【正文】 ， S 為負(fù)所得稅額， Y0為規(guī)定的最低收入額， t 為稅率， Y 為所掙得的收入?？梢钥闯?，當(dāng)所掙得的收入超過一定數(shù)額之后，負(fù)所得稅則轉(zhuǎn)變?yōu)檎枚悺? ? 實(shí)施分配職能的稅收工具還包括對(duì)奢侈品征稅，對(duì)遺產(chǎn)和贈(zèng)產(chǎn)征稅，等等。 ? （ 4）通過財(cái)政支出的方式來調(diào)節(jié)收入分配 ? 首先是社會(huì)救助性質(zhì)的轉(zhuǎn)移支出。主要是向那些處境不利的人們提供現(xiàn)金和實(shí)物救濟(jì)，以保證人們能夠獲得起碼的生活保障，維持起碼的體面和尊嚴(yán)。 ? 其次是社會(huì)保險(xiǎn)性質(zhì)的轉(zhuǎn)移支出 ? 第三是通過一些公共支出項(xiàng)目間接影響收入分配格局。 ? （ 5）政府管制，除稅收和財(cái)政支出外，政府還可以對(duì)市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行直接干預(yù)，典型的例子有：規(guī)定企業(yè)必須向雇員支付最低工資。 ? (6)建立統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)，促進(jìn)城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動(dòng)。實(shí)際上，打破人口流動(dòng)壁壘，使勞動(dòng)者可以通過 “ 以足投票 ” 獲得最大效用，是最大限度地調(diào)動(dòng)其勞動(dòng)積極性，遏制城鄉(xiāng)差距和地區(qū)差距進(jìn)一步擴(kuò)大的有效途徑。 四 .經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能 （ economic stabilization and development） （一）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義 充分就業(yè)，物價(jià)穩(wěn)定，國際收支平衡 （二）財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容 國家財(cái)政預(yù)算的政策調(diào)節(jié) 財(cái)政 “ 內(nèi)在穩(wěn)定器 ” 的制度調(diào)節(jié) ? 財(cái)政政策的運(yùn)用，是財(cái)政履行調(diào)控經(jīng)濟(jì)職能的具體表現(xiàn)。 ? 財(cái)政在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的特殊機(jī)制和手段。 ? 一是相機(jī)抉擇穩(wěn)定機(jī)制， 即依據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，按照社會(huì)總供給與總需求基本平衡的要求而采取的具體財(cái)政措施和辦法。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡。財(cái)政政策是維系中供求大體平衡的重要手段。一般說來，在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，采取增加稅收、減少支出等財(cái)政政策措施； ? 在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，采取減少稅收、增加支出等財(cái)政政策措施。在運(yùn)用財(cái)政的相機(jī)抉擇穩(wěn)定機(jī)制時(shí)，財(cái)政收支不平衡是允許的，也是必需的，因?yàn)檎沁@種財(cái)政收支的不平衡才能換來社會(huì)總供給與總需求的平衡。 ? 首先，是改變政府購買的數(shù)量； ? 再者，還可以改變政府轉(zhuǎn)移支付的數(shù)量 ； ? 另外，還可以通過調(diào)整稅率來穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。 ? 二是自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制， 即運(yùn)用財(cái)政的某些制度性安排起到經(jīng)濟(jì)的 “ 自動(dòng) ” 穩(wěn)定功能。財(cái)政制度的安排包括收入制度和支出制度的安排。 ? 從收入制度看 ，主要是指稅收制度。一般來說，累進(jìn)稅制具有較強(qiáng)的自動(dòng)穩(wěn)定功能。累進(jìn)稅制的自動(dòng)穩(wěn)定功能的過程是：經(jīng)濟(jì)增長 — 稅收收入 — 消費(fèi)及投資減少 — 影響經(jīng)濟(jì)增長 — 稅收收入減少 — 消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、投資增加 — 經(jīng)濟(jì)增長。 ? 從 支出制度看 ，主要是指轉(zhuǎn)移支付支出，比如失業(yè)救濟(jì)金制度，就具有明顯的自動(dòng)穩(wěn)定功能。