【正文】 》（ B類），其納稅人識別號填列臨時納稅人識別號（申報前需進(jìn)行臨時納稅人登記），不進(jìn)行申報錄入，進(jìn)入“征收”－“臨時征收稅款錄入”直接開票征收，納稅人填列的申報表由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存?zhèn)洳椤? 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)年度所得稅 A 類申報 一、 功能描述 在中國稅收征管信息系統(tǒng) 操作平臺 按【征收監(jiān)控】 — 【申報征收】 — 【申報】 —【外資所得稅申報】 — 【 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)年度所得稅 A類申報 】的順序進(jìn)入本功能模塊。（如圖 所示） 圖 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)年度所得稅 A類申報 （一） 進(jìn)入所屬時期止并按回車鍵后， ? 系統(tǒng)對納稅人所做的有效性檢查是判斷該納稅人是否為核定征收納稅人 ,若是則給予如下提示并禁止錄入申報表： 第四篇 征收監(jiān)控 第 37 頁 共 202 頁 圖 核定征收納稅人提示信息 ? 若納稅人享受減免，系統(tǒng) 獲得該納稅人可以享受的稅率、幅度、額度減免稅信息，給予相應(yīng)提示（如圖 ） ： 圖 納稅人享受 減免 提示信息 ? 查詢出納稅人“取得彌補(bǔ)以前年度虧損額”、“總預(yù)繳稅額 ” 、“企業(yè)季度全年已預(yù)繳”、“地方季度全年已預(yù)繳” （二） 錄入申報數(shù)據(jù)時， ? 企業(yè)所得稅實際征收率計算： 如果納稅人做了減免稅文書的申請審批并且審批了企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，則企業(yè)所得稅實際征收率＝企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率（ 1－減免幅度），否則為企業(yè)所得稅適用稅率（ 1－減免幅度）。 地方所得稅實際征收率計算： 如果納稅人做了減免稅文書的申請審批并且審批了地方所色會優(yōu)惠稅率，則地方所得稅實際征收率＝地方所得稅優(yōu)惠稅率（ 1－減免幅度），否則為企業(yè)所得稅適 用稅率（ 1－減免幅度） ? 若該納稅人享受減免或有預(yù)繳，系統(tǒng)會自動帶出填入對應(yīng)的欄次，并嚴(yán)格監(jiān)控，減免一欄不會超過當(dāng)前納稅人該屬期的應(yīng)納所得稅額，若該納稅人該屬期內(nèi)可用減免大于應(yīng)繳所得稅額則按照應(yīng)繳所得稅額計算；第 33項 “ 全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅額” 不能小于全年季度 已申報預(yù)繳稅款與預(yù)繳開票稅款之和 ； 第 34項“ 全年已預(yù)繳地方所得稅額” 不能小于全年已預(yù)繳地方所得稅額；第 33項與第 34項之和不能大于 總預(yù)繳稅額。 ? 第 13項“按規(guī)定可彌補(bǔ)的以前年度虧損額”，由系統(tǒng)帶出，對于匯總申報納稅人，該項允許用戶修改，系統(tǒng)嚴(yán)格監(jiān)控 ，不能大于按規(guī)定可彌補(bǔ)的以前年度虧損額；對于其他納稅人則不允許修改； ? 新增申報表時，系統(tǒng)帶出第 31項“政策性抵免所得稅額”，為該納稅人屬期內(nèi)所能享受的額度減免之和。該項在申報表錄入時允許修改，并嚴(yán)格監(jiān)控，不能大于可享受的減免額度； ? 若第 15項“應(yīng)納稅所得額”或第 17項“實際應(yīng)納稅所得額”或第 19 項“應(yīng)納企業(yè)所得稅額”或第 21項“實際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”或第 26項“實際應(yīng)納地方所得稅額”或第 24項“應(yīng)納地方所得稅額”或第 32項“扣除政策性抵免所得稅額后實際應(yīng)納所得稅額” 小于 0，則系統(tǒng)提示相應(yīng)的錯誤信息。 （三） 錄入數(shù) 據(jù)確定沒有錯誤之后，點擊“保存 /開票”，系統(tǒng)會自動保存該筆申報記錄。 