【正文】 用 1500 貸：包裝物 15001 日，償還 2022 年 7 月 1 日從中行借入的期限為 5 個月，年利率為 9%的短期借款本金40000 元及利息 1500 元（已預提） 。備注：貸款賬號：84628；結(jié)算賬號：26756789000所附原始單據(jù)：（1）償還貸款憑證借：短期借款 40000 預提費用 1500 貸：銀行存款——中行存款 415003 日，應收萬達集團公司的不帶息商業(yè)承兌匯票 20 萬元已經(jīng)到期，對方明確表示由于現(xiàn)金流量不足無力支付。所附原始單據(jù)：（1）董事會決議（2）說明（3）銀行退回的商業(yè)承兌匯票（4）銀行退回的委托收款憑證借：應收賬款——萬達集團 200 000 貸：應收票據(jù)——萬達集團 200 0004 日，企業(yè)從金發(fā)集團購入 a 材料 2 000 公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的 a 材料價款為 60 000，增值稅稅率為 17%，購入 b 材料 800 公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的 b 材料價款為 40 000，增值稅稅率為 17%，材料已驗收入庫，收到委托銀行收款結(jié)算憑.. . . ..學習好幫手證，支付貨款。備注：全稱：金發(fā)集團 ； 賬號：267506605009 ；開戶銀行：中國銀行太原興華北路支行所附原始單據(jù)：（1）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)） （2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)） （3）收料單（4）委托銀行收款憑證借：原材料——a 材料 60 000原材料——b 材料 40 000應交稅金——應交增值稅（進項稅額）17 000貸：銀行存款——中行存款 117 000 5 日，繳納未繳各種稅款所附原始單據(jù)：（1）稅收繳款書借：應交稅金——未交增值稅 88000應交稅金——應交營業(yè)稅 5200應交稅金——應交城市維護建設稅 6524其他應交款——應交教育費附加 2796應交稅金——應交所得稅 58000貸：銀行存款——中行存款 1605208 日，公司以乙產(chǎn)品與銀輝公司的原材料 C 進行交換，乙產(chǎn)品的賬面余額為 10000 元，數(shù)量 100 件，公允價值和計稅價值均為 12022 元，銀輝公司原材料的賬面價值為 10000 元，數(shù)量 100 公斤，原購進時的增值稅進項稅額為 1700 元，公允價值和計稅價值均為 12022 元，公司換入銀輝公司的原材料 C 作為庫存原材料核算。所附原始單據(jù)：（1）非貨幣性交易協(xié)議書（2）收料單（3）出庫單 （4）增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） （5）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)） （6）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）借：原材料 10000應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 2040貸：庫存商品——乙產(chǎn)品 10000 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 20409 日，簽發(fā)一張現(xiàn)金支票，從銀行提取 2 000 元現(xiàn)金備用。所附原始單據(jù)：（1）現(xiàn)金支票存根借：現(xiàn)金 2 000貸：銀行存款——中行存款 2 0009 日，辦公室錢振報銷業(yè)務招待費 200 元,以現(xiàn)金支付所附原始單據(jù)：（1）發(fā)票借：管理費用——招待費 200 貸：現(xiàn)金 200.. . . ..學習好幫手9 日，上年已沖銷的新鄉(xiāng)公司的應收賬款（欠貨款）15000 元又收回入賬備注：全稱：太原新鄉(xiāng)股份有限公司；賬號：46636976543；開戶銀行： 中國銀行新民街分行所附原始單據(jù)：（1）進賬單借：應收賬款——新鄉(xiāng)公司 15000貸：壞賬準備 15000借：銀行存款——中行存款 15000 貸：應收賬款——新鄉(xiāng)公司 1500010 日，正大公司 2022 年 11 月 10 日所欠本公司購貨款 50000 元，由于正大公司財務發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付。經(jīng)協(xié)商，同意正大公司以其生產(chǎn)的丙產(chǎn)品償還債務，該產(chǎn)品的銷售價格為 30000 元，實際成本為 21000 元，數(shù)量 1000 件，正大公司為增值稅一般納稅人，公司將該產(chǎn)品作為產(chǎn)成品入庫，并不再單獨支付正大公司增值稅額；公司已對該項應收賬款計提壞賬準備 3000 元。