【正文】 表序號項(xiàng) 目單位數(shù)量單位造價(jià)（元）金額（萬元）1田間工程　　　 茶園土地整理維護(hù)畝18500300 排水溝渠km5050000 園內(nèi)便道Km6035000 蓄水池(500M3/個(gè))個(gè)10020000 發(fā)酵糞池(500M3/個(gè))個(gè)10020500 2種植管理　　　 茶苗萬株82003000 防護(hù)林樹苗萬株10 茶樹定植費(fèi)　　　 建設(shè)期茶園管理維護(hù)費(fèi)　　　 3配套農(nóng)機(jī)具　　　 4科技推廣費(fèi)　　　 5流動(dòng)資金　　　 6合 計(jì)　　　 ，其中流動(dòng)資金700萬元。本項(xiàng)目資金擬申請中央財(cái)政補(bǔ)助資金1500，農(nóng)場自籌7130萬元。農(nóng)場自籌7130萬元資金中：承包家庭以工代投3700萬元。第十章 財(cái)務(wù)評價(jià)①有機(jī)茶園的收入主要為鮮葉銷售收入，茶園投產(chǎn)后茶鮮葉全部為有機(jī)原料，價(jià)格比同等一般茶葉高50%。每畝按產(chǎn)名優(yōu)茶原料30kg、優(yōu)質(zhì)茶原料120kg、（其余不計(jì)）計(jì)算：投產(chǎn)總面積=有機(jī)茶示范園面積+改造茶園面積=1000+18500=19500畝19500*（30*+120*）= 7370萬元②無性系良種茶苗繁育基地收入主要為茶苗銷售收入，、畝產(chǎn)按10萬株計(jì)算：500*10萬*=年總營業(yè)收入收入為8620萬元。本項(xiàng)目為東山峰農(nóng)場茶葉休閑農(nóng)業(yè)旅游配套項(xiàng)目，所產(chǎn)鮮葉全部被東山峰生態(tài)茶業(yè)有限公司收購，年產(chǎn)值即為年?duì)I業(yè)收入。 財(cái)務(wù)評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)上模擬市場成本核算，費(fèi)用和效益依據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》和現(xiàn)行財(cái)稅制度進(jìn)行財(cái)務(wù)評價(jià)。①本項(xiàng)目投入運(yùn)營后，第四年達(dá)產(chǎn)40%，第五年達(dá)產(chǎn)70%，達(dá)產(chǎn)以后年產(chǎn)值能達(dá)8620萬人民幣。②本項(xiàng)目的營業(yè)成本主要包括外購肥料及燃料費(fèi)、人員工資福利、修理費(fèi)、折舊費(fèi)、茶園管理維護(hù)費(fèi)和其他費(fèi)用。外購肥料及燃料費(fèi)根據(jù)預(yù)測消耗量和當(dāng)?shù)刭M(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)測算；人員工資福利根據(jù)當(dāng)?shù)仄骄接?jì)算，；修理費(fèi)按年折舊的50%測算；折舊費(fèi)均按15年計(jì)算；其他費(fèi)用按營業(yè)收入的30%測算。③本項(xiàng)目稅金主要是營業(yè)稅和所得稅，營業(yè)稅按5％計(jì)提，所得稅按25%計(jì)提。 財(cái)務(wù)評價(jià)①投資回收期經(jīng)測算，本項(xiàng)目所得稅后投資回收期為： 投資回報(bào)期= ——————=（不包括建設(shè)期）②投資利潤率經(jīng)測算，本項(xiàng)目正常年所得稅后：年銷售利潤 投資利潤率= ——100% =———100%=% 總投資 ③投資利稅率 投資利稅率=——————100%=% 第十一章 經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益分析本項(xiàng)目建成營運(yùn)后，年產(chǎn)名優(yōu)茶原料585噸、優(yōu)質(zhì)茶原料2340噸、無性系茶苗5000萬株，年產(chǎn)值8620萬元，實(shí)現(xiàn)利稅1930萬元。同時(shí)，向周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)輻射，帶動(dòng)有機(jī)肥料、生物農(nóng)藥等新興產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，在保證茶農(nóng)增收的同時(shí)，茶葉產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢明顯增強(qiáng)，帶來系列的增值效應(yīng)，因而具有十分明顯的經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)測算，本項(xiàng)目正常年稅后利潤1350萬元，%，表明項(xiàng)目有較高的盈利水平；（不包括建設(shè)期）。上述數(shù)據(jù)表明，該項(xiàng)目實(shí)施后財(cái)務(wù)運(yùn)營狀況良好，能為企業(yè)帶來較高的利潤，經(jīng)濟(jì)分析項(xiàng)目可行。湖南省東山峰農(nóng)場高山有機(jī)茶園項(xiàng)目建成后，不僅能全面提升東山峰茶葉品質(zhì)、品牌，更重要的是能夠?qū)崿F(xiàn)東山峰產(chǎn)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，帶動(dòng)?xùn)|山峰生態(tài)農(nóng)業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)全場農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，使茶葉產(chǎn)業(yè)繼續(xù)并且將長期成為東山峰經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要產(chǎn)業(yè)和重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。項(xiàng)目建成后，將為東山峰新增約10001200人就業(yè)崗位，每年增加地方稅收385萬元。