【正文】 成員要進(jìn)行監(jiān)督，確保工程實(shí)施進(jìn)度和質(zhì)量達(dá)標(biāo)。 3 、項(xiàng)目建設(shè)資金實(shí)行報(bào)帳制，建立財(cái)政專戶、專帳，由財(cái)經(jīng)所派專人管理，根據(jù)工程進(jìn)度，實(shí)施質(zhì)量及合同要求，撥付工程款項(xiàng)，同時(shí)搞好資金使用的內(nèi)部審計(jì)工作。 4 、該項(xiàng)目工程完工后，組織相關(guān)部門按工程設(shè)計(jì)要求進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，各級(jí)各部門驗(yàn)收合格后才能付清全部工程款項(xiàng)。 5 、該項(xiàng)目建成后，由縣民政辦、鄉(xiāng)建辦、社區(qū)居委會(huì)共同成立管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的后續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)管理工作，發(fā)揮好該項(xiàng)目的社會(huì)效益和生態(tài)效益。 項(xiàng)目實(shí)施安排表 101 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表序號(hào) 年 限 內(nèi) 容1 2022 年 3 月—8 月 可行性研究報(bào)批2 2022 年 9 月 初步設(shè)計(jì)3 2022 年 10 月—2022 年 12 月 施工圖設(shè)計(jì)、部分項(xiàng)目開工4 2022 年 1 月—2022 年 8 月 建設(shè)工程基本完工、道路配套部分完工5 2022 年 9 月—2022 年 12 月 繼續(xù)完善配套設(shè)施及景點(diǎn).文化陵園建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 施工建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)在建設(shè)工程方面，需確保工程質(zhì)量、按期完成建設(shè)任務(wù)。在項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)方面，在確保項(xiàng)目各項(xiàng)功能正常運(yùn)轉(zhuǎn)情況下，要努力降低經(jīng)營(yíng)成本，提高效益。為了達(dá)到這上述目的，根據(jù)國(guó)家招投標(biāo)政策法規(guī)規(guī)定，XX 新風(fēng)文化陵園建設(shè)項(xiàng)目的施工建設(shè)和建成后各功能區(qū)的具體營(yíng)運(yùn)必須采取招標(biāo)投標(biāo)，在投標(biāo)者自愿的前提下，堅(jiān)持公平、等價(jià)、有償、講求信用的原則，以技術(shù)水平、管理水平和社會(huì)信譽(yù)開展競(jìng)爭(zhēng)。凡持有工商行政管理部門核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并具有與 XX 新風(fēng)文化陵園建設(shè)項(xiàng)目工程規(guī)模相應(yīng)等級(jí)資格證書的施工單位，以及領(lǐng)域內(nèi)優(yōu)秀經(jīng)營(yíng)實(shí)體均可參加投標(biāo)。施工和建成后各功能區(qū)的具體營(yíng)運(yùn)招標(biāo)的管理工作由建設(shè)單位－－XX 民政局負(fù)責(zé)。省、市發(fā)展改革委員會(huì)和 XX 政府的有關(guān)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的招標(biāo)投標(biāo)工作的管理與監(jiān)督。 項(xiàng)目招投標(biāo)招標(biāo)組織形式該建設(shè)項(xiàng)目的建筑工程、安裝工程、監(jiān)理、重要材料及設(shè)備的采購活動(dòng)采用委托招標(biāo)；工程地質(zhì)勘察、設(shè)計(jì)和其他采用自行招標(biāo)。招標(biāo)方式公開招標(biāo)：建設(shè)單位通過報(bào)刊、廣播、電視等新聞媒介公開發(fā)布招標(biāo)廣告。 項(xiàng)目合同簽訂中標(biāo)者接到中標(biāo)通知后，依據(jù)黃山市有關(guān)規(guī)定和評(píng)議標(biāo)結(jié)果，在一個(gè)月內(nèi)與招標(biāo)單位簽訂承包合同。項(xiàng)目招投標(biāo)流程見下圖。.文化陵園建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告省、市發(fā)展改革委員會(huì)和縣政府的有關(guān)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)管理與監(jiān)督圖 101 項(xiàng)目招投標(biāo)流程圖項(xiàng)目法人：長(zhǎng)豐縣民政局確定項(xiàng)目招標(biāo)方式確定投標(biāo)單位條件編制招標(biāo)相關(guān)文件審查投標(biāo)單位資質(zhì)刊登招標(biāo)通知組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定與要求審查投標(biāo)單位資質(zhì)委員會(huì)對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行綜合評(píng)審和比較，向項(xiàng)目法人推薦中標(biāo)單位項(xiàng)目法人單位確定中標(biāo)單位簽定合同書公開招標(biāo)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定與要求.文化陵園建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告第十一章 投資估算與資金籌措 投資估算 估算依據(jù)本項(xiàng)目的投資估算，主要依據(jù)項(xiàng)目建設(shè)方案確定的建設(shè)任務(wù)及及其工程量的建設(shè)投資和設(shè)備配置投資。