二、 注意事項 （一） 對于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，區(qū)分中央所得稅、地方所得稅減免，需分別進(jìn)行減免稅文書審批； （二） 如果減免稅文書環(huán)節(jié)未審批企業(yè)所得稅適用稅率或地方所得稅適用稅率，則通過系統(tǒng)參數(shù)“ 31012”（外資企業(yè)所得稅中央稅率），“ 31013”（外資企業(yè)所得稅地方稅率）第四篇 征收監(jiān)控 第 38 頁 共 202 頁 得到企業(yè)所得稅適用稅率與地方所得稅適用稅率，計算實際征收率，此時允許手工修改企業(yè)所得稅適用稅率與地方所得稅適用稅率。 （三） 年度申報表在同一屬期內(nèi)只能申報一次。 （四） 已進(jìn)行外商投資企業(yè)和 外國企業(yè)年度所得稅匯算清繳的，不允許對年度申報表進(jìn)行更正、修改、刪除操作。 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)年度所得稅 B 類申報 一、 功能描述 在中國稅收征管信息系統(tǒng) 操作平臺 按【征收監(jiān)控】 — 【申報征收】 — 【申報】 —【外資所得稅申報】 — 【 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)年度所得稅 B類申報 】的順序進(jìn)入本功能模塊。（如圖 所示） 圖 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)年度所得稅 B類申報 （一） 進(jìn)入所屬時期止并按回車鍵后， ? 系統(tǒng)對納稅人所做的有效性檢查為：若該納稅人為核定征收納稅人，判斷其是否核定了利潤率，若 沒有系統(tǒng)提示“請到文書管理崗申請核定利潤率”；若該納稅人不是核定征收納稅人，則通過系統(tǒng)參數(shù)“ 31143”來控制核定征收模塊是否對納稅人核定征收信息進(jìn)行監(jiān)控，若該參數(shù)為“ 1”（需要監(jiān)控） ,則系統(tǒng)提示“該納稅人沒有所得稅核定征收文書”。 沒有通過有效性檢查的納稅人將不允許錄入申報表。 ? 若納稅人享受減免，系統(tǒng) 獲得該納稅人可以享受的稅率、幅度、額度（額度減免在 B類申報表中并不使用，僅僅加以顯示）減免稅信息，給予相應(yīng)提示（如圖 ） ： 第四篇 征收監(jiān)控 第 39 頁 共 202 頁 圖 納稅人享受減免 提示信息 ? 本模塊不進(jìn) 行匯總申報的檢查 ? 查詢出納稅人“總預(yù)繳稅額 ” 、“企業(yè)季度全年已預(yù)繳”、“地方季度全年已預(yù)繳” （二） 錄入申報數(shù)據(jù)時， ? 企業(yè)所得稅實際征收率計算： 如果納稅人做了減免稅文書的申請審批并且審批了企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，則企業(yè)所得稅實際征收率＝企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率（ 1－減免幅度），否則為企業(yè)所得稅適用稅率（ 1－減免幅度）。 地方所得稅實際征收率計算： 如果納稅人做了減免稅文書的申請審批并且審批了地方 所得稅 優(yōu)惠稅率，則地方所得稅實際征收率＝地方所得稅優(yōu)惠稅率（ 1－減免幅度），否則為企業(yè)所得稅適用稅率（ 1－減免幅度） 。 ? 新增申報表時，系統(tǒng)自動帶出第 2項“ 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率（％） ”、第 6項“ 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率（％） ”。 ? 若該納稅人享受減免或有預(yù)繳，系統(tǒng)會自動帶出填入對應(yīng)的欄次，并嚴(yán)格監(jiān)控，減免一欄不會超過當(dāng)前納稅人該屬期的應(yīng)納所得稅額，若該納稅人該屬期內(nèi)可用減免大于應(yīng)繳所得稅額則按照應(yīng)繳所得稅額計算；第 18項 “ 全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”不能小于全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅額； 第 19 項“ 全年已預(yù)繳地方所得稅額” 不能小于全年已預(yù)繳地方所得稅額；第 18 項與第 19 項之和不能大于 總預(yù)繳稅額。 ? 若第 3項“應(yīng)納稅所得額”為負(fù)，則系統(tǒng)提 示“提示，核定應(yīng)納所得稅額不能為負(fù)！”