【正文】 金由二、資金來源與運用資金主要用于租賃店鋪租金（40萬元），形成主營業(yè)務(wù)成本。購置固定資產(chǎn)及裝修(30萬元)，形成固定資產(chǎn)。選址在交通便利的新余市中山路步行街，付租金裝修完善后即可運營。 三、投資收益分析（一）投資回收分析貼現(xiàn)投資回收期計算表 （單位：元 ） 階段初始投資第N年項目運營收益12345凈現(xiàn)金流量200000100000120000150000130000140000現(xiàn)值系數(shù)現(xiàn)值20000089300956401068008268079380累計現(xiàn)值2000001107001506091740174420253800（二）風險投資分析相關(guān)因素投資項目的風險狀況及得分ABCDE狀況得分狀況得分狀況得分狀況得分狀況得分市場競爭無1較弱3一般5較強8很強12戰(zhàn)略協(xié)調(diào)很好1較好3一般5較弱8很差12投資回收期41年173年104年15資源供應(yīng)一般8很好1較好5很差15較差10總分\14\8\22\38\49總分風險等級調(diào)整后的貼現(xiàn)率08很低7%816較低9%1624一般12%2432較高15%3240很高17%40分以上最高25%以上KA=9% KB=7% KC=12% KD=17% KE=25%一項投資的總報酬可分為兩部分：無風險投資報酬率和風險報酬率，其中風險報酬率K計算公式為：K=Rf+Bv其中Rf為無風險報酬率，B為風險的報酬系數(shù)，V為風險的標準離差率根據(jù)市場調(diào)查和同行業(yè)的市場分析，%。第一年估計盈利150000人民幣，以后每年銷售利潤率50%左右。%，投資回收期為兩年零一個月。第24年采用收購方式使風險資本退出。預(yù)測5年后由于公司規(guī)模的擴大，相關(guān)經(jīng)營政策的更改，宣傳力度，知名度提升會給公司帶來以每年15%的凈利潤。本項目可以在較短的時間內(nèi)將成本收回，并且企業(yè)的盈利存在著潛力，一旦規(guī)模形成后，將會帶來非常可觀而又未定的利潤。根據(jù)上表及本公司的實際情況可確定公司的風險報酬率約為12%。有上述兩種方法對本公司的風險報酬率的分析，本公司的風險等級及風險報酬率均是較理想的。第八章 財務(wù)分析一、財務(wù)假設(shè)根據(jù)有關(guān)優(yōu)惠政策政策，國有金融機構(gòu)創(chuàng)業(yè)提供貼息貸款，免費風險評估，無償貸款擔保和部分稅費減免，所以我們享受“三年免征所得稅”的稅收優(yōu)惠政策。即在公司成立自盈利起三年免征所得稅，正常稅率為15%。二、公司運營能力分析歡樂動漫餐飲有限公司利潤表 第一年 單位：元項目本期數(shù)備注一、主營業(yè)務(wù)收入1191400營業(yè)收入減：主營業(yè)務(wù)成本790000直接人工300000直接材料 90000租金400000主營業(yè)務(wù)稅金及附加15000二、主營業(yè)務(wù)利潤386400減：銷售費用100000廣告和促銷費用100000 管理費用117720財務(wù)費用12280三、營業(yè)利潤156400投資收入0營業(yè)外收入0補貼收入0減：營業(yè)外支出6400非常損失四、利潤總額150000減：所得稅0凈利潤150000歡樂動漫餐飲有限公司資產(chǎn)負債表第一年 單位：元資 產(chǎn)期末余額負債及所有者權(quán)益期末余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金1000000應(yīng)付賬款75720應(yīng)收賬款110000其他應(yīng)付款10000預(yù)付賬款100000應(yīng)付職工薪酬300000其他應(yīng)收款70000應(yīng)繳稅費2000存貨70000應(yīng)付利息12280流動資產(chǎn)合計1350000流動負債合計400000非流動資產(chǎn)：非流動負債：可供出售金融資產(chǎn)0長期借款200000固定資產(chǎn)600000長期應(yīng)付款0在建工程0非流動負債合計200000固定資產(chǎn)清理0負債合計工程物資0所有者權(quán)益：持有至到期投資0實收資本1200000無形資產(chǎn)0盈余公積15000其他非流動資產(chǎn)0未分配利潤135000非流動資產(chǎn)合計600000所有者權(quán)益合計1350000資產(chǎn)總計1950000負債及所有者權(quán)益總計1950000附：2013和2014年度相關(guān)會計報表及分析（一）利潤表及相關(guān)分析 —2013月12月 單位：元項目本期數(shù)上期期數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入13480001191400減：主營業(yè)務(wù)成本717800790000主營業(yè)務(wù)稅金及附加3430015000二、主營業(yè)務(wù)利潤595900386400減：銷售費用81120100000 