【正文】 》。 其中，各項存貨、現(xiàn)金、應收賬款、預付帳款，以及應付帳款、預收帳款的周轉天數，是{ 參照同類企業(yè)的平均周轉天數 }或 { 按各項如何占用流動資金的基本概念進行估算 }。 流動資金總量 萬元。流動資金各年新增量與自有流動資金各年投入計劃同年之差，是各年新增流動借款。詳見《項目總投資使用計劃與資金籌措表》，各年新增流動借款之和是項目總的流動借款。項目總的流動借款 萬元。流動資金中自有資金 萬元，%。 項目總投資 建設投資 = 萬元，建設期利息 = 萬元，流動資金 = 萬元。 項目總投資 = 建設投資 + 建設期利息 + 流動資金 = 萬元。 詳見《項目總投資使用計劃與資金籌措表》 固定與無形和其他資產原值估算 折舊攤銷資產原值估算方法，首先把各單項工程的設備購置與安裝費用的合計，分作電子設備、交通工具、工器具家具、其他機器設備等4項，把各單項工程的建筑工程費用合計作為固定資產的第5項（房產設施），合計為固定資產費用，然后按比例分攤固定資產其他費用，得到固定資產各分項部分原值；無形資產費用合計和其他資產合計分別作為無形資產和其他資產的部分原值。再把預備費和建設期利息按比例分攤到各部分原值中得到各項資產的原值。維持運營資產或分期續(xù)建投資作為固定資產的第6項。 固定資產原值合計 萬元。含建期利息預備費和其他應攤 萬元。 無形資產原值合計 萬元。含建設期利息、預備費 萬元。 其他資產原值合計 萬元。含建設期利息、預備費 萬元。 全部資產原值合計 萬元 = 建設投資 萬元 + 建設期利息 萬元。 總成本費用估算 采用要素成本法分項估算各項成本費用?？偝杀举M用 = 經營成本 + 折舊攤銷費 + 財務費用。 經營成本分項說明 經營成本由以下各項組成。其中價格與費用都是含稅價格。詳見《經營成本概算表》。 (1) 外購原輔料件 含運費外購料件年支出 萬元。其中國內發(fā)生外雇運費 萬元。含運費進項增值稅 萬元。 詳見《原輔料件年用量與相關稅費》。 說明：原輔料件年用量是按各產品的生產目標和其單位產品的消耗定額計算得到。 國內采購價格是含增值稅價格，國內采購含稅購貨金額加運費是某項國內采購材料的含運費料件年支出合計。 在原料采購過程中在國內發(fā)生外雇運費按運費的 7% 計算運費中可抵扣的進項增值稅。 【主要原料件市場供應與價格的的可靠性描述：】主要原料件主要是鋼材及其它五金件。**市鋼材基地，對于原料件的供應有充分保證，而五金件的供應渠道暢通有保障。 (2) 外購能源動力 詳見《年外購能源動力費用估算表》 金額單位：萬元人民幣 名 稱 計量單位 含稅價格 日均用量 年用天數 年用數量 購進金額 年運輸費 含增值稅 水 (噸) 180 360 64800 電 力 (千度) 24 360 8640 合 計 購進金額 以上各項含稅購進金額合計 萬元，含增值稅合計 萬元。 【主要能源動力供應與價格可靠性簡要描述：】項目地處**市，而**是能源原材料基地，且項目能源動力用量少,供應與價格可靠、穩(wěn)定。 (3) 低值易耗品年含稅費用 萬元。其中含稅 萬元。 低值易耗品指使用年限和價值標準不夠作為固定資產核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、及在經營過程中周轉使用的包裝容器等的平均年消耗量金額。劃分價值標準為1000元/單件價值。 (4) 修理備件年含稅費用 萬元。其中含稅 萬元。 指平均每年消耗的修理更換設備備件和相關維護材料的購進金額。由于初始幾年費用較少，所以修理相關費用列為可變成本。 (5) 其他修理費年費用 萬元。 指平均每年雇廠外人員對設備或設施的檢修人工費和其他相關費用。已在編制定員中的檢維修人員的相關費用不在此內。 (6) 工資總額及相關提取 詳見《機構設置人員編制工資總額估算》。 年工資總額及相關提取總計 萬元。 其中： 年工資總額包括:全體職工的基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資等。 