額及比例、分配方式、支付方式等內(nèi)容。（五）收益分配的時間和程序基金收益分配方案由基金管理人擬訂，由基金托管人復(fù)核。收益分配的基準(zhǔn)日為可供分配利潤的計算截止日。十八、報告義務(wù)（1） 基金管理人向基金份額持有人提供的報告種類、內(nèi)容和提供時間1． 基金成立的公告基金管理人應(yīng)當(dāng)在本基金成立的次日在基金管理人網(wǎng)站上公告。2． 定期基金財產(chǎn)管理報告（1） 凈值報告基金管理人每周第一個工作日將經(jīng)基金托管人復(fù)核的上周最后一個工作日的基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值在基金管理人網(wǎng)站公告。（2） 季度報告基金管理人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后20個工作日內(nèi)，編制完成基金季度報告并經(jīng)基金托管人復(fù)核，向基金份額持有人披露投資狀況、投資表現(xiàn)等信息?；鸪闪⒉蛔銉蓚€月以及基金合同終止的當(dāng)季，基金管理人可以不編制當(dāng)期季度報告。 (3)年度報告基金管理人應(yīng)當(dāng)在每年度三月底之前，編制完成基金年度報告并經(jīng)基金托管人復(fù)核，向基金份額持有人披露投資狀況、投資表現(xiàn)等信息。基金成立不足3個月以及基金合同終止的當(dāng)年，基金管理人可以不編制當(dāng)期年度報告。（2） 向基金份額持有人提供報告及基金份額持有人信息查詢的方式基金管理人有權(quán)采用下列一種或多種方式向基金份額持有人提供報告或進行相關(guān)通知。1． 基金管理人網(wǎng)站基金管理人通過基金管理人網(wǎng)站向基金份額持有人提