【正文】 ★注意事項(xiàng)：執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，“其他資產(chǎn)”科目取消，只有“其他流動(dòng)資產(chǎn)”和“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”，因?yàn)椤捌渌鲃?dòng)資產(chǎn)”已經(jīng)包括在“流動(dòng)資產(chǎn)”中，所以“其他資產(chǎn)”取自小計(jì)“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”。11．資產(chǎn)總計(jì)（29）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)按其流動(dòng)性（即資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和支付能力）劃分為：流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填列。（2）填報(bào)方法：根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填列。（3）審核關(guān)系：資產(chǎn)—負(fù)債＝所有者權(quán)益（4）計(jì)算方法：①執(zhí)行2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)資產(chǎn)合計(jì)=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)②沒有執(zhí)行2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)資產(chǎn)合計(jì)=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+長期投資+固定資產(chǎn)合計(jì)+無形及遞延資產(chǎn)小計(jì)+其他資產(chǎn)12．流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（30）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、預(yù)提費(fèi)用等。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”的期末數(shù)填報(bào)。（2）填報(bào)方法：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”的期末數(shù)填報(bào)。（3）審核關(guān)系：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)≤負(fù)債合計(jì)。①短期借款：是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以內(nèi)（含一年）的各項(xiàng)借款。②應(yīng)付帳款：是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)等發(fā)生的債務(wù)。③預(yù)收帳款：是買賣雙方協(xié)議商定，由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債，這項(xiàng)負(fù)債要用以后的商品、勞務(wù)等償付。13．長期負(fù)債合計(jì)（32）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)償還期在一年以上或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付債券等。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“長期負(fù)債合計(jì)”的期末數(shù)填報(bào)。（2）填報(bào)方法：根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“長期負(fù)債合計(jì)”的期末數(shù)填報(bào)。（3）審核關(guān)系：長期負(fù)債合計(jì)小于等于負(fù)債合計(jì)★注意事項(xiàng)：執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，將負(fù)債分為“流動(dòng)負(fù)債”、“非流動(dòng)負(fù)債”，“長期負(fù)債”取自“資產(chǎn)負(fù)債表”中“非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)。①長期借款：是指企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)借款。14．負(fù)債合計(jì)（33）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，將以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)，償還形式包括貨幣、資產(chǎn)或提供勞務(wù)。負(fù)債一般按償還期長短分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“負(fù)債合計(jì)”的期末數(shù)填列。（2）填報(bào)方法：根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“負(fù)債合計(jì)”的期末數(shù)填列。（3）審核關(guān)系：資產(chǎn)—負(fù)債＝所有者權(quán)益（4）計(jì)算方法：①執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)：負(fù)債合計(jì)=流動(dòng)負(fù)債合計(jì)+非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)；②未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)：負(fù)債合計(jì)=流動(dòng)負(fù)債合計(jì)+長期負(fù)債合計(jì)。15．所有者權(quán)益合計(jì)（34）（1）指標(biāo)含義：所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，它等于企業(yè)資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。（2）填報(bào)方法：根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“所有者權(quán)益合計(jì)”項(xiàng)填列。（3）審核關(guān)系：①資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債合計(jì)=所有者權(quán)益合計(jì)②所有者權(quán)益應(yīng)≥其中：實(shí)收資本★注意事項(xiàng)：所有者權(quán)益有可能為負(fù)數(shù)，表明該企業(yè)已經(jīng)資不抵債。16．實(shí)收資本（35）（1）指標(biāo)含義：指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。企業(yè)實(shí)收資本按照投資主體劃分為國家資本、集體資本、法人資本、個(gè)人資本、港澳臺(tái)資本和外商資本六種。實(shí)收資本中如有以外幣形式投入的資本，需折合成人民幣形式填寫。