年工資總額 萬元。人均工資總額 萬元。全員人數 400 人。生產人數 350 人。 以年工資總額為基數年提取相關費用 萬元。 提取總比例為 %。其中： 基本醫(yī)療保險費提取比例 %，基本養(yǎng)老保險費提取比例 %，失業(yè)保險費提取比例 %， 工傷保險費提取比例 %，生育保險費提取比例 %，職工福利費提取比例 %， 職工教育經費提取比例 %，工會經費提取比例 %，住房公積金提取比例 %。 (7) 國內的外雇銷售運費 萬元。其中含可抵扣進項增值稅 萬元。 (8) 廣告與宣傳費用 萬元。 (9) 其他銷售費用 萬元。 (10) 污染治理費 萬元。 注：指產生的污染物自處理費用（其中的人工、材料、動力費用在前面計算過的在此不再重算）和排出后由他方處理而由企業(yè)支付的費用。 (11) 排污費 萬元。 (12) 印花稅 萬元。 (13) 業(yè)務招待費 萬元。 (14) 按年提付技術轉讓費 萬元。 (15) 產品研究開發(fā)費 萬元。 注：按規(guī)定在應納稅所得額中扣除實際發(fā)生額的150%。 產品研究開發(fā)費用占銷售收入的比例 %。 (16) 差旅費辦公費 萬元。 (17) 勞動安全衛(wèi)生保護費 萬元。 (18) 各項人身財產保險費 萬元。 (19) 房產稅 萬元。 注：營業(yè)用房產的房產原值70%% = 年應繳房產稅。 折舊與攤銷費用 使用直線折舊法。詳見《固定資產折舊和無形與其他資產攤銷估算表》。 電子設備原值小計 萬元。折舊年限3年。%。 萬元。 運輸工具原值小計 萬元。折舊年限4年。%。 萬元。 工器具家具原值小計 萬元。折舊年限5年。%。 萬元。 其他機器設備原值小計 萬元。折舊年限10年。%。 萬元。 房產設施原值小計 萬元。折舊年限10年。%。 萬元。 土地使用權原值小計 萬元。攤銷年限10年。%。 萬元。 其他無形資產原值小計 萬元。攤銷年限10年。%。 萬元。 長期待攤費用原值小計 萬元。攤銷年限5 年。 萬元。 全部資產原值合計 萬元 = 殘余值合計 + 折舊攤銷合計 萬元。 全部資產原值合計 萬元 = 建設投資 萬元 + 建設期利息 萬元。 財務費用 財務費用是當年支付各種借款的利息合計，詳見《借款還本付息計劃表》。包括如下： 在《建設借款還本付息計算表》中，按各筆建設借款的數量，年利息率、寬限期、償還期和還本付息方式，算出每筆借款的年還本付息數量和余額，然后對應加總，得到建設借款總的年還本付息數量和余額，填列在本表的建設借款項下。 各年新增流動資金借款在本表計算年支付利息，其本金的償還簡化在項目最后年一次全額償還。 當發(fā)生年度財務虧損時，在本表自動按該年虧損數額產生虧損借款，其本息由軟件自動計算，在以后開始盈利年的若干年償還。償還虧損借款的資金來源是該年彌補經營虧損的資金。 當發(fā)生年應還借款本金數量超過年償債可用資金數量時，在本表按超過數額產生償債短期借款。其本息由軟件自動計算在以后年償還。 以上各類借款的年度對應合計是項目各年度的總的還本、付息的數量和負債余額。負債余額用于資產負債表，付息之和是各年的財務成本，各年總的還本用于各種現(xiàn)金流量表，并按一定順序計算還本資金的不同來源與數量如下： 首先使用該年彌補經營虧損的資金償還虧損借款本金，然后使用當年折舊攤銷費，如果有余，不再使用其他；如果當年折舊攤銷費不足償還，剩余部分使用當年公積金或發(fā)展儲備金償還，如果有余，不再使用其他；如果當年公積金（或發(fā)展儲備金）不足償還，剩余部分用上年累計盈余資金償還，如果有余，不再使用其他；如果上年累計盈余資金還不足償還，剩余部分用當年的普通股可分利潤償還，如果有余，不再使用其他；如果普通股可分利潤不足償還，剩余部分的數量就是償債借款的數量。其中，用當年的普通股可分利潤償還的數量是該年的未分配利潤。 總成本費用 某年的總成本費用 = 該年的經營成本 + 該年的財務費用 + 該年的折舊攤銷費用。 某年的總成本費用 = 該年的可變成本 + 該年的固定成本。 