工業(yè)企業(yè)出口退稅計(jì)算和申報(bào)模式(編輯修改稿)
2025-06-12 03:59 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 0元，免抵退稅計(jì)算如下： ?。?）出口貨物銷售收入＝28000200＋2000(240－20－10－2)＝（元） ?。?）當(dāng)期不予免征抵扣和退稅的稅額＝（17％－9％）＝（元） （3）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝3492000017％－（10800000－）＝（元） ?。?）出口貨物占本企業(yè)當(dāng)期銷售比例＝（34920000＋）＝％50％ （5）當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)退稅率＝9％＝（元）〈 ?。?）應(yīng)退稅額＝應(yīng)納稅額的絕對(duì)值＝（元) 如果應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)5000000元，，差額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣?！ ±哼M(jìn)料加工貿(mào)易方式出口貨物免、抵、退稅 某紡織廠1997年一季度出口T/C紗收入800萬(wàn)元，內(nèi)銷收入200萬(wàn)元，國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料等進(jìn)項(xiàng)稅額，采取進(jìn)料加工形式進(jìn)口滌綸棉CIF價(jià)24萬(wàn)美元，折合成人民幣200萬(wàn)元，海關(guān)按85％免稅，關(guān)稅稅率為20％，增值稅稅率為17％，進(jìn)口料件當(dāng)期已全部核銷。免抵退稅的計(jì)算如下： ?。?）進(jìn)口料件組成價(jià)格＝2000000＋200000020％（100％－85％）＝2060000（元） ?。?）進(jìn)口料件準(zhǔn)予抵扣的稅額＝206000017％＝350200（元） （3）進(jìn)口料件應(yīng)扣減免抵稅額＝20600009％－206000017％（100％－85％）＝185400－52530=132870（元） ?。?）當(dāng)期不予免征抵扣和退稅的稅額＝8000000（17％－9％）－2060000（17％－9％）＝640000－164800＝475200（元） （5）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝200000017％－[（649800＋350200）－475200－132870]＝340000－391930＝51930（元） ?。?）應(yīng)退稅額為51930元（出口額占全部銷售額50％以上） 二、免、抵、退稅的申報(bào)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)，指經(jīng)營(yíng)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，按照規(guī)定的程序和要求，向國(guó)稅機(jī)關(guān)提出免、抵、退稅申請(qǐng)的一項(xiàng)法定義務(wù)和手續(xù)?！ 。ㄒ唬┟?、抵、退稅申報(bào)的程序 生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)（委托）出口的自產(chǎn)貨物按下列程序辦理免、抵、退稅手續(xù)： 按月申報(bào)。生產(chǎn)企業(yè)
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