行業(yè)和經(jīng)營調(diào)查-資料下載頁
2025-05-14 03:52本頁面
【正文】 次 3 調(diào)查目標和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引16. 測算貴公司最近幾個會計年度的應收賬款周轉(zhuǎn)率，查閱會計事務所對應收款賬齡分析的工作底稿，分析最近幾年財務報表中“銷售商品、提供勞務受到的現(xiàn)金”與“主營業(yè)務收入”項目，調(diào)查貴公司壞賬、呆賬風險的大小。17. 客戶的對賬、核對并及時催收貨款的制度。18. 對于銷售集中于單個或少數(shù)幾個大客戶的情況，需追查銷貨合同、銷貨發(fā)票、產(chǎn)品出庫單、銀行進賬單，或函證的方法以確定銷售業(yè)務發(fā)生的真實性。如果該項銷售系出口，尚需追查出口報關單、結(jié)匯水單等資料，以確定銷售業(yè)務發(fā)生的真實性。19. 查閱會計師的工作底稿，調(diào)查是否存在大量的殘次、陳舊、冷背、積壓的存貨；與會計師溝通存貨跌價準備是否足額計提？獲取或計算貴公司最近幾個會計年度產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率，與同行業(yè)可比公司比較。20. 獲取貴公司最近幾年產(chǎn)品返修率、客戶訴訟等方面的資料，判斷貴公司銷售方面可能存在的或有負債。21. 抽查部分重大銷售合同，檢查有無限制性條款，如產(chǎn)品須經(jīng)安裝或檢修、有特定的退貨權(quán)、采用代銷或寄銷的方式。22. 查閱重大的銷貨合同，分析貴公司是否對此項銷售做出有其他承諾，與貴公司律師溝通上述承諾可能造成的或有負債。23. 對關聯(lián)銷售的調(diào)查執(zhí)行關聯(lián)方及關聯(lián)交易的調(diào)查程序。24. 如果存在對主營業(yè)務收入有重大貢獻的關聯(lián)銷售，抽查不同時點的關聯(lián)銷售合同，獲取關聯(lián)銷售的定價數(shù)據(jù)，分析不同時點的銷售價格的變動，并與同類產(chǎn)品當時市場公允價格比較。如果存在異常，分析其對收入的影響，分析關聯(lián)銷售定價是否合理，是否存在大股東與貴公司之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象?？? 戶 簽名 日期 編制 索引號CFO5 調(diào)查專題 技術與研發(fā)調(diào)查 復核 頁 次 1 調(diào)查目標和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引一 調(diào)查目標1. 調(diào)查貴公司專利、非專利技術2. 調(diào)查貴公司研發(fā)機構(gòu)、人員、資金投入3. 調(diào)查貴公司正在研發(fā)的項目二 調(diào)查程序1. 了解貴公司的行業(yè)技術標準，是否有國家標準、國際標準。2. 調(diào)查貴公司核心技術的選擇。調(diào)查貴公司較同行業(yè)其他企業(yè)在技術方面的領先程度。關注其核心技術是否為其他新技術所取代。3. 獲取貴公司專利技術、非專利技術等權(quán)利證書、在有權(quán)管理部門的登記文件以及相關協(xié)議，了解貴公司的專利技術、非專利技術有哪些？了解貴公司和新技術的來源，是屬于自主開發(fā)、股東投資、購買或及擁有使用權(quán)。調(diào)查貴公司對于上述技術擁有的權(quán)限，并且關注貴公司是否存在與上述技術相關的重大糾紛，核心技術是否超過法律保護期限。4. 了解貴公司是否建立了相應的機制保障與主要產(chǎn)品生產(chǎn)相關的非專利技術不被泄漏。5. 了解研發(fā)機構(gòu)設置，獲取貴公司目前的研發(fā)人員構(gòu)成、近幾年來用于研究開發(fā)的支出、研發(fā)支出占銷售收入的比重等數(shù)據(jù)。6. 了解貴公司是否存在與科研院所的合作開發(fā)，有哪些機構(gòu)，合作項目有哪些，合作方式，合作項目的進展情況。7. 了解貴公司研究人員的薪酬情況，包括貴公司核心技術人員的薪酬水平、貴公司主要競爭者（國內(nèi)、外公司）同類技術人員的薪酬水平。了解貴公司研究人員歷年來的流失情況，貴公司是否實行了包括股權(quán)激勵的其他激勵措客 戶 簽名 日期 編制 索引號CFO5 調(diào)查專題 技術與研發(fā)調(diào)查 復核 頁 次 2 調(diào)查目標和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引施。8. 調(diào)查貴公司新產(chǎn)品研究開發(fā)周期（從產(chǎn)品開發(fā)到進入市場的周期），主要研發(fā)項目的進展情況，并對項目的市場需求做出描述。9. 調(diào)查貴公司研發(fā)項目的產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化情況，研發(fā)部門對業(yè)務部門的支持力度。14 / 14
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