，不允許保存。 （三） 錄入數(shù)據(jù)確定沒有錯誤之后，點擊“保存 /開票”，系統(tǒng)會自動保存該筆申報記錄。 二、 注意事項 （一） 對于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，區(qū)分中央所得稅、地方所得稅減免，需分別進(jìn)行減免稅文書審批； （二） 如果減免稅文書環(huán)節(jié)未審批企業(yè)所得稅適用稅率或地方所得稅適用稅率，則通過系統(tǒng)參數(shù)“ 31012”（外資企業(yè)所得稅中央稅率），“ 31013”（外資企業(yè)所得稅地方稅率）得到企業(yè)所得稅適用稅率與地方所得稅適用稅率，計算實際征收率，此時允許手工修改企業(yè)所得稅適用稅率與地方所得稅適用稅率。 （三） 通過系統(tǒng)參數(shù)“ 31143” 監(jiān)控核定征收模塊對納稅人核定征收信息是否監(jiān)控，該參數(shù)為“ 1”，強(qiáng)制監(jiān)控；為“ 0”，不做任何監(jiān)控。 （四） 年度申報表在同一屬期內(nèi)只能申報一次。 第四篇 征收監(jiān)控 第 40 頁 共 202 頁 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳申報 一、 功能描述 在中國稅收征管信息系統(tǒng) 操作平臺 按【征收監(jiān)控】 — 【申報征收】 — 【申報】 —【外資所得稅申報】 — 【 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳申報 】的順序進(jìn)入本功能模塊。（如圖 所示） 圖 （一） 輸入完申報表表頭信息，并按回車 鍵后， ? 系統(tǒng)自動查詢納稅人當(dāng)期是否存在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)年度所得稅 A 類申報表 ，若不存在，則給出提示 , 此時不能繼續(xù)進(jìn)行匯算清繳； ? 如果納稅人當(dāng)期存在多張外商投資企業(yè)和外國企業(yè)年度所得稅 A類申報表，則彈出選擇窗口供操作員選擇對應(yīng)的匯算清繳的對象（如圖 ）： 圖 年度申報表信息窗口 ? 選擇做匯算清繳的年度申報對象，點擊“選擇”按鈕 ,若納稅人已對此年度申報表作過匯算清繳，則彈出下列窗口： 第四篇 征收監(jiān)控 第 41 頁 共 202 頁 圖 本屬期已對所選擇的年度申報做過匯算清繳的信息 窗口 此時，系統(tǒng)判斷當(dāng)前操作為修改還是更正； 若納稅人未對此年度申報表作過匯算清繳，系統(tǒng)將新增一張匯算清繳申報表。 （二） 錄入申報數(shù)據(jù)時， ? 系統(tǒng)自動提取匯算清繳對應(yīng)的年度申報表數(shù)據(jù)顯示到界面中“納稅人填寫數(shù)”一列，為操作員錄入?yún)R算清繳數(shù)據(jù)作參照，此列不允許修改。 ? 錄入方法同外商投資企業(yè)和外國企業(yè)年度所得稅 A類申報表。 （三） 表內(nèi)各項數(shù)據(jù)錄入完成、通過系統(tǒng)的數(shù)據(jù)校驗之后，即可保存成功，系統(tǒng)根據(jù)匯算清繳數(shù)據(jù)與年度申報數(shù)據(jù)“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”欄差額產(chǎn)生征收信息，如需開票，可直接進(jìn)入清理開票模塊進(jìn)行稅票的處理，否則匯算錄入流 程結(jié)束。 二、 注意事項 （一） 須先申報外商投資企業(yè)和外國企業(yè)年度所得稅 A類申報表，否則不能進(jìn)行對應(yīng)的匯算清繳。 （二） 匯算清繳申報表在同一屬期內(nèi)只能申報一次。 （三） 匯算清繳申報表信息按報表原樣對《稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整數(shù)》項目進(jìn)行的保存。 （四） 對征收信息的處理往征收信息中插入一筆稅額為匯算清繳調(diào)整后的全年實際應(yīng)補(bǔ)退所得稅額與年度申報表全年實際應(yīng)補(bǔ)退所得稅額之間的差額的一條記錄；修改匯算清繳數(shù)據(jù)時更新征收信息中的記錄；更正匯算清繳數(shù)據(jù)的處理同更正申報表的處理；刪除匯算清繳數(shù)據(jù)時刪除征收信息對應(yīng)的記錄的表中的各類稅額應(yīng)參照。