所附原始單據(jù)：（1）債務重組協(xié)議（2）入庫單（3）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)） （4）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）借：庫存商品——丙產(chǎn)品 41900應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 5100壞賬準備 3000貸：應收賬款——正大公司 50000110 日，以銀行轉(zhuǎn)賬支票支付職工個人醫(yī)療保險費 18000 元所附原始單據(jù)：（1）收據(jù)（2）轉(zhuǎn)賬支票存根借：應付福利費 18 000 貸：銀行存款——中行存款 18 000112 日，公司銷售給子公司（太原興業(yè)股份有限公司）乙產(chǎn)品一批 500 件（與非關(guān)聯(lián)方之間的商品銷售未達到商品總銷售量的 20%） ，所銷售產(chǎn)品的賬面價值為 50000 元 ，未計提減值準備。公司按照 58000 元的價格出售，假定符合收入確認條件，銷售產(chǎn)品的款項已收到，按實際銷售價格計算增值稅銷項稅額。備注：全稱：太原興業(yè)股份有限公司；賬號：46636975656；開戶銀行：中國銀行和平街支行所附原始單據(jù)：（1）增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） （2）出庫單（3）進賬單借：銀行存款——中行存款 67860貸：主營業(yè)務收入——乙產(chǎn)品 58000 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）9860113 日，公司辦公室人員余飛因公出差，預借差旅費 800 元，付以現(xiàn)金。.. . . ..學習好幫手所附原始單據(jù)：（1）借款單借：其他應收款——余飛 800 貸：現(xiàn)金 800115 日，以應收太原光明集團公司 30000 元商業(yè)承兌匯票進行貼現(xiàn)，該票據(jù)為無息票據(jù)，開票日期為 2022 年 9 月 15 日，期限 5 個月，貼現(xiàn)息 12%。備注：全稱：太原光明集團；賬號：32276879099；開戶銀行：農(nóng)行杏花街支行所附原始單據(jù)：（1）貼現(xiàn)憑證借：財務費用 600銀行存款——中行存款 29400貸：應收票據(jù)——太原光明集團 30000115 日，出售給太原德福公司 b 材料 1000 公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為 80 000 元，增值稅稅率為 17%，款項已通過中行收回。備注：全稱：太原德福股份有限公司；賬號 46636976565；開戶銀行：中國銀行長春路分行；納稅人登記號：150124465787890地址：太原市長春路 13 號所附原始單據(jù)：（1）增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） （2）領(lǐng)料單（3）進賬單借：銀行存款——中行存款 93600貸：其他業(yè)務收入 80000 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 13600116 日，銷售給太原榮欣公司甲產(chǎn)品一批，數(shù)量 1000 件，增值稅專用發(fā)票注明售價100000 元，增值稅率為 17%，對方開出期限為 90 日，利率 8%的商業(yè)承兌匯票進行結(jié)算。備注：全稱：太原榮欣公司；賬號 26750660526；開戶銀行：中國銀行清河街支行；納稅人登記號：150124465785678地址：太原市清河街 8 號所附原始單據(jù)：（1）增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） （2）出庫單（3）商業(yè)承兌匯票借：應收票據(jù)——太原榮欣公司 117000 貸：主營業(yè)務收入——甲產(chǎn)品 100000 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）17000119 日，銷售給聯(lián)創(chuàng)股份有限公司乙產(chǎn)品 1000 件，增值稅專用發(fā)票上注明：售價 180 000 元，增值稅率 17%，貨款已收到。備注：全稱：聯(lián)創(chuàng)股份有限公司；賬號 58836976565；開戶銀行：中國銀行六里橋分行；納稅人登記號：150124456787890地址：太原六里橋 5 號所附原始單據(jù)：（1）增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） （2）出庫單（3）進賬單.. . . ..學習好幫手借：銀行存款——中行存款 210600 貸：主營業(yè)務收入——乙產(chǎn)品 180000應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 30600120 日，收到金發(fā)集團發(fā)運來的預定 c 材料 500 公斤，并驗收入庫，該批材料的買價為50000 元，增值稅率為 17%，款項從預付的貨款中抵扣。