神華會計核算制度-17-財務情況說明書編制說明-資料下載頁
2025-05-27 16:46本頁面
【導讀】的綜合性分析報告，是年度財務會計報告的重要組成部分。各單位對本年度的經(jīng)營成果、依據(jù)，運用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進行橫向、縱向的比較、評價和剖析，生產(chǎn)經(jīng)營基本情況說明；利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；國有資本保值增值情況；經(jīng)營相對值指標評價；的具體措施，以及業(yè)務發(fā)展計劃。子公司及其所屬公司如涉及多種行業(yè)，財務情況說明書應對主要行業(yè)的經(jīng)營狀況。度財務報告應按照上述基本內(nèi)容的要求，進行詳細的分析和說明。上年同期比較，分析差異形成的主要原因并提出改善的建議等內(nèi)容。數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。開發(fā)及投入情況。結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。上的，則應按類別披露有關數(shù)據(jù)。同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失及原因；生的原因及影響；不良資產(chǎn)比率。款和其他應付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未付利息情況。
【正文】 交通運輸行業(yè) 出港量 港口 進港量 卸車量 裝船量 靠泊能力 堆場存量 前沿水深 泊位數(shù) 船舶在港停泊時間 船舶平均在港天數(shù) 重要裝卸、運輸設備能力 堆存量 煤貨損 煤貨差 其他貨物變質(zhì)損失 事故理賠損失 國家規(guī)定效績考核指標 國家規(guī)定效績考核指標中財務定量指標由反映企業(yè)財務效益狀況、資產(chǎn)營運狀況、償債能力狀況和發(fā)展能力狀況四方面內(nèi)容的 20 項指標構(gòu)成。 公司應按照《企業(yè)效績評價操作細則》規(guī)定，進行公司效績評價。 月度財務報告應分析如下主要指標： （ 1） 財務效益狀況：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率 （ 2） 資產(chǎn)營運狀況：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流 動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 （ 3） 償債能力狀況：資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù) （ 4） 發(fā)展能力狀況：銷售（營業(yè)）增長率、資本積累率 中國最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團有限責任公司會計 核算辦法 第三部分 財務報告 第 4 章 財務情況說明書編制說明 頁碼： 114 最近修正時間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團財務部 季度 /半年 /年度財務報告應分析如下主要指標 ： （ 1） 財務效益狀況 凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、資本保值增值率、主營業(yè)務利潤率和成本費用利潤率。 （ 2） 資產(chǎn)營運狀況 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率。 （ 3） 償 債 能力狀況 資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)、流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債比率。 （ 4） 發(fā)展能力狀況 銷售（營業(yè)）增長率、三年利潤平均增長率、三年資本平均增長率和技術投入比率。 凈資產(chǎn)收益率是反 映公司 盈 利能力、資產(chǎn)使用效率的重要指標，在分析實際指標與預算或同行業(yè)指標差異時，應根據(jù)下圖進行分解，查找根本原因。 中國最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團有限責任公司會計 核算辦法 第三部分 財務報告 第 4 章 財務情況說明書編制說明 頁碼： 115 最近修正時間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團財務部 經(jīng)營預警指標 公司應結(jié)合國家效績考核指標和下述 經(jīng)營預警指標的分析，及時發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)營風險、財務風險，及時 提出 避免風險的 建議 。 （ 1） 毛利率 毛利率反映了銷售收入扣除成本后的獲利程度。 毛利率 =（銷售收入 銷售成本） /銷售收入 100％ （ 2） 固定成本比重 固定成本比重是固定成本占總成本的比重。 固定成本比重 =固定成本 /總成本 100％ （ 3） 應收款項權(quán)益比 應收款項權(quán)益比是應收款項平均余額與平均所有 者權(quán)益的比值，反映企業(yè)的資產(chǎn)管理能力。 凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)報酬率 = 息稅前利潤 / 平均總資產(chǎn) 1 / [ 1 資產(chǎn)負債率 ]已獲利息倍數(shù) x 利息支出 負債總額 / 資產(chǎn)總額銷售 [ 營業(yè) ] 利潤率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動負債 + 長期 負債 所有者權(quán)益 + 負債總額凈利潤 / 銷售收入 銷售收入 / 資產(chǎn)總額銷售 [ 營業(yè) ] 增長率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn) + 長期資產(chǎn)銷售收入 全部成本費用 + 各種來源收益 貨幣資金 + 應收款項 + 存貨 + 其他流動資產(chǎn) 中國最龐大下資料庫 (版權(quán)歸原作者所有 ) 神華集團有限責任公司會計 核算辦法 第三部分 財務報告 第 4 章 財務情況說明書編制說明 頁碼： 116 最近修正時間： 20xx年 9月 13日 修正部門：神華集團財務部 應收款項權(quán)益比 =應收款項合計平均余額 /平均所有者權(quán)益 100％ （ 4） 應收款項資產(chǎn)比 應收款項資產(chǎn)比是應收款項平均余額與平均總資產(chǎn)的比值，反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及資產(chǎn)管理能力。 應收款項資產(chǎn)比 =應收款項合計平均余額 /平均總資產(chǎn) 100％ （ 5） 營運資金銷售比 營運資金銷售比是營運資金與銷售收入的比值，反映企業(yè)的營運資金的盈利水平及資產(chǎn)管理能力水平。 營運資金銷售比 =營運資金 /銷售收入 100％ （ 6） 固定資產(chǎn)負債比 固定資產(chǎn)負債比是固定資產(chǎn)原值與長期負債的比值，反映企業(yè)的 固定 資產(chǎn) 負 債 水平。 固定資產(chǎn)負債比 =固定資產(chǎn)原值 /長期負債 100％ （ 7） 營運資金總資產(chǎn)比 營運資金總資產(chǎn)比是營運資金與總資產(chǎn)的比值，它反映企業(yè)的營運資金占用水平及償債能力。 營運資金總資產(chǎn)比 =營運資金 /總資產(chǎn) 100％ （ 8） 現(xiàn)金負債總額比 現(xiàn)金負債總額比是現(xiàn)金性資產(chǎn)與負債總額的比值，它反映企業(yè)的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金的償債能力。 現(xiàn)金負債總額比 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 /負債總額 100％
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