【正文】 》。 其中，各項存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付帳款，以及應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，是{ 參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù) }或 { 按各項如何占用流動資金的基本概念進(jìn)行估算 }。 流動資金總量 萬元。流動資金各年新增量與自有流動資金各年投入計劃同年之差，是各年新增流動借款。詳見《項目總投資使用計劃與資金籌措表》，各年新增流動借款之和是項目總的流動借款。項目總的流動借款 萬元。流動資金中自有資金 萬元，%。 項目總投資 建設(shè)投資 = 萬元，建設(shè)期利息 = 萬元，流動資金 = 萬元。 項目總投資 = 建設(shè)投資 + 建設(shè)期利息 + 流動資金 = 萬元。 詳見《項目總投資使用計劃與資金籌措表》 固定與無形和其他資產(chǎn)原值估算 折舊攤銷資產(chǎn)原值估算方法，首先把各單項工程的設(shè)備購置與安裝費用的合計，分作電子設(shè)備、交通工具、工器具家具、其他機(jī)器設(shè)備等4項，把各單項工程的建筑工程費用合計作為固定資產(chǎn)的第5項（房產(chǎn)設(shè)施），合計為固定資產(chǎn)費用，然后按比例分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)其他費用，得到固定資產(chǎn)各分項部分原值；無形資產(chǎn)費用合計和其他資產(chǎn)合計分別作為無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的部分原值。再把預(yù)備費和建設(shè)期利息按比例分?jǐn)偟礁鞑糠衷抵械玫礁黜椯Y產(chǎn)的原值。維持運營資產(chǎn)或分期續(xù)建投資作為固定資產(chǎn)的第6項。 固定資產(chǎn)原值合計 萬元。含建期利息預(yù)備費和其他應(yīng)攤 萬元。 無形資產(chǎn)原值合計 萬元。含建設(shè)期利息、預(yù)備費 萬元。 其他資產(chǎn)原值合計 萬元。含建設(shè)期利息、預(yù)備費 萬元。 全部資產(chǎn)原值合計 萬元 = 建設(shè)投資 萬元 + 建設(shè)期利息 萬元。 總成本費用估算 采用要素成本法分項估算各項成本費用?？偝杀举M用 = 經(jīng)營成本 + 折舊攤銷費 + 財務(wù)費用。 經(jīng)營成本分項說明 經(jīng)營成本由以下各項組成。其中價格與費用都是含稅價格。詳見《經(jīng)營成本概算表》。 (1) 外購原輔料件 含運費外購料件年支出 萬元。其中國內(nèi)發(fā)生外雇運費 萬元。含運費進(jìn)項增值稅 萬元。 詳見《原輔料件年用量與相關(guān)稅費》。 說明：原輔料件年用量是按各產(chǎn)品的生產(chǎn)目標(biāo)和其單位產(chǎn)品的消耗定額計算得到。 國內(nèi)采購價格是含增值稅價格，國內(nèi)采購含稅購貨金額加運費是某項國內(nèi)采購材料的含運費料件年支出合計。 在原料采購過程中在國內(nèi)發(fā)生外雇運費按運費的 7% 計算運費中可抵扣的進(jìn)項增值稅。 【主要原料件市場供應(yīng)與價格的的可靠性描述：】主要原料件主要是鋼材及其它五金件。**市鋼材基地，對于原料件的供應(yīng)有充分保證，而五金件的供應(yīng)渠道暢通有保障。 (2) 外購能源動力 詳見《年外購能源動力費用估算表》 金額單位：萬元人民幣 名 稱 計量單位 含稅價格 日均用量 年用天數(shù) 年用數(shù)量 購進(jìn)金額 年運輸費 含增值稅 水 (噸) 180 360 64800 電 力 (千度) 24 360 8640 合 計 購進(jìn)金額 以上各項含稅購進(jìn)金額合計 萬元，含增值稅合計 萬元。 