項(xiàng)目投資估算參考的文件：國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》 （第三版） ；國(guó)家發(fā)改委《投資項(xiàng)目可行性研究指南》 （試用版） ；建筑工程費(fèi)用以現(xiàn)行建筑工程費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及費(fèi)率為依據(jù)；設(shè)備工程材料價(jià)格均以市場(chǎng)價(jià)格或信息價(jià)并參考供應(yīng)商報(bào)價(jià)情況估算。 投資構(gòu)成及估算參數(shù)建設(shè)投資（1）工程費(fèi)用①建筑工程費(fèi) 依據(jù)項(xiàng)目區(qū)建設(shè)基礎(chǔ)與現(xiàn)狀和項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模，并參照所在地區(qū)的工程單位造價(jià)進(jìn)行估算。建筑工程費(fèi)用估算為 萬元。②設(shè)備及工器具購置費(fèi)依據(jù)景區(qū)建設(shè)項(xiàng)目選擇工藝技術(shù)方案和工程設(shè)計(jì)方案的基礎(chǔ)上，利用分項(xiàng)估算（含運(yùn)雜費(fèi)） 。設(shè)備安裝調(diào)試費(fèi)按設(shè)備購置費(fèi)的 %計(jì)算。設(shè)備購置費(fèi)用估算為 萬元，設(shè)備安裝調(diào)試費(fèi)為 萬元，合計(jì)為 萬元。（2）工程建設(shè)其他費(fèi)用以一個(gè)項(xiàng)目點(diǎn) 200 畝作為工程建設(shè)其他費(fèi)用投資估算，平均按每畝.文化陵園建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告地 萬元，計(jì)需 1260 萬元。前期工作費(fèi)用按工程費(fèi)用的 %計(jì)費(fèi)；勘察設(shè)計(jì)費(fèi)按工程費(fèi)用的 %計(jì)費(fèi)；建設(shè)單位管理費(fèi)按工程費(fèi)用的 %計(jì)費(fèi)；工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)按工程費(fèi)用的 %計(jì)費(fèi)；招標(biāo)代理費(fèi)按工程費(fèi)用的 %計(jì)費(fèi)。合計(jì)為 萬元。（3）工程建設(shè)預(yù)備費(fèi)根據(jù)行業(yè)有關(guān)要求，并結(jié)合項(xiàng)目區(qū)的實(shí)際情況，工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用的 5%進(jìn)行估算，為 萬元。流動(dòng)資金依據(jù)本項(xiàng)目的特點(diǎn)，流動(dòng)資金估算為 萬元。 投資估算經(jīng)測(cè)算本項(xiàng)目總投資為 萬元。其中：建設(shè)投資 4800 萬元，占總投資的 %；包括工程費(fèi)用為 萬元，占建設(shè)投資的 %；工程建設(shè)其他費(fèi)用為 萬元，占建設(shè)投資的 %；預(yù)備費(fèi)用為 萬元，占建設(shè)投資的 %；流動(dòng)資金為 萬元，占總投資的 %。項(xiàng)目總投資估算詳見表 121。 資金籌措建設(shè)資金主要來源于項(xiàng)目建設(shè)單位自籌資金及招商引資.文化陵園建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告表 121 總投資估算表（單位：萬元）序號(hào) 工程或費(fèi)用名稱 建筑工程費(fèi) 設(shè)備購置費(fèi) 安裝工程費(fèi) 其他費(fèi)用 合計(jì)1 工程費(fèi)用 主體工程 綜合辦公樓 塔樓 配電房 附屬工程 指示牌、標(biāo)牌等 墓區(qū)景觀休憩亭、水池等 停車場(chǎng) 圍墻 道路 綠化 公用工程 供電系統(tǒng) 給排水工程 消防設(shè)施 照明設(shè)施 2 工程建設(shè)其他費(fèi)用 土地費(fèi)用 前期工作費(fèi)費(fèi) 建設(shè)單位管理費(fèi) 設(shè)計(jì)費(fèi) 監(jiān)理費(fèi) 招標(biāo)費(fèi) 3 預(yù)備費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi) 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 4 建設(shè)投資合計(jì) 5 流動(dòng)資金 6 總投資合計(jì)（4+5） .文化陵園建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告第十二章 財(cái)務(wù)效益與風(fēng)險(xiǎn)分析 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的依據(jù)和原則該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》 （第三版） 、原國(guó)家計(jì)委頒布的《投資項(xiàng)目可行性研究指南（試用版） 》所規(guī)定的原則與方法進(jìn)行。在市場(chǎng)分析、建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模、工程建設(shè)方案和產(chǎn)品方案等基礎(chǔ)上來進(jìn)行項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。依據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)部分主要包括財(cái)務(wù)估算、財(cái)務(wù)盈利能力分析、償債能力分析、不確定性分析，最后給出財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的結(jié)論。本項(xiàng)目估算按照國(guó)家現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度、稅務(wù)條例等有關(guān)的法律和法規(guī)進(jìn)行。本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)在計(jì)算期內(nèi)產(chǎn)品銷售價(jià)格及成本，均不考慮通貨膨脹因素。