管理費用143600117720財務(wù)費用1228012280三、營業(yè)利潤358900156400投資收入00營業(yè)外收入00補貼收入00減：營業(yè)外支出50006400四、利潤總額353900150000減：所得稅00凈利潤353900150000—2014年12月 單位：元項目本期數(shù)上期數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入15145001348000減：主營業(yè)務(wù)成本584500717800主營業(yè)務(wù)稅金及附加4442034300二、主營業(yè)務(wù)利潤885580595900減：銷售費用5000081120 管理費用150000143600財務(wù)費用1228012280三、營業(yè)利潤673300358900投資收入00營業(yè)外收入00補貼收入00減：營業(yè)外支出80005000四、利潤總額665300353900減：所得稅00凈利潤665300353900三年凈利潤（萬元）：1366（二）資產(chǎn)負債表2013年12月31日 單位：元資 產(chǎn)期末余額負債及所有者權(quán)益期末余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金1477180應(yīng)付賬款60000應(yīng)收賬款0其他應(yīng)付款8000預(yù)付賬款50000應(yīng)付職工薪酬320000其他應(yīng)收款0應(yīng)繳稅費3000存貨30000應(yīng)付利息12280流動資產(chǎn)合計1557180流動負債合計403280非流動資產(chǎn)：非流動負債：可供出售金融資產(chǎn)0長期借款200000固定資產(chǎn)600000長期應(yīng)付款0在建工程0非流動負債合計0固定資產(chǎn)清理0負債合計0無形資產(chǎn)0所有者權(quán)益：其他非流動資產(chǎn)0實收資本1200000非流動資產(chǎn)合計600000盈余公積35390未分配利潤318510所有者權(quán)益合計1553900資產(chǎn)總計2157180負債及所有者權(quán)益總計21571802014年12月31日 單位：元資 產(chǎn)期末余額負債及所有者權(quán)益期末余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金1808080應(yīng)付賬款50000應(yīng)收賬款0其他應(yīng)付款6000預(yù)付賬款40000應(yīng)付職工薪酬330000其他應(yīng)收款0應(yīng)繳稅費4500存貨20000應(yīng)付利息12280流動資產(chǎn)合計1868080流動負債合計402780非流動資產(chǎn)：非流動負債：可供出售金融資產(chǎn)0長期借款200000固定資產(chǎn)600000長期應(yīng)付款0在建工程0非流動負債合計0固定資產(chǎn)清理0負債合計200000無形資產(chǎn)0所有者權(quán)益：其他非流動資產(chǎn)0實收資本1200000非流動資產(chǎn)合計600000盈余公積65300未分配利潤600000所有者權(quán)益合計1865350資產(chǎn)總計2468080負債及所有者權(quán)益總計2468080（三）現(xiàn)金流量表2013年01月——2013年12月 單位：萬元第一季度第二季度第三季度第四季度一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項稅費現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、籌集活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金0000現(xiàn)金流入小計0000籌集活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額0000——2014年12月 單位：萬元第一季度第二季度第三季度第四季度一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項稅費現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、籌集活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金0000現(xiàn)金流入小計0000籌集活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額0000寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。能干的人，不在情緒上計較，只在做事上認真；無能的人！不在做事上認真，只在情緒上計較。拼一個春夏秋冬！贏一個無悔人生！早安！—————獻給所有努力的人.