失業(yè)救濟(jì)金制度規(guī)定了領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金的收入標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)人們因經(jīng)濟(jì)過熱而收入普遍增加時(shí)，可領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金的人數(shù)和金額隨之減少，從而財(cái)政支出 ”自動(dòng) ” 收縮；反之，則相反。誠然，自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制是從理論原則上看的。在現(xiàn)實(shí)條件下，情況則較為復(fù)雜，其中較為突出的是經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化和法制化的程度，對(duì)財(cái)政宏觀調(diào)控機(jī)制尤其是自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制的反應(yīng)問題，就難以實(shí)現(xiàn)理性預(yù)期。 ? 案例一（我們國家最近準(zhǔn)備發(fā)行 2022億特別國債將公開發(fā)行 ? 2022年 09月 11日 05:20 中國證券報(bào) 中證網(wǎng) ? 9月計(jì)劃發(fā)行 3期，總量為 1000億元，投標(biāo)時(shí)間為 17日、 21日和 28日，取消原定于 9月 21日跨市場(chǎng)發(fā)行的 10年期記賬式國債的發(fā)行。其余 1000億元在第四季度完成發(fā)行 ? 特別國債可通過試點(diǎn)商業(yè)銀行柜臺(tái)進(jìn)行現(xiàn)券買賣 ? 財(cái)政部昨日發(fā)出通知，十屆全國人大常委會(huì)第 28次會(huì)議批準(zhǔn)發(fā)行的 15500億元特別國債中， 2022億元特別國債將通過全國銀行間債券市場(chǎng)向社會(huì)公開發(fā)行。 ? 這次向社會(huì)發(fā)行的特別國債均為 10年期以上長期國債。票面利率采取在全國銀行間債券市場(chǎng)招投標(biāo)的方式確定。國債品種為可流通記賬式國債，可以進(jìn)行現(xiàn)券買賣和回購交易。同時(shí)，為滿足個(gè)人投資者購買需求，特別國債可以通過試點(diǎn)商業(yè)銀行柜臺(tái)進(jìn)行現(xiàn)券買賣。 ? 財(cái)政部 介紹， 9月份計(jì)劃發(fā)行 3期特別國債總量 1000億元，投標(biāo)時(shí)間分別為 17日、 21日和 28日，期限分別為 15年期、10年期和 15年期。其余 1000億元特別國債根據(jù)債券市場(chǎng)情況在第四季度完成發(fā)行。作此安排后，取消原定于 9月 21日跨市場(chǎng)發(fā)行的 10年期記賬式國債的發(fā)行。 ? 9月 17日招標(biāo)的 2022年特別國債（二期）為 15年期固定利率附息債，計(jì)劃發(fā)行面值總額 300億元。 18日開始發(fā)行并計(jì)息， 21日發(fā)行結(jié)束， 27日起在全國銀行間債券市場(chǎng)上市交易，交易方式為現(xiàn)券買賣和回購。通過試點(diǎn)商業(yè)銀行柜臺(tái)購買的本期國債，可以在債權(quán)托管銀行質(zhì)押貸款。 ? 財(cái)政部指出，直接向社會(huì)發(fā)行 2022億元特別國債，有利于緩解當(dāng)前流動(dòng)性偏多、經(jīng)濟(jì)增長由偏快轉(zhuǎn)為過熱的狀況，有利于加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控。 ? 五 財(cái)政的國有資本金管理職能 ? 財(cái)政的國有資本金管理職能，是由于我國實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度決定的。如果說前述資源配置、收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)是公共財(cái)政共有的三大職能，那么，國有資本金管理則是我國社會(huì)主義公共財(cái)政特有的職能。 ? 將現(xiàn)有的國有資產(chǎn)或國有資本金分為 公共性部門 和 競(jìng)爭性部門 兩大類。凡屬公共性部門的國有資產(chǎn)或國有資本金均納入公共財(cái)政職能范疇；凡屬競(jìng)爭性部門的國有資產(chǎn)或資本金均作為財(cái)政的國有資本金管理職能范疇?？梢?， 國有資本金管理職能是指競(jìng)爭性部門國有資本金的管理職能 。 ? 國有資本金管理職能的目的是實(shí)現(xiàn) 國有資本金的保值增值。 ? 財(cái)政的國有資本金管理職能的機(jī)制和手段主要是： ? （ 1） 國有資本金預(yù)算 。目前，建立國有資本金預(yù)算應(yīng)該是我國政府財(cái)政預(yù)算改革的重要內(nèi)容之一。顯然，國有資本金預(yù)算不同于我國復(fù)式預(yù)算中的建設(shè)性預(yù)算。因?yàn)槲覈壳暗膹?fù)式預(yù)算不是按照公共財(cái)政的原則設(shè)置的，建設(shè)性預(yù)算中既有公共性成分，又有競(jìng)爭性成分。國有資本金預(yù)算則是競(jìng)爭性國有資本金的預(yù)算。 ? 。（ 2） 財(cái)產(chǎn)評(píng)估 。財(cái)產(chǎn)評(píng)估是遵循經(jīng)濟(jì)規(guī)律和公允準(zhǔn)則，按照國家有關(guān)法律制度、法定標(biāo)準(zhǔn)和程序，運(yùn)用科學(xué)的、可行的方法，以統(tǒng)一的貨幣單位，對(duì)財(cái)產(chǎn)及其預(yù)期收益進(jìn)行評(píng)價(jià)。 ? 六、公平與效率的權(quán)衡 ? 效率與公平的關(guān)系既有統(tǒng)一的一面，更有矛盾的一面。 ? 從二者統(tǒng)一的方面看，（ 1）公平是效率的前提條件，只有收入公平分配，才能調(diào)動(dòng)生產(chǎn)要素的積極性，進(jìn)而促進(jìn)社會(huì)財(cái)富的增長，提高效率。（ 2）效率是公平的前提條件和物質(zhì)內(nèi)容，因?yàn)樾试瓌t要求使那些促進(jìn)社會(huì)財(cái)富增長的個(gè)人和生產(chǎn)單位能獲得更多的物質(zhì)利益，同時(shí)，社會(huì)財(cái)富的增長才能為公平分配提供物質(zhì)內(nèi)容。沒有物質(zhì)內(nèi)容的公平分配是沒有實(shí)際意義的。 ? 從二者的矛盾方面看，效率與公平的矛盾是顯而易見的。因?yàn)檫^分強(qiáng)調(diào)公平，無疑會(huì)損害效率，同時(shí)，一味追求效率又必然帶來社會(huì)分配不公。因此，政府的任務(wù)，就是要通過完善經(jīng)濟(jì)體制并運(yùn)用正確的政策達(dá)到效率與公平兩個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)原則的基本協(xié)調(diào)。 ? 從我國經(jīng)濟(jì)體制改革和政策實(shí)踐看，協(xié)調(diào)效率與公平兩原則，根本問題在于有效地協(xié)調(diào)社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)機(jī)制。 ? 首先，由于效率與公平具有統(tǒng)一的一面，所以二者必須兼顧，顧此失彼是不可取的。中國作為發(fā)展中國家，實(shí)行 “ 效率優(yōu)先、兼顧公平 ” 的原則是應(yīng)有的選擇。 ? 其次，如何通過市場(chǎng)與財(cái)政兩種機(jī)制的有效結(jié)合實(shí)現(xiàn)兩個(gè)原則的兼顧是一個(gè)關(guān)鍵的問題。 ? 如在資源配置上，一方面要發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的基礎(chǔ)性作用，另一方面要運(yùn)用財(cái)政機(jī)制彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，以促進(jìn)配置上的效率。又如在收入分配上，一方面要發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制提供公平競(jìng)爭的環(huán)境作用，使每個(gè)社會(huì)成員有展示才能的機(jī)會(huì)，并做到按效率取酬，另一方面又要運(yùn)用財(cái)政機(jī)制校正市場(chǎng)失靈，以實(shí)現(xiàn)收入分配的社會(huì)公平。再次，正確處理收入差距與效率的關(guān)系。提倡一部分人靠勞動(dòng)致富，適當(dāng)拉開差距，但收入差距要適度。只有適度的收入差距才有利于促進(jìn)效率的提高。差距過大，不僅不利于提高效率，而且會(huì)影響社會(huì)安定。所以，必須通過稅收和對(duì)個(gè)人的轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)收入差距，使收入差距維持在合理的限度之內(nèi)。 參 考 書 目 ? 1. 《 財(cái)政學(xué) 》 陳共 中國人民大學(xué)出版社 () ? 2． 《 財(cái)政學(xué) 》 將洪 上海三聯(lián)書店() ? 3． 《 財(cái)政學(xué) 》 儲(chǔ)敏偉 楊君昌 高等教育出版社（ ） 本章小結(jié) ? 【 復(fù)習(xí)與思考 】 ? 1． 學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)為什么要從政府與市場(chǎng)關(guān)系說起？ ? 2． 什么是市場(chǎng)失靈？ ? 3． 參考圖 11思考政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的經(jīng)濟(jì)作用。 ? 4． 試述政府干預(yù)手段，為什么會(huì)出現(xiàn)政府干預(yù)失效？ ? 5． 試述區(qū)分公共物品與私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)。 ? 6． 試述公共需要的歷史性與特殊性。 ? 7． 如何理解財(cái)政的特殊性？ ? 8． 試述我國財(cái)政體制改革的基本指導(dǎo)思想和原則。 ? 9． 試述研究財(cái)政職能的基本思路。 ? 10．試述財(cái)政資源配置職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。 ? 11．試述財(cái)政收入分配職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。 ? 12．試述經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的涵義及財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和 手段。 本章結(jié)束 謝謝！