如果匯算清繳調(diào)整后的 全年實際應(yīng)補(bǔ)退所得稅額大于年度申報表全年實際應(yīng)補(bǔ)退所得稅額，則提示開票。如果年度申報的全年實際應(yīng)補(bǔ)退所得稅額小于零，但是匯算清繳調(diào)整后的全年實際應(yīng)補(bǔ)退所得稅額大于零，則在開票前提示納稅人存在多繳。 2020 版外企所得稅季度申報表 BB1（核定征收） 一、 功能描述 在中國稅收征管信息系統(tǒng) 操作平臺 按【征收監(jiān)控】 — 【申報征收】 — 【申報】 —【外資所得稅申報】 — 【 2020 版外企所得稅季度申報表 BB1（核定征收） 】的順序進(jìn)入本功能模塊。（如圖 ） 第四篇 征收監(jiān)控 第 42 頁 共 202 頁 圖 2020版外企所得稅 季度申報表 BB1（核定征收） （一） 2020版外企所得稅季度申報表 BB1（核定征收）與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)季度所得稅 B類 BB1申報除了界面上多出三個字段（登記注冊類型、港澳臺類型和所屬行業(yè)）外，其他表樣完全一樣。 （二） 進(jìn)入所屬時期止并按回車鍵后， ? 系統(tǒng)對納稅人所做的有效性檢查為：若該納稅人為核定征收納稅人，判斷其是否核定了利潤率，若沒有系統(tǒng)提示“請到文書管理崗申請核定利潤率”；若該納稅人不是核定征收納稅人，則通過系統(tǒng)參數(shù)“ 31143”來控制核定征收模塊是否對納稅人核定征收信息進(jìn)行監(jiān)控，若該參數(shù)為“ Y”（需要監(jiān)控） ,則系統(tǒng)提示“該納稅人沒有所得稅核定征收文書”。 沒有通過有效性檢查的納稅人將不允許錄入申報表。 ? 若納稅人享受減免，系統(tǒng) 獲得該納稅人可以享受的稅率、幅度、額度（額度減免在 B類申報表中并不使用，僅僅加以顯示）減免稅信息，給予相應(yīng)提示（如圖 ） ： 圖 納稅人享受減免 提示信息 ? 本模塊不進(jìn)行匯總申報的檢查 （三） 錄入申報數(shù)據(jù)時， ? 企業(yè)所得稅實際征收率計算： 如果納稅人做了減免稅文書的申請審批并且審批了企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，則企業(yè)所得稅實際征收率＝企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率（ 1－減免幅度） ，否則為企業(yè)所得稅適用稅率（ 1－減免幅度）。 地方所得稅實際征收率計算： 如果納稅人做了減免稅文書的申請審批并且審批了地方 所得稅 優(yōu)惠稅率，則地方所得稅實際征收率＝地方所得稅優(yōu)惠稅率（ 1－減免幅度），否則為企業(yè)所得稅適用稅率（ 1－減免幅度） ? 若該納稅人享受減免或有預(yù)繳，系統(tǒng)會自動帶出填入對應(yīng)的欄次，并嚴(yán)格監(jiān)控，減免一欄不會超過當(dāng)前納稅人該屬期的應(yīng)納所得稅額，若該納稅人該屬期內(nèi)可第四篇 征收監(jiān)控 第 43 頁 共 202 頁 用減免大于應(yīng)繳所得稅額則按照應(yīng)繳所得稅額計算。 ? 若第 3項“應(yīng)納稅所得額”為負(fù)，則系統(tǒng)提示“提示，核定應(yīng)納所得稅額不能為負(fù)！ ”，不允許保存。 （四） 錄入數(shù)據(jù)確定沒有錯誤之后，點擊“保存 /開票”，系統(tǒng)會自動保存該筆申報記錄，并作為年度申報集中清算的季度預(yù)繳。 二、 注意事項 （一） 對于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，區(qū)分中央所得稅、地方所得稅減免，需分別進(jìn)行減免稅文書審批； （二） 如果減免稅文書環(huán)節(jié)未審批企業(yè)所得稅適用稅率或地方所得稅適用稅率，則通過系統(tǒng)參數(shù)“ 31012”（外資企業(yè)所得稅中央稅率），“ 31013”（外資企業(yè)所得稅地方稅率）得到企業(yè)所得稅適用稅率與地方所得稅適用稅率，計算實際征收率，此時允許手工修改企業(yè)所得稅適用稅率與地方所得稅適用稅率。 （三） 通 過系統(tǒng)參數(shù)“ 31143” 監(jiān)控核定征收模塊對納稅人核定征收信息是否監(jiān)控，該參數(shù)為“ 1”，強(qiáng)制監(jiān)控；為“ 0”，不做任何監(jiān)控。 （四） 使用外資企業(yè)申報 B 表進(jìn)行申報納稅的納稅人屬于核定征收范