【正文】 全管理⑴制定《大覺(jué)山茶場(chǎng)安全管理?xiàng)l例》，建立分級(jí)負(fù)責(zé)的安全責(zé)任制和管理制度，加強(qiáng)安全管理和預(yù)測(cè)工作，重點(diǎn)抓好防災(zāi)、防火、防盜等工作。⑵設(shè)立安全機(jī)構(gòu)，完善安全制度和安全設(shè)施，在危險(xiǎn)路段和臨水區(qū)域設(shè)置明顯的安全警示標(biāo)志。娛樂(lè)設(shè)施要進(jìn)行安全、防火論證和定期檢測(cè)，禁止無(wú)安全保障的旅游和娛樂(lè)活動(dòng)。⑶設(shè)立旅游區(qū)旅游救助中心，通過(guò)救助中心和緊急救援網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，制定緊急救援預(yù)案，及時(shí)處理旅游安全突發(fā)事件。三、人才培訓(xùn)旅游經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，取決于旅游接待能力的大小，而接待能力是由旅游資源、服務(wù)設(shè)施和旅游服務(wù)三個(gè)主要要素組成，其中旅游服務(wù)是人的因素，是能動(dòng)的，它是促進(jìn)和制約旅游發(fā)展的主要因素。因此，在發(fā)展之初，就應(yīng)該重視和解決旅游專業(yè)人才問(wèn)題。借鑒其他國(guó)家級(jí)或省級(jí)重點(diǎn)旅游區(qū)的人才培養(yǎng)經(jīng)驗(yàn)，拓寬本區(qū)所需人才的培養(yǎng)途徑。⑴采用積極有效的人才政策，把有經(jīng)驗(yàn)的旅游服務(wù)和管理人才請(qǐng)進(jìn)來(lái)，利用授課輔導(dǎo)的方式就地培養(yǎng)。⑵建立旅游人才培訓(xùn)制度，積極推廣函授教學(xué)，定期進(jìn)行職業(yè)技能和職業(yè)道德的鑒定和培訓(xùn)。⑶選拔優(yōu)秀職工到有關(guān)高?；蚵殬I(yè)學(xué)校學(xué)習(xí)，提高服務(wù)意識(shí)。⑷聘請(qǐng)知名學(xué)者和旅游專家，作為規(guī)劃地旅游發(fā)展顧問(wèn)，定期或不定期地為旅游發(fā)展出謀劃策。第八章 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度規(guī)劃本項(xiàng)目分前期決策、規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程施工、開(kāi)業(yè)前準(zhǔn)備、試營(yíng)業(yè)期和正常經(jīng)營(yíng)期等階段。自編制可行性研究報(bào)告起，至首期項(xiàng)目竣工日止，在各項(xiàng)工作開(kāi)展順利的前提下，項(xiàng)目總工期規(guī)劃為19個(gè)月左右。具體內(nèi)容詳見(jiàn)如下的項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表。 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表實(shí)施階段工程內(nèi)容工程進(jìn)度(月)一、前期決策期已完成1二 、規(guī)劃設(shè)計(jì)期123三、工程施工期培訓(xùn)等四、試運(yùn)營(yíng)期、市場(chǎng)營(yíng)銷2五、正常經(jīng)營(yíng)期合 計(jì)19第九章 投資估算一、投資估算投資估算說(shuō)明與依據(jù) 本項(xiàng)目投資估算系按照國(guó)家計(jì)委批準(zhǔn)的《投資項(xiàng)目可行性研究指南（試用版）》和現(xiàn)行旅游項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制的，是在前面章節(jié)的市場(chǎng)預(yù)測(cè)、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等方面的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。主要依據(jù)有：⑴ 國(guó)家和有關(guān)部門頒布的有關(guān)投資的政策、法規(guī)。⑵《投資項(xiàng)目可行性研究指南（試用版）》⑶ 資溪縣有關(guān)部門提供的基礎(chǔ)資料⑷ 其它資料 幾點(diǎn)說(shuō)明⑴本項(xiàng)目流動(dòng)資金約占總投資的5%，%。⑵根據(jù)本項(xiàng)目工程進(jìn)度，2011—2013年投資40%，2014—2016年投資50%,2017—2020年投資10%。⑶。%。(4)本項(xiàng)目投資估算貨幣為人民幣。(5)具體投資估算見(jiàn)(附表1)。二、融資方案 經(jīng)估算本項(xiàng)目總投資為1047萬(wàn)元。注冊(cè)資本金比例本項(xiàng)目擬注冊(cè)資本為350萬(wàn)元，占投資總額的35%，符合我國(guó)有關(guān)部門對(duì)該規(guī)模投資項(xiàng)目企業(yè)注冊(cè)資本最低比例的要求。出資方式本項(xiàng)目由大覺(jué)山茶場(chǎng)以貨幣形式出資1047萬(wàn)元，占總投資的100%。第十章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部頒布《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》第二版《中華人民共和國(guó)公司法》及其實(shí)施條例《中華人民共和國(guó)增值稅法》及其實(shí)施細(xì)則《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則國(guó)內(nèi)同類旅游景區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況二、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)選擇 財(cái)務(wù)價(jià)格通過(guò)對(duì)大覺(jué)山茶場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)管理的調(diào)查，結(jié)合考慮到大覺(jué)山茶場(chǎng)市場(chǎng)定位、休閑娛樂(lè)設(shè)施的設(shè)置和游客消費(fèi)水平，大覺(jué)山茶場(chǎng)的收入主要來(lái)源于門票、住宿、餐飲和茶葉銷售，還包括紀(jì)念品銷售。