（2）填報(bào)方法：根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“實(shí)收資本”項(xiàng)填報(bào)。（3）審核關(guān)系：①實(shí)收資本=國家資本+集體資本+法人資本+個(gè)人資本+港澳臺(tái)資本+外商資本②如果實(shí)收資本小于所有者權(quán)益，請核實(shí)?！镒⒁馐马?xiàng)：填報(bào)時(shí)，股份有限公司由出資人在注冊資本范圍內(nèi)實(shí)際投入的資本額，稱為“股本”。除股份有限公司以外的一般企業(yè)稱之為“實(shí)收資本”。17．國家資本（36）（1）指標(biāo)含義：指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本。不論企業(yè)的資本是哪個(gè)政府部門或機(jī)構(gòu)投入的，只要是以國家資金進(jìn)行投資的，均作為國家資本。（2）填報(bào)方法：根據(jù)會(huì)計(jì)“實(shí)收資本”明細(xì)科目期末余額分析填列。（3）審核關(guān)系：①國家資本占實(shí)收資本大于５０％的企業(yè)，則法人單位基本情況表中控股情況應(yīng)為國家控股。②雖然國家資本占實(shí)收資本小于５０％，但卻相對大于其他任何一方經(jīng)濟(jì)成分的出資人所占比例，則法人單位基本情況表中控股情況應(yīng)為國家控股。③如果國家資本占實(shí)收資本的５０％，并且另一方經(jīng)濟(jì)成分的出資人所占比例也等于50%，則法人單位基本情況表中控股情況應(yīng)為國家控股。④國家資本＜實(shí)收資本。18．集體資本（37）（1）指標(biāo)含義：指勞動(dòng)群眾集體所有的資產(chǎn)實(shí)際投人企業(yè)形成的資本。（2）填報(bào)方法：根據(jù)會(huì)計(jì)“實(shí)收資本”明細(xì)科目期末余額分析填列。（3）審核關(guān)系：①集體資本占實(shí)收資本大于50％的企業(yè)，則法人單位基本情況表中控股情況應(yīng)為集體控股。②雖然集體資本占實(shí)收資本小于50％，但卻相對大于其他任何一方經(jīng)濟(jì)成分的出資人所占比例，則法人單位基本情況表中09控股情況應(yīng)為集體控股。③請核實(shí)，集體資本占實(shí)收資本小于其他任何一方經(jīng)濟(jì)成分的出資人所占比例，則法人單位基本情況表控股情況不應(yīng)為集體控股。④集體資本＜實(shí)收資本。19．法人資本（38）（1）指標(biāo)含義：指我國具有法人資格的單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本。（2）填報(bào)方法：根據(jù)會(huì)計(jì)“實(shí)收資本”明細(xì)科目期末余額分析填列。（3）審核關(guān)系：法人資本＜實(shí)收資本。20．個(gè)人資本（39）（1）指標(biāo)含義：指我國公民以其合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本。（2）填報(bào)方法：根據(jù)會(huì)計(jì)“實(shí)收資本”明細(xì)科目期末余額分析填列。（3）審核關(guān)系：①個(gè)人資本占實(shí)收資本大于５０％的企業(yè)，則法人單位基本情況表中09控股情況應(yīng)為私人控股。②雖然個(gè)人資本（39）占實(shí)收資本（35）小于５０％，但卻相對大于其他任何一方經(jīng)濟(jì)成分的出資人所占比例，則法人單位基本情況表中09控股情況應(yīng)為私人控股。③請核實(shí)！個(gè)人資本（39）占實(shí)收資本（35）小于其他任何一方經(jīng)濟(jì)成分的出資人所占比例，法人單位基本情況表中09控股情況不應(yīng)為私人控股。④個(gè)人資本＜實(shí)收資本。工程結(jié)算收入（主營業(yè)務(wù)收入）（43）（1）指標(biāo)含義：指本企業(yè)承包工程實(shí)現(xiàn)的工程價(jià)款結(jié)算收入以及向發(fā)包單位收取的除工程價(jià)款以外按規(guī)定列作營業(yè)收入的各種款項(xiàng)，如臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、施工機(jī)構(gòu)調(diào)遷費(fèi)等以及向發(fā)包單位收取的各種索賠款。（2）填報(bào)方法：①未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)“利潤表”（損益表）中的“主營業(yè)務(wù)收入”本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。②執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，以營業(yè)收入發(fā)生額代替填列。（3）審核關(guān)系：①工程結(jié)算利潤=工程結(jié)算收入工程結(jié)算成本經(jīng)營費(fèi)用工程結(jié)算稅金及附加②C102表中建筑業(yè)總產(chǎn)值（08）大于0，則C103表中工程結(jié)算收入（43）一般應(yīng)大于0,請核實(shí)③與法人單位基本情況表的主營業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)一致。24．主營業(yè)務(wù)成本（工程結(jié)算成本）（48）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本。（2）填報(bào)方法：①未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)表中“利潤表”（損益表）中的“主營業(yè)務(wù)成本”本年累計(jì)數(shù)填報(bào)；②執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，如果未設(shè)置該項(xiàng)以營業(yè)成本代替。25．營業(yè)收入（99）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)（單位）在報(bào)告期內(nèi)從事銷售商品、提供勞務(wù)及轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)中所形成的總收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。（2）填報(bào)方法：根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤表”（損益表）中對應(yīng)指標(biāo)計(jì)算填列。（3）審核關(guān)系：①工程結(jié)算收入（43） 與其他業(yè)務(wù)收入（51）之和應(yīng)等于法人單位基本情況表企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)中的全年?duì)I業(yè)收入。②營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入26．工程結(jié)算稅金及附加（主營業(yè)務(wù)稅金及附加）（49）（1）指標(biāo)含義：指因從事建筑業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)，取得工程價(jià)款結(jié)算收入而按規(guī)定應(yīng)該交納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等以及隨同營業(yè)稅金一并計(jì)算交納的教育費(fèi)附加等。