通過該項(xiàng)目的實(shí)施，科學(xué)的有機(jī)茶種植技術(shù)將在東山峰得到廣泛應(yīng)用，農(nóng)工的市場觀念、科技意識(shí)明顯改善，科技種茶水平顯著提高，不僅穩(wěn)定茶農(nóng)收入來源，幫助農(nóng)工增收致富奔小康，而且優(yōu)化了茶葉產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，找到茶葉產(chǎn)業(yè)走向國際國內(nèi)大市場的有效途徑，架設(shè)了做強(qiáng)做大東山峰茶葉產(chǎn)業(yè)和建設(shè)東山峰茶葉產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)強(qiáng)場的橋梁和扭帶。項(xiàng)目的建設(shè)在提升茶葉產(chǎn)業(yè)科技含量的同時(shí)，帶動(dòng)全場并輻射湘西北山區(qū)農(nóng)業(yè)發(fā)展走無公害化、生態(tài)化、有機(jī)化之路，實(shí)現(xiàn)以產(chǎn)業(yè)進(jìn)步帶動(dòng)農(nóng)工、農(nóng)場、農(nóng)業(yè)發(fā)展，這對于建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村、推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、農(nóng)工知識(shí)化進(jìn)程，將具有顯著的社會(huì)效益。項(xiàng)目的實(shí)施，將禁止化學(xué)肥料、化學(xué)農(nóng)藥的使用，使整個(gè)茶園環(huán)境明顯改善，有益于生態(tài)和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展，并帶動(dòng)其他產(chǎn)業(yè)的無公害化、綠色化進(jìn)程，綠色產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)快速興起，生態(tài)效益十分明顯。項(xiàng)目將堅(jiān)持環(huán)境建設(shè)與經(jīng)濟(jì)建設(shè)同步實(shí)施、同步發(fā)展的方針，實(shí)現(xiàn)環(huán)境效益、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益的統(tǒng)一。因此，本項(xiàng)目具有很好的社會(huì)效益。第十二章 研究結(jié)論本項(xiàng)目的研究過程中，所采用的相關(guān)數(shù)據(jù)，部分來自估算和預(yù)測，存在一定的不確定性，因此需要進(jìn)一步進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。在風(fēng)險(xiǎn)分析中，觀察這些不確定因素對財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)的影響，估計(jì)項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)這些不確定因素變化時(shí)，觀察項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可靠性。根據(jù)本項(xiàng)目的具體情況，我們在本研究中只須進(jìn)行敏感分析及盈虧平衡分析即可滿足要求。以上分析說明，只要達(dá)到本研究報(bào)告所測算的BEP點(diǎn)（%），企業(yè)即可保本，%則產(chǎn)生盈利。從不確定因素對財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)的影響來看，銷售收入的影響最大，投資額次之，經(jīng)營成本相對較小。在投資總額及經(jīng)營成本不變時(shí)，%，則項(xiàng)目變得不能接受。經(jīng)營管理不善也會(huì)導(dǎo)致成本飚升，成本高到臨界點(diǎn)時(shí)，就會(huì)造成零收益。經(jīng)營成本的變動(dòng)引起內(nèi)部收益率和凈現(xiàn)值變化是較為平緩的，因此降低成本的潛力很大。影響財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)急劇變化的主要應(yīng)是銷售收入這一不確定因素，其敏感系數(shù)也居首位，因此，銷售收入是最關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)因素。銷售收入、經(jīng)營成本、建設(shè)投資這三者也是有內(nèi)在因果關(guān)系的。銷售不良，會(huì)影響對投資的信心及投資效果；投資不足造成低質(zhì)量建設(shè),草草上馬，達(dá)不到應(yīng)有的效益目標(biāo)，勢必形成惡性循環(huán)。所以，應(yīng)對這三個(gè)主要的敏感因素有科學(xué)的認(rèn)識(shí)，按本研究提出的建設(shè)方案，及早組織資金到位，按方案有序的實(shí)施，必會(huì)使本項(xiàng)目早日產(chǎn)生很大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。即使在今后建設(shè)過程中會(huì)有所波動(dòng)，但財(cái)務(wù)指標(biāo)仍為良性值，項(xiàng)目仍然可行。湖南省東山峰農(nóng)場高山有機(jī)茶園建設(shè)項(xiàng)目建成后，不僅能全面提升東山峰茶葉品質(zhì)、品牌，更重要的是能夠?qū)崿F(xiàn)東山峰產(chǎn)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，帶動(dòng)?xùn)|山峰及周邊地生態(tài)農(nóng)業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)全場農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，使茶葉產(chǎn)業(yè)繼續(xù)并且將長期成為東山峰經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要產(chǎn)業(yè)和重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。項(xiàng)目建成后，將為東山峰提供數(shù)約10001200人就業(yè)崗位，每年增加地方稅收385萬元?？傊?，該項(xiàng)目的建設(shè)，既能提高東山峰農(nóng)場的知名度，又能促進(jìn)招商引資，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，推動(dòng)當(dāng)?shù)匚拿鞯慕ㄔO(shè)。33