計(jì)算期根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，確定本項(xiàng)目的建設(shè)期為3年，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期8年，計(jì)算期合計(jì)11年。其它計(jì)算參數(shù) 其它計(jì)算參數(shù)按照國(guó)家和行業(yè)有關(guān)法規(guī)并結(jié)合項(xiàng)目的具體情況選取。⑴房屋建筑物及雕塑折舊年限取20年，其余折舊年限取10年，殘值率為5%，按平均年限計(jì)算折舊。⑵成本估算中采用人均工資數(shù)額為：3萬(wàn)元/人年，福利按工資支出的14%計(jì)算。預(yù)計(jì)工資每年平均增加5%。⑶固定資產(chǎn)修理費(fèi)率取1%。⑷其它費(fèi)用按有關(guān)規(guī)定結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行估算。⑸年稅金及附加按國(guó)家或地方政府規(guī)定的費(fèi)率及計(jì)稅方法計(jì)算，對(duì)該項(xiàng)目來(lái)說(shuō)直接從營(yíng)業(yè)收入中扣除的有營(yíng)業(yè)稅及附加（按6%計(jì)）。⑹企業(yè)所得稅：每年應(yīng)納所得稅率按25%計(jì)。⑺盈余公積金和盈余公益金按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)取。 折現(xiàn)率設(shè)定根據(jù)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，設(shè)定折現(xiàn)率設(shè)定為10%，同時(shí)作為基準(zhǔn)收益率。三、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)投資利潤(rùn)率 投資效果系數(shù)= 年均凈利潤(rùn)247?？偼顿Y180。100%=247。1047180。100%=%投資回收期投資回收期(靜態(tài)) =(項(xiàng)目總投資－流動(dòng)資金)247。(年均凈利潤(rùn)+折舊) =() 247。（+）=投資回收期(動(dòng)態(tài))，為6年，含建設(shè)期3年。第十一章 風(fēng)險(xiǎn)分析一、風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別 經(jīng)過(guò)分析，本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素有：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要指游客量的不確定性。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)主要指項(xiàng)目主體在技術(shù)可靠性上存在的不確定性，可能會(huì)給項(xiàng)目帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。工程風(fēng)險(xiǎn)工程風(fēng)險(xiǎn)主要包括工程地質(zhì)、施工與工期等存在的各種不確定性給項(xiàng)目帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。環(huán)境影響環(huán)境影響方面的風(fēng)險(xiǎn)主要指項(xiàng)目在建設(shè)與運(yùn)營(yíng)期對(duì)周圍水資源、森林植被、文物古跡、風(fēng)景名勝、自然環(huán)境等產(chǎn)生的負(fù)面影響，致使項(xiàng)目不能順利實(shí)施或需要增加大量投資進(jìn)行治理等。投資估算風(fēng)險(xiǎn)投資估算風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自項(xiàng)目方案變動(dòng)的工程量增加、工期延長(zhǎng)、材料、各種費(fèi)率、利率的提高，征地單價(jià)等的提高。融資風(fēng)險(xiǎn)本項(xiàng)目投資相對(duì)較大。因此融資方面的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為資金不落實(shí)造成項(xiàng)目不能順利實(shí)施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)一是來(lái)自游客量的預(yù)測(cè)、游客消費(fèi)的不確定性，二是來(lái)自投資或營(yíng)運(yùn)成本費(fèi)用的增加等，使項(xiàng)目的盈利水平不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)新經(jīng)濟(jì)政策的出臺(tái)，對(duì)擬建項(xiàng)目實(shí)施帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目與所在地互適程度可能出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)社會(huì)各利益群體、當(dāng)?shù)亟M織機(jī)構(gòu)及當(dāng)?shù)丶夹g(shù)、文化環(huán)境帶來(lái)的負(fù)面影響，項(xiàng)目可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。