（2）填報(bào)方法：①根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤表”（損益表）中對應(yīng)指標(biāo)“本年累計(jì)數(shù)”填列。②未執(zhí)行2001年《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，用“產(chǎn)品銷售稅金及附加” 的本期累計(jì)數(shù)代替。（3）計(jì)算方法： ①營業(yè)稅的計(jì)算：建筑業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算。建筑業(yè)適用稅率為3％，其應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額＝營業(yè)額稅率②城市維護(hù)建設(shè)稅：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額。計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅率。不同地區(qū)的納稅人實(shí)行不同檔次的稅率，市區(qū)、縣城和不在市區(qū)和縣城的稅率分別為7%、5%、1%。③教育費(fèi)附加：教育費(fèi)附加是隨增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等“三稅”征收的一種地方附加。計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納營業(yè)稅的稅額,附加率為3%。計(jì)算公式:應(yīng)納教育費(fèi)附加=（實(shí)際交納的增值稅+實(shí)際交納的消費(fèi)稅+實(shí)際交納的營業(yè)稅）征收比率。27．工程結(jié)算利潤（主營業(yè)務(wù)利潤）（50）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)經(jīng)營除主要業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤。（2）填報(bào)方法：根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤表”（損益表）中對應(yīng)指標(biāo)本年累計(jì)數(shù)填列。（30審核關(guān)系：工程結(jié)算利潤＝工程結(jié)算收入－工程結(jié)算成本－工程結(jié)算稅金及附加－經(jīng)營費(fèi)用 ★注意事項(xiàng)：如果設(shè)置有“經(jīng)營費(fèi)用”科目的企業(yè)，工程結(jié)算利潤＝工程結(jié)算收入－工程結(jié)算成本－工程結(jié)算稅金及附加－經(jīng)營費(fèi)用。很多建筑施工企業(yè)不設(shè)該科目，所以不要因?yàn)閷徍酥型ú贿^，隨意增添數(shù)字。28．其他業(yè)務(wù)收入（51）（1）指標(biāo)含義：是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)以外的收入。（2）填報(bào)方法：根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤表”（損益表）中對應(yīng)指標(biāo)的本年累計(jì)數(shù)填列。（3）計(jì)算方法：其他業(yè)務(wù)收入=營業(yè)收入主營業(yè)務(wù)收入29．其他業(yè)務(wù)利潤（52）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)除結(jié)算收入外的其他業(yè)務(wù)收入扣除其他業(yè)務(wù)支出(包括其他業(yè)務(wù)成本及應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用、稅金)后的凈收益(如為凈支出應(yīng)以“”號(hào)表示)。（2）填報(bào)方法：根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤表”（損益表）中對應(yīng)指標(biāo)的本年累計(jì)數(shù)填列。（3）審核關(guān)系：其他業(yè)務(wù)收入一般應(yīng)大于等于其他業(yè)務(wù)利潤★注意事項(xiàng)：①其他業(yè)務(wù)利潤有可能為負(fù)數(shù)；②執(zhí)行2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，如果未設(shè)置該項(xiàng)則在此處填0。30．營業(yè)費(fèi)用（53）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)從事施工生產(chǎn)活動(dòng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)。（2）填報(bào)方法：①根據(jù)“利潤表”中對應(yīng)項(xiàng)目的“本年累計(jì)數(shù)”填列。②執(zhí)行2001年《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，用“營業(yè)費(fèi)用”年末數(shù)代替?！镒⒁馐马?xiàng)：由于建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)地既為銷售地，所以“營業(yè)費(fèi)用”通常核算在管理費(fèi)用中。由于部分企業(yè)不設(shè)置該科目，因此填報(bào)中不要因?yàn)橛袑徍岁P(guān)系而隨意填加數(shù)據(jù)。31．管理費(fèi)用（54）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)行政管理部門和企業(yè)的董事會(huì)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：管理人員的工資福利費(fèi)、折舊費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、壞賬損失、公司經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)等等。（2）填報(bào)方法：根據(jù)“利潤表”（損益表）中“管理費(fèi)用”項(xiàng)的本年累計(jì)數(shù)填列。（3）審核關(guān)系：管理費(fèi)用≥稅金+財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)+差旅費(fèi)+工會(huì)經(jīng)費(fèi)。32．稅金（55）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)按照規(guī)定從管理費(fèi)用中支付的房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅和土地使用稅。（2）填報(bào)方法：根據(jù)“管理費(fèi)用明細(xì)帳”中“稅金”的“ 本年累計(jì)數(shù)” 填列。（3）審核關(guān)系：稅金≤管理費(fèi)用全部從業(yè)人員年平均人數(shù)（94）（1）指標(biāo)含義：指企業(yè)單位年內(nèi)各月平均擁有的人數(shù)。審核關(guān)系：全部從業(yè)人員年平均人數(shù)≥C102表中計(jì)算勞動(dòng)生產(chǎn)率的平均人數(shù) ★★29 / 29