【主要能源動力供應(yīng)與價格可靠性簡要描述：】項目地處**市，而**是能源原材料基地，且項目能源動力用量少,供應(yīng)與價格可靠、穩(wěn)定。 (3) 低值易耗品年含稅費用 萬元。其中含稅 萬元。 低值易耗品指使用年限和價值標(biāo)準(zhǔn)不夠作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等的平均年消耗量金額。劃分價值標(biāo)準(zhǔn)為1000元/單件價值。 (4) 修理備件年含稅費用 萬元。其中含稅 萬元。 指平均每年消耗的修理更換設(shè)備備件和相關(guān)維護(hù)材料的購進(jìn)金額。由于初始幾年費用較少，所以修理相關(guān)費用列為可變成本。 (5) 其他修理費年費用 萬元。 指平均每年雇廠外人員對設(shè)備或設(shè)施的檢修人工費和其他相關(guān)費用。已在編制定員中的檢維修人員的相關(guān)費用不在此內(nèi)。 (6) 工資總額及相關(guān)提取 詳見《機(jī)構(gòu)設(shè)置人員編制工資總額估算》。 年工資總額及相關(guān)提取總計 萬元。 其中： 年工資總額包括:全體職工的基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資等。 年工資總額 萬元。人均工資總額 萬元。全員人數(shù) 400 人。生產(chǎn)人數(shù) 350 人。 以年工資總額為基數(shù)年提取相關(guān)費用 萬元。 提取總比例為 %。其中： 基本醫(yī)療保險費提取比例 %，基本養(yǎng)老保險費提取比例 %，失業(yè)保險費提取比例 %， 工傷保險費提取比例 %，生育保險費提取比例 %，職工福利費提取比例 %， 職工教育經(jīng)費提取比例 %，工會經(jīng)費提取比例 %，住房公積金提取比例 %。 (7) 國內(nèi)的外雇銷售運費 萬元。其中含可抵扣進(jìn)項增值稅 萬元。 (8) 廣告與宣傳費用 萬元。 (9) 其他銷售費用 萬元。 (10) 污染治理費 萬元。 注：指產(chǎn)生的污染物自處理費用（其中的人工、材料、動力費用在前面計算過的在此不再重算）和排出后由他方處理而由企業(yè)支付的費用。 (11) 排污費 萬元。 (12) 印花稅 萬元。 (13) 業(yè)務(wù)招待費 萬元。 (14) 按年提付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費 萬元。 (15) 產(chǎn)品研究開發(fā)費 萬元。 注：按規(guī)定在應(yīng)納稅所得額中扣除實際發(fā)生額的150%。 產(chǎn)品研究開發(fā)費用占銷售收入的比例 %。 (16) 差旅費辦公費 萬元。 (17) 勞動安全衛(wèi)生保護(hù)費 萬元。 (18) 各項人身財產(chǎn)保險費 萬元。 (19) 房產(chǎn)稅 萬元。 注：營業(yè)用房產(chǎn)的房產(chǎn)原值70%% = 年應(yīng)繳房產(chǎn)稅。 折舊與攤銷費用 使用直線折舊法。詳見《固定資產(chǎn)折舊和無形與其他資產(chǎn)攤銷估算表》。 電子設(shè)備原值小計 萬元。折舊年限3年。%。 萬元。 運輸工具原值小計 萬元。折舊年限4年。%。 萬元。 工器具家具原值小計 萬元。折舊年限5年。%。 萬元。 其他機(jī)器設(shè)備原值小計 萬元。折舊年限10年。%。 萬元。 房產(chǎn)設(shè)施原值小計 萬元。折舊年限10年。%。 萬元。 土地使用權(quán)原值小計 萬元。攤銷年限10年。%。 萬元。 其他無形資產(chǎn)原值小計 萬元。攤銷年限10年。%。 萬元。 長期待攤費用原值小計 萬元。攤銷年限5 年。 萬元。 