所附原始單據(jù)：（1）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)） （2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)） （3）收料單借：原材料——c 材料 50000應交稅金——應交增值稅（進項稅） 8500貸：預付賬款——金發(fā)集團 58500121 日，從開戶行直接劃轉(zhuǎn)前期職工工資 100000 元。所附原始單據(jù)：（1）轉(zhuǎn)賬支票存根借：應付工資 100000 貸：銀行存款——中行存款 10000022 日，企業(yè)從太原瑞杰公司購入一臺生產(chǎn)設備過濾器，用于生產(chǎn)車間，預計使用年限為 8 年，期滿無殘值。增值稅專用發(fā)票上注明，買價為 60000 元，增值稅稅率為 17%，安裝費用 1 500 元，款項已開出中行轉(zhuǎn)賬支票支付。該設備已經(jīng)投入使用。所附原始單據(jù)：（1）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)） （2）安裝費發(fā)票（3）轉(zhuǎn)賬支票存根（4）固定資產(chǎn)驗收單借：固定資產(chǎn) 71700 貸：銀行存款——中行存款 71700225 日，前銷售給偉業(yè)公司的甲產(chǎn)品 500 件，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為 50000 元，增值稅稅額為 8500 元，生產(chǎn)成本 27500 元，因質(zhì)量不合格被退回。企業(yè)已經(jīng)取得應退回的增值稅相關(guān)證明。偉業(yè)公司購買該批產(chǎn)品時已享受現(xiàn)金折扣 1 000 元。備注：全稱：太原偉業(yè)股份有限公司；賬號 58812345565；開戶銀行：中國銀行六里橋分行；納稅人登記號：150124456785236地址：太原六里橋 18 號所附原始單據(jù)：（1）進貨退出及索取折讓證明單（2）紅字增值稅發(fā)票（3）轉(zhuǎn)賬支票存根（4）入庫單借：主營業(yè)務收入——甲產(chǎn)品 50000應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 8500貸：銀行存款——中行存款 57500 財務費用 1000借：庫存商品——甲產(chǎn)品 27500.. . . ..學習好幫手 貸：主營業(yè)務成本——甲產(chǎn)品 27500 228 日，公司由于經(jīng)濟糾紛被某股份有限公司提起訴訟，直到 12 月底，該項訴訟尚未判決。根據(jù)公司法律顧問的職業(yè)判斷，公司很有可能敗訴，若敗訴，需要向?qū)Ψ劫r款金額10000 元至 20220 元之間，另外還需支付訴訟費 2022 元。所附原始單據(jù)：（1）說明借：營業(yè)外支出——賠償支出 15000管理費用——訴訟費 2022 貸：預計負債——未決訴訟 17000228 日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付自來水公司水費 12022 元，用水共計 5000 噸所附原始單據(jù)：（1）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)） （2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)） （3）轉(zhuǎn)賬支票存根借：應付賬款——自來水公司 12022 應交稅金——應交增值稅（進項稅額）2040 貸：銀行存款——中行存款 14040228 日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付供電局電費 10000 元，耗電度數(shù) 10000 度所附原始單據(jù)：（1）增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)） （2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)） （3）轉(zhuǎn)賬支票存根借：應付賬款——供電局 10000 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 1700貸：銀行存款——中行存款 11700231 日，分配本月水費 12022 元，其中生產(chǎn)車間用水 50%，維修車間用水 20%，配件車間用水 10%，行政管理部門用水 10%（辦公室、人事處、財務部平均分攤） ，銷售部門用水10%所附原始單據(jù)：（1）水費分配計算表借：制造費用 6000 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——維修車間 2400 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——配件車間 1200 管理費用——水