工業(yè)企業(yè)出口退稅計算和申報模式-資料下載頁
2025-05-16 03:59本頁面
【正文】 家電進(jìn)出口公司出口空調(diào)500臺，其中：以FOB價成交300臺，每臺售價530美元，以CIF價成交200臺，每臺售價570美元，每臺支付運費20美元、保險費10美元，傭金4美元，外匯人民幣牌價1:。進(jìn)項稅額1388262元，先征后退的計算如下： （1）委托出口銷售收入＝300530＋200（570－20－10－4）＝＋＝（元） ?。?）內(nèi)銷銷售收入＝20004500＝9000000（元） ?。?）應(yīng)納稅額＝＋9000000）17％－1388262＝－1388262＝（元） ?。?）應(yīng)退稅額＝9％＝（元） 先征后退的征、退消費稅計算方法完全相同。計稅依據(jù)為出口貨物的離岸價或出口數(shù)量，稅率為《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的程序或單位稅額。具體計算公式如下： 應(yīng)納及應(yīng)退消費稅額=出口貨物的離岸價外匯人民幣牌價消費稅稅率 應(yīng)納及應(yīng)退消費稅額=出口貨物數(shù)量單位稅額 例：某日用化工廠1997年1月委托某化工進(jìn)出口公司出口洗發(fā)精一批，F(xiàn)OB價100000美元，外匯人民幣牌價為1：。應(yīng)納及應(yīng)退消費稅計算如下： 應(yīng)納及應(yīng)退消費稅額＝10000017％＝（元） 例：某啤酒廠1997年2月委托某糧油食品進(jìn)出口公司出口啤酒100噸，應(yīng)納及應(yīng)退消費稅計算如下： 應(yīng)納及應(yīng)退消費稅額＝100220＝22000（元） （二）先征后退的申報 委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，在貨物出口并在財務(wù)上作銷售處理后，應(yīng)據(jù)實填報《出口貨物退稅申報明細(xì)表》、《出口貨物退稅匯總申報表》，并提供出口退稅的有關(guān)憑證，經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門稽核后，直接報送主管出口退稅國稅機關(guān)。需要提供的出口退稅憑證資料有： （1）主管受托企業(yè)出口退稅的國稅機關(guān)簽章的《代理出口貨物證明》； （2）委托企業(yè)與受托企業(yè)簽署的代理出口協(xié)議； ?。?）受托企業(yè)出口委托出口貨物的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）和出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）及出口發(fā)票?！ ∨c其它出口貨物一樣，沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，上一退稅年度委托出口的貨物，也必須在下一年的3月底以前申報退稅，否則主管出口退稅的國稅機關(guān)可不予受理。7 / 7
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