全部資產(chǎn)原值合計 萬元 = 殘余值合計 + 折舊攤銷合計 萬元。 全部資產(chǎn)原值合計 萬元 = 建設(shè)投資 萬元 + 建設(shè)期利息 萬元。 財務(wù)費用 財務(wù)費用是當(dāng)年支付各種借款的利息合計，詳見《借款還本付息計劃表》。包括如下： 在《建設(shè)借款還本付息計算表》中，按各筆建設(shè)借款的數(shù)量，年利息率、寬限期、償還期和還本付息方式，算出每筆借款的年還本付息數(shù)量和余額，然后對應(yīng)加總，得到建設(shè)借款總的年還本付息數(shù)量和余額，填列在本表的建設(shè)借款項下。 各年新增流動資金借款在本表計算年支付利息，其本金的償還簡化在項目最后年一次全額償還。 當(dāng)發(fā)生年度財務(wù)虧損時，在本表自動按該年虧損數(shù)額產(chǎn)生虧損借款，其本息由軟件自動計算，在以后開始盈利年的若干年償還。償還虧損借款的資金來源是該年彌補(bǔ)經(jīng)營虧損的資金。 當(dāng)發(fā)生年應(yīng)還借款本金數(shù)量超過年償債可用資金數(shù)量時，在本表按超過數(shù)額產(chǎn)生償債短期借款。其本息由軟件自動計算在以后年償還。 以上各類借款的年度對應(yīng)合計是項目各年度的總的還本、付息的數(shù)量和負(fù)債余額。負(fù)債余額用于資產(chǎn)負(fù)債表，付息之和是各年的財務(wù)成本，各年總的還本用于各種現(xiàn)金流量表，并按一定順序計算還本資金的不同來源與數(shù)量如下： 首先使用該年彌補(bǔ)經(jīng)營虧損的資金償還虧損借款本金，然后使用當(dāng)年折舊攤銷費，如果有余，不再使用其他；如果當(dāng)年折舊攤銷費不足償還，剩余部分使用當(dāng)年公積金或發(fā)展儲備金償還，如果有余，不再使用其他；如果當(dāng)年公積金（或發(fā)展儲備金）不足償還，剩余部分用上年累計盈余資金償還，如果有余，不再使用其他；如果上年累計盈余資金還不足償還，剩余部分用當(dāng)年的普通股可分利潤償還，如果有余，不再使用其他；如果普通股可分利潤不足償還，剩余部分的數(shù)量就是償債借款的數(shù)量。其中，用當(dāng)年的普通股可分利潤償還的數(shù)量是該年的未分配利潤。 總成本費用 某年的總成本費用 = 該年的經(jīng)營成本 + 該年的財務(wù)費用 + 該年的折舊攤銷費用。 某年的總成本費用 = 該年的可變成本 + 該年的固定成本。 年均總成本費用 萬元。 詳見《總成本費用估算表》,其中： 總成本費用表的前18項是可變成本，以經(jīng)營成本中前18項為基數(shù)正比于生產(chǎn)負(fù)荷而變化。 總成本費用表的后 6 項是固定成本，不隨生產(chǎn)負(fù)荷而變化。其中的‘其他固定費用’是經(jīng)營成本中后 11 項之和減去上繳政府固定稅費。 總成本費用中包含全部進(jìn)項增值稅。 收入和稅金估算 各產(chǎn)品內(nèi)銷使用含增值稅價格。 產(chǎn)品含稅銷售收入 產(chǎn)品全部內(nèi)銷。 內(nèi)銷含稅銷售收入合計 萬元。 以上為生產(chǎn)負(fù)荷100%時，詳見《生產(chǎn)銷售收入與相關(guān)稅費表》。 內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅 內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅額合計 萬元。 內(nèi)銷產(chǎn)品進(jìn)項稅額合計 萬元。 內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅 萬元。 