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取 稅費(fèi)項(xiàng)目收入類型較多，在稅金計(jì)算上采取簡(jiǎn)化措施，對(duì)本免征營(yíng)業(yè)稅，城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅稅率按 5%計(jì)算，教育附加費(fèi)率按 3%計(jì)算，企業(yè)所得稅稅率按 25%計(jì)算。 項(xiàng)目計(jì)算期 本項(xiàng)目設(shè)定計(jì)算期為 16 年，其中建設(shè)期 1 年，第 2 年項(xiàng)目投入試運(yùn)營(yíng)。.文化陵園建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率本項(xiàng)目的基準(zhǔn)收益率確定為 10%。 折舊與攤銷固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算。項(xiàng)目投產(chǎn)后開始計(jì)算折舊費(fèi)，計(jì)算時(shí)先扣除殘值（取原值的 10%） 。各類固定資產(chǎn)計(jì)算折舊年限如下：房屋和建筑物等：50 年；儀器設(shè)備：15 年。每年固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算情況詳見附表：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表。無形及其他資產(chǎn)攤銷采用直線法計(jì)算。項(xiàng)目投產(chǎn)后，開始攤銷。無形資產(chǎn)攤銷年限為 50 年。攤銷估算情況詳見附表：無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)攤銷估算表。 成本費(fèi)用、銷售收入及稅金估算 成本費(fèi)用估算本項(xiàng)目成本費(fèi)用的估算采用要素成本估算方法。項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購原材料、燃料及動(dòng)力、工資福利費(fèi)用、折舊費(fèi)、修理費(fèi)以及其它費(fèi)用（主要包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用）等成本項(xiàng)目。營(yíng)運(yùn)期總成本費(fèi)用年平均為 萬元。各種相關(guān)費(fèi)用的計(jì)提具體情況如下：項(xiàng)目總成本費(fèi)用按國(guó)家紀(jì)委頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》有關(guān)總成本估算表編制。職工工資及福利營(yíng)業(yè)期人員工資福利：項(xiàng)目將向社會(huì)提供約 120 個(gè)就業(yè)崗位，平均工資按 1500 元/月計(jì)，福利按 14%，年需費(fèi)用 萬元。 固定資產(chǎn)折舊年折舊額為 萬元。.文化陵園建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告修理及維護(hù)費(fèi)按年固定資產(chǎn)折舊額的 20%計(jì)算，為 萬元。外購原輔材料費(fèi)用年需要購置祭祀用品、石料等費(fèi)用約 300 萬元。燃料動(dòng)力費(fèi)購燃料、動(dòng)力費(fèi)用：主要為水、電等費(fèi)用，年需 萬元。 銷售收入估算銷售收入本項(xiàng)目的主要經(jīng)營(yíng)收入按客源支付費(fèi)用估算收入，根據(jù)預(yù)期客源市場(chǎng)流量預(yù)測(cè)，按每人次計(jì)算。 （詳見附表：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表）（1）墓穴收入年均收入為 萬元。（2）墓地管理費(fèi)收入年均為 150 萬元。（2）其他配套經(jīng)營(yíng)收入如紙、絹花圈出租，盆景出租，祭祀用品出售等，年收入約 450 萬元。以上合計(jì)，年總收入 1650 萬元。稅收年上繳稅金：本項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅，年上繳所得稅為 萬元。稅后利潤(rùn)稅后利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售收入減去總成本、稅金等，年均稅后利潤(rùn)為 萬元。詳見附表：利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表?！?文化陵園建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 財(cái)務(wù)效益分析 項(xiàng)目損益分析在經(jīng)濟(jì)效益計(jì)算期內(nèi)，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期總收入年平均 萬元，項(xiàng)目總成本費(fèi)用年平均為 萬元，利潤(rùn)總額為 萬元，稅后利潤(rùn)為 萬元。按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，盈余公積金按 10%提取，公益金按 5%提取，扣除基金后的利潤(rùn)為 萬元。詳見利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力分析全部投資稅前內(nèi)部收益率為 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬元（基準(zhǔn)收益率＝10%） ，全部投資所得稅后動(dòng)態(tài)投資回收期為 年（含建設(shè)期） 。全部投資稅后內(nèi)部收益率為 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬元（基準(zhǔn)收益率＝10%） ，全部投資所得稅前動(dòng)態(tài)投資回收期為 年（含建設(shè)期） 。詳見附表：項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表。