二、風(fēng)險(xiǎn)程度分析 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的選擇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般采用專家調(diào)查法、層次分析法、CIM法、蒙特卡洛模擬法等基本方法。本項(xiàng)目以上述風(fēng)險(xiǎn)因素為風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象，不對(duì)各個(gè)因素進(jìn)行二階或二階以上的分解和展開(kāi)，采用專家調(diào)查法。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和影響程度劃分將各種風(fēng)險(xiǎn)因素出現(xiàn)的可能性及對(duì)項(xiàng)目的影響程度劃分為9個(gè)等級(jí)，用1～9個(gè)表示即：1—表示可能性極小或影響極??；2—表示可能性非常小或影響非常??；3—表示可能性小或影響小；4—表示可能性較小或影響較?。?—表示可能性一般或影響一般；6—表示可能性較大或影響較大；7—表示可能性大或影響大；8—表示可能性非常大或影響非常大；9—表示可能性極大或影響極大。專家評(píng)價(jià)與統(tǒng)計(jì)采用專家評(píng)估法，通過(guò)對(duì)20位專家進(jìn)行咨詢，對(duì)專家給出的判斷進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)結(jié)果見(jiàn)表151。表151 風(fēng)險(xiǎn)因素量化分析統(tǒng)計(jì)表序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)因素出現(xiàn)的可能性出現(xiàn)后對(duì)項(xiàng)目的影響程度極小非常小小較小一般較大大非常大極大極小非常小較小小一般較大大非常大極大1234567891234567891市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)585235622技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)5932158523工程風(fēng)險(xiǎn)5564248414環(huán)境影響419671035投資估算風(fēng)險(xiǎn)654519106融資風(fēng)險(xiǎn)238791017財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1338561048經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)2105365729社會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)19107652風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果見(jiàn)表112。表112 風(fēng)險(xiǎn)成果匯總表序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)項(xiàng)目的影響程度發(fā)生的可能性風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)1市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)65一 般2技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)72小3工程風(fēng)險(xiǎn)55一 般4環(huán)境影響53較 小5投資估算風(fēng)險(xiǎn)54較 小6融資風(fēng)險(xiǎn)44一 般7財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)54較 小8經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)44較 小9社會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)53小三、防范風(fēng)險(xiǎn)與降低措施市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)由于市場(chǎng)存在著較大的不確定性，故市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是大覺(jué)山茶場(chǎng)的主要風(fēng)險(xiǎn)。因此，大覺(jué)山茶場(chǎng)必須建立高素質(zhì)的營(yíng)銷隊(duì)伍；不斷開(kāi)發(fā)旅游新產(chǎn)品；加強(qiáng)旅游產(chǎn)品的宣傳力度和采取積極有效的營(yíng)銷政策。工程風(fēng)險(xiǎn)由于本項(xiàng)目建設(shè)地位于山林地帶，工程建設(shè)受影響性較大。在進(jìn)行工程建設(shè)需充分考慮當(dāng)?shù)刭|(zhì)情況，以防發(fā)生下陷危險(xiǎn)因素，存在著一定的工程風(fēng)險(xiǎn)，因此應(yīng)加強(qiáng)地質(zhì)勘察和調(diào)查工作，以及做好土地防護(hù)措施。融資風(fēng)險(xiǎn)資金供應(yīng)不暢是影響一個(gè)項(xiàng)目建設(shè)及以后經(jīng)營(yíng)的重要風(fēng)險(xiǎn)。