以上為生產(chǎn)負(fù)荷100%時，詳見《內(nèi)銷應(yīng)納增值稅與出口抵退稅》 營業(yè)稅金及附加和增值稅 內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅 萬元。 城維稅與教育附加費的納稅基數(shù) 萬元。 繳納城維稅比例 %，繳納城維稅 萬元。 繳納教育附加費比例 %，繳納教育附加費 萬元。 合計繳納 營業(yè)稅金及附加 萬元。 以上各項正比于生產(chǎn)負(fù)荷變化，得到各年的營業(yè)稅金及附加和增值稅。 注：建設(shè)期購買設(shè)備可以抵減的設(shè)備增值稅 ，在投產(chǎn)后抵減應(yīng)納增值稅。詳見《營業(yè)稅金及附加和增值稅計算表》 第三章 資金籌措 項目資本金 項目資本金 萬元人民幣。 詳見《投資各方出資方式與年度出資計劃》表，其中： 貨幣出資 萬元人民幣，合計出資 萬元人民幣。資本金出資比例 % 。 資本金出資來源的可靠性分析 XX集團(tuán)資金實力雄厚，投資人有豐富的經(jīng)營經(jīng)驗和歷史，積累了充足資金，因此本項目資本金出資來源可靠 資本金出資占總投資的比例 項目總投資 萬元。 其中：建設(shè)投資 萬元。流動資金 萬元。 資本金出資 萬元。占項目總投資比例 %。 其中：用于建設(shè)投資 萬元。用于流動資金 萬元。 自有流動資金比例 %。 資本金比例與相關(guān)規(guī)定 項目是新設(shè)法人內(nèi)資項目,資本金計算基數(shù) = 建設(shè)投資 + 建設(shè)期利息 + 自有流動資金。 項目建設(shè)投資 萬元 + 建設(shè)期利息 萬元 + 自有流動資金 萬元 = 資本金計算基數(shù) 萬元。 資本金相關(guān)行業(yè):其他，最低資本比例 %，按規(guī)定最低資本數(shù)額 萬元。 項目實際的資本出資 萬元，資本出資的資本比例 %。 第四章 財務(wù)分析 贏利能力分析 利潤與利潤分配 以下是對《利潤與利潤分配表》的說明。 (1)含稅銷售收入：來自《生產(chǎn)銷售目標(biāo)與相關(guān)稅費》。 (2)營業(yè)稅金及附加：來自《營業(yè)稅金及附加和增值稅計算表》。 (3)增值稅：來自《營業(yè)稅金及附加和增值稅計算表》和《內(nèi)銷應(yīng)納增值稅與出口抵退稅》。 (4)總成本費用：來自《總成本費用估算表》，其中各項購進(jìn)費用含進(jìn)項增值稅。 (5)營業(yè)利潤 =(1234) (6)其他征稅收入：本項目沒有其他征稅收入。 其他征稅收入說明： (7)免稅收入：本項目沒有免稅收入。 (8)不征稅收入：本項目沒有稅后財政補(bǔ)貼。 (9)利潤總額 =（5+6+7+8) (10)納稅扣除項目調(diào)整：詳見本報告所得稅說明中(3)本項目應(yīng)納稅所得額調(diào)整。 (11)應(yīng)納稅利潤 = (987+10)：本項是按2008新企業(yè)所得稅稅法，計算可禰補(bǔ)以前年度虧損和應(yīng)納稅所得額的中間科目。當(dāng)本項某年數(shù)量小于零時，該年是稅法所稱虧損年。 (12)可禰補(bǔ)以前年度虧損：當(dāng)項目出現(xiàn)稅法所稱虧損后，在其后的盈利年的稅前利潤中抵減虧損。 (13)應(yīng)納稅所得額 =(1112)：是計算所得稅的基數(shù)。 (14)應(yīng)納稅額 ＝ 應(yīng)納稅所得額適用稅率－減免稅額－抵免稅額。 一般居民企業(yè)，%。不享受所得稅優(yōu)惠。 (15)稅額抵免 = 項目購置環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額的10%逐年抵減應(yīng)納稅額。 (16)所得稅 = (14 15) 。 (17)凈利潤=(916)：是當(dāng)年實現(xiàn)的財務(wù)經(jīng)營利潤。如果凈利潤小于零，是經(jīng)營虧損。 (18)禰補(bǔ)以前年度虧損：是彌補(bǔ)以前年度