年均總成本費用 萬元。 詳見《總成本費用估算表》,其中： 總成本費用表的前18項是可變成本，以經營成本中前18項為基數正比于生產負荷而變化。 總成本費用表的后 6 項是固定成本，不隨生產負荷而變化。其中的‘其他固定費用’是經營成本中后 11 項之和減去上繳政府固定稅費。 總成本費用中包含全部進項增值稅。 收入和稅金估算 各產品內銷使用含增值稅價格。 產品含稅銷售收入 產品全部內銷。 內銷含稅銷售收入合計 萬元。 以上為生產負荷100%時，詳見《生產銷售收入與相關稅費表》。 內銷產品應納增值稅 內銷產品銷項稅額合計 萬元。 內銷產品進項稅額合計 萬元。 內銷產品應納增值稅 萬元。 以上為生產負荷100%時，詳見《內銷應納增值稅與出口抵退稅》 營業(yè)稅金及附加和增值稅 內銷產品應納增值稅 萬元。 城維稅與教育附加費的納稅基數 萬元。 繳納城維稅比例 %，繳納城維稅 萬元。 繳納教育附加費比例 %，繳納教育附加費 萬元。 合計繳納 營業(yè)稅金及附加 萬元。 以上各項正比于生產負荷變化，得到各年的營業(yè)稅金及附加和增值稅。 注：建設期購買設備可以抵減的設備增值稅 ，在投產后抵減應納增值稅。詳見《營業(yè)稅金及附加和增值稅計算表》 第三章 資金籌措 項目資本金 項目資本金 萬元人民幣。 詳見《投資各方出資方式與年度出資計劃》表，其中： 貨幣出資 萬元人民幣，合計出資 萬元人民幣。資本金出資比例 % 。 資本金出資來源的可靠性分析 XX集團資金實力雄厚，投資人有豐富的經營經驗和歷史，積累了充足資金，因此本項目資本金出資來源可靠 資本金出資占總投資的比例 項目總投資 萬元。 其中：建設投資 萬元。流動資金 萬元。 資本金出資 萬元。占項目總投資比例 %。 其中：用于建設投資 萬元。用于流動資金 萬元。 自有流動資金比例 %。 資本金比例與相關規(guī)定 項目是新設法人內資項目,資本金計算基數 = 建設投資 + 建設期利息 + 自有流動資金。 項目建設投資 萬元 + 建設期利息 萬元 + 自有流動資金 萬元 = 資本金計算基數 萬元。 資本金相關行業(yè):其他，最低資本比例 %，按規(guī)定最低資本數額 萬元。 項目實際的資本出資 萬元，資本出資的資本比例 %。 第四章 財務分析 贏利能力分析 利潤與利潤分配 以下是對《利潤與利潤分配表》的說明。 (1)含稅銷售收入：來自《生產銷售目標與相關稅費》。 (2)營業(yè)稅金及附加：來自《營業(yè)稅金及附加和增值稅計算表》。 (3)增值稅：來自《營業(yè)稅金及附加和增值稅計算表》和《內銷應納增值稅與出口抵退稅》。 (4)總成本費用：來自《總成本費用估算表》，其中各項購進費用含進項增值稅。 (5)營業(yè)利潤 =(1234) (6)其他征稅收入：本項目沒有其他征稅收入。 其他征稅收入說明： (7)免稅收入：本項目沒有免稅收入。 (8)不征稅收入：本項目沒有稅后財政補貼。 (9)利潤總額 =（5+6+7+8) (10)納稅扣除項目調整：詳見本報告所得稅說明中(3)本項目應納稅所得額調整。 (11)應納稅利潤 = (987+10)：本項是按2008新企業(yè)所得稅稅法，計算可禰補以前年度虧損和應納稅所得額的中間科目。當本項某年數量小于零時，該年是稅法所稱虧損年。 (12)可禰補以前年度虧損：當項目出現(xiàn)稅法所稱虧損后，在其后的盈利年的稅前利潤中抵減虧損。 (13)應納稅所得額 =(1112)：是計算所得稅的基數。 (14)應納稅額 ＝ 應納稅所得額適用稅率－減免稅額－抵免稅額。 一般居民企業(yè)，%。不享受所得稅優(yōu)惠。 (15)稅額抵免 = 項目購置環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水安全生產專用設備投資額的10%逐年抵減應納稅額。 (16)所得稅 = (14 15) 。 (17)凈利潤=(916)：是當年實現(xiàn)的財務經營利潤。如果凈利潤小于零，是經營虧損。 (18)禰補以前年度虧損：是彌補以前年度