表 131 財(cái)務(wù)盈利能力指標(biāo)表指標(biāo) 所得稅后 所得稅前IRR % %NPV 動(dòng)態(tài)回收期 年 年總投資收益率=息稅前利潤(rùn)/投資總額100%=%投資利稅率=利稅總額/投資總額100%=%資本金凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/項(xiàng)目資本金100%=%本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，表明盈利能力滿足了行業(yè)最低要求，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。 盈虧平衡分析本項(xiàng)目以生產(chǎn)能力利用率來進(jìn)行盈虧平衡分析，盈虧平衡點(diǎn)（BEP）.文化陵園建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的計(jì)算公式為：盈 虧平衡點(diǎn)B E P =年 固定總成本 年銷售收入 年 可變成 本 年?duì)I業(yè)稅 金及附加 1 0 0 %=%。計(jì)算結(jié)果表明，項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 %，就可以保本，由此可見，該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)較小。盈 虧 平 衡 分 析 圖0200400600800100012001400160018000% 20% 40% 60% 80% 100%產(chǎn) 量 變 化 率金額（萬元） 銷 售 收 入固 定 成 本總 成 本 財(cái)務(wù)效益分析結(jié)論本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，表明盈利能力滿足了行業(yè)最低要求，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零；通過盈虧平衡分析，該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)較低。因此，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。.文化陵園建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告第十三章 結(jié)論及建議 結(jié)論推行殯葬改革是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步、構(gòu)建和諧社會(huì)的重要體現(xiàn)。黨的十七大報(bào)告指出：“科學(xué)發(fā)展觀，第一要義是發(fā)展，核心是以人為本，基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)，根本方法是統(tǒng)籌兼顧。 ”要實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)奮斗目標(biāo)，必須是經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會(huì)四個(gè)方面的建設(shè)全面協(xié)調(diào)發(fā)展。殯葬改革既是精神文明建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是社會(huì)建設(shè)必不可少的一項(xiàng)重要工作，既屬于物質(zhì)文明的范疇，更體現(xiàn)精神文明的程度。 推行殯葬改革，是樹立縣城形象、改善人居環(huán)境的基本要求XX 目前還沒有真正意義上的公墓區(qū)，縣城周邊已建墳?zāi)箛?yán)重影響了市容市貌和縣城品位的提升。喪事活動(dòng)秩序混亂，摻雜其中的封建迷信色彩濃厚，喪事擾民，大操大辦，城區(qū)周邊亂葬濫埋時(shí)有發(fā)生。這些不僅污染環(huán)境，嚴(yán)重地?fù)p害 XX 縣城形象，也妨礙公共秩序、危害公共安全、擾亂了廣大居民和游客正常的生產(chǎn)生活秩序。本項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)樹立良好的 XX 形象，推進(jìn)殯葬改革有重要意義。 推行殯葬改革，是節(jié)約資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、造福子孫后代的必然選擇黨的十七大報(bào)告指出：“堅(jiān)持節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境的基本國(guó)策，關(guān)系人民群眾切身利益和中華民族生存發(fā)展。必須把建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)放在工業(yè)化、現(xiàn)代化發(fā)展戰(zhàn)略的突出位置，落實(shí)到每個(gè)單位、.文化陵園建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告每個(gè)家庭”。雖然近年來縣域經(jīng)濟(jì)有長(zhǎng)足發(fā)展，但數(shù)千年的喪葬風(fēng)俗和傳統(tǒng)習(xí)慣，死后在縣城周邊安葬的觀念根深蒂固，一些封建迷信和社會(huì)陋習(xí)在 XX 城鄉(xiāng)還是存在，如看風(fēng)水、買墳地等現(xiàn)象。這對(duì)本來耕地面積就緊張的 XX 來說，更加突出了死人和活人搶土地的問題，因此本項(xiàng)目的實(shí)施是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的客觀要求，更是澤被子孫的千秋大業(yè)。綜上所述，本項(xiàng)目的實(shí)施將產(chǎn)生較好的經(jīng)濟(jì)效益，較高的社會(huì)效益和生態(tài)效益，建議有關(guān)部門予以批準(zhǔn)建設(shè)。 問題及建議板本項(xiàng)目是一個(gè)社會(huì)效益、生態(tài)效益顯著的項(xiàng)目，對(duì)今后 XX 社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有十分重要的意義，該項(xiàng)目符合國(guó)家政策，符合省、市、縣的要求，符合 XX 實(shí)際，建議在建設(shè)中應(yīng)多聽取有關(guān)專家的意見和建議，多參考省內(nèi)外優(yōu)秀陵園、公墓的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，采用合理、可行、有效的技術(shù)手段，確保