大覺(jué)山茶場(chǎng)總投資1047萬(wàn)元人民幣，投資額大，一旦資金供應(yīng)不暢，將直接影響到項(xiàng)目的建設(shè)，因此要通過(guò)國(guó)內(nèi)外多種融資渠道進(jìn)行融資，為大覺(jué)山茶場(chǎng)的建設(shè)和經(jīng)營(yíng)提供良好的資金保障。經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)旅游業(yè)是中國(guó)目前最具活力的產(chǎn)業(yè)之一，國(guó)家及地方相繼制定了一系列的優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)和扶持旅游業(yè)的發(fā)展。另外本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析是建立在投資者享受我國(guó)“國(guó)民待遇”基礎(chǔ)上的。如果本項(xiàng)目有外方投資者介入，項(xiàng)目還能夠享受中外合資企業(yè)現(xiàn)行優(yōu)惠政策，將會(huì)較大的提高投資者的收益。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體要做到：提高對(duì)項(xiàng)目建設(shè)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，采取措施予以防范和抵御。在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中精打細(xì)算，并采用招投標(biāo)的方式，控制和降低投資，加強(qiáng)工程建設(shè)各方面控制，實(shí)行成本細(xì)項(xiàng)控制，以降低成本。在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間要建立全面的質(zhì)量管理體系，綜合應(yīng)用現(xiàn)代管理手段和方法，使大覺(jué)山茶場(chǎng)成管理上的先行者；加強(qiáng)市場(chǎng)意識(shí)、產(chǎn)業(yè)意識(shí)與競(jìng)爭(zhēng)思維，在市場(chǎng)錘煉中不斷調(diào)整經(jīng)營(yíng)思路、經(jīng)營(yíng)方式；推行“綠色管理”，降低管理成本和環(huán)境付出；做好大覺(jué)山茶場(chǎng)品牌的打造、維護(hù)、傳播和經(jīng)營(yíng)工作；制定合理的市場(chǎng)營(yíng)銷策略。第十二章 結(jié)論與建議通過(guò)研究得知，大覺(jué)山茶場(chǎng)有利于增強(qiáng)資溪縣城市旅游的競(jìng)爭(zhēng)力，有利于豐滿資溪縣的城市形象，有利于豐富資溪縣的旅游產(chǎn)品，提升資溪縣的旅游地位。本項(xiàng)目具有一定的直接經(jīng)濟(jì)效益。另外項(xiàng)目建成后將直接帶動(dòng)一系列相關(guān)企業(yè)的發(fā)展，能夠?yàn)楫?dāng)?shù)貏?chuàng)造較多的勞動(dòng)就業(yè)崗位，優(yōu)化當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高當(dāng)?shù)氐闹群兔癖娝刭|(zhì)。該項(xiàng)目雖然投資大，但綜合效益好，影響大，能吸引更多的游客到資溪來(lái)，發(fā)展?jié)摿Υ?。從社?huì)效益上看，正面影響大，不僅本身效益顯著，而且有拉動(dòng)資溪經(jīng)濟(jì)全面振興和發(fā)展的作用。該項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)需要做好以下幾項(xiàng)工作。⑴必須建立強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，組織該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)，領(lǐng)導(dǎo)班子由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掛帥，并配備相關(guān)的專家和專業(yè)人才參與開(kāi)發(fā)建設(shè)。⑵必須理順有關(guān)關(guān)系，特別是與周邊區(qū)域政府和居民的關(guān)系，安排好有關(guān)利益分配問(wèn)題，取得各部門的配合和項(xiàng)目所在地政府、群眾的支持。⑶該項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中，開(kāi)始就要加大宣傳力度，擴(kuò)大影響。通過(guò)以上分析可以得出：江西省資溪縣大覺(jué)山茶場(chǎng)建設(shè)可行。附表一 總投資估算表 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目及費(fèi)用名稱單位數(shù)量單價(jià)估算金額（萬(wàn)元）占總投資比例備注﹝元﹞設(shè)備安裝合 計(jì)　項(xiàng)目投入總資金　　　　　﹝甲﹢乙﹢丁﹞　總投資　　　　　﹝甲﹢乙﹢丙﹞甲靜態(tài)部分　　　　　　一工程直接費(fèi)用　　　　 　%﹝一…………十﹞(一)道路及廣場(chǎng)工程　　　　 　%　1道路米2000　　 　%　2生態(tài)停車場(chǎng)平方米1800　　 　%　(二)建筑工程　　　　 　%　1游客服務(wù)中心平方米150　　 　%　2景觀大門個(gè)1　　 　%　3生態(tài)廁所平方米100　　 　%　4覺(jué)者山莊平方米350　　 　%　5覺(jué)者茶坊平方米96　　 　%　6品茗閣平方米80　　 　%　7茶博所平方米150　　 　%　8茶葉加工廠平方米350　　 　%　9香茗居平方米180　　 　%　10VIP區(qū)平方米300　　 %?。ㄈ┑?