稅收效率ppt課件-資料下載頁
2025-05-12 12:47本頁面
【正文】 D 1 0 Q 二、稅收杠桿與經(jīng)濟效率 ? （一）糾正外部成本和收益 ? （二）配合價格平衡產(chǎn)銷供求 ? （三）以稅代費調(diào)節(jié)資源級差收益 ? （四）有益商品和有害商品的稅收引導 第四節(jié) 稅收成本效益 ? 稅收經(jīng)濟效率是從資源配置角度，分析稅收對資源配置的影響；而稅收行政效率是從稅收行政管理角度，分析稅收投入和產(chǎn)出關系 一、稅收成本 ? 稅收成本，即稅收制席的運行費用包括征稅費用和納稅費用兩方面的費用支出。 ? 稅收的征稅成本是指政府稅務部門為行使征稅職責而發(fā)生的各種費用支出，包括稅務部門的人員經(jīng)費、公用經(jīng)費和建設費用。如用于保存記錄、檢查帳日、印制有關票據(jù)、支付稅務人員工資，為稅務人員提供相關設備等支出均為征收成本。 ? 稅收的納稅成本是指納稅義務人為履行納稅義務而發(fā)生的各種費用支出，包括納稅人為處理納稅事務而發(fā)生的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費等直接費用支出，和為納稅而承受的間接費用支出。 納稅費用主要可歸納為以下四種情況： ? 一是在自行申報納稅制度下，納稅人首先要對其在本納稅期限內(nèi)的應稅事項向稅務機關提出書面申報，并按期繳納稅款。在這一過程中，納稅人要投入一定的人力、物力和財力，花費一定的時間。 ? 二是納稅人按稅法要求，必須進行業(yè)務登記、保持完整的賬簿。 ? 三是納稅人為了正確地執(zhí)行比較復雜的稅法，要聘請稅務顧問；在發(fā)生稅務糾紛時，還要聘請律師，準備詳實的材料。 ? 四是納稅人為了在不違反稅法規(guī)定的同時，盡量減少納稅義務，需要組織人力進行。 二、影響稅收成本的主要因素 稅法制度。 ? 影響稅收成本的稅法制度因素主要表現(xiàn)在兩個方面：即稅收法律的復雜性和稅制結(jié)構(gòu)類型。 ? （ 1）稅收法律的復雜性對稅收成本的影響 ? （ 2）稅制結(jié)構(gòu)類型對稅收成本影響。 ? 流轉(zhuǎn)稅的稅收成本低于所得稅。 ? 對企業(yè)征收的稅收成本低于對個人征收的稅收成本。 ? 在城市征收的稅收成本低于在農(nóng)村征收的稅收成本。 稅務行政。 ? （ 1）機構(gòu)設置對稅收成本的影響。 ? （ 2）人員素質(zhì)對稅收成本的影響。 ? （ 3）技術(shù)手段對稅收成本的影響。 三、提高稅務行政效率的主要途徑 ? 在保證稅收收入和提高稅收質(zhì)量的前提下，簡化稅制、嚴密稅法、減少稅收漏洞、合理機構(gòu)設置、提高人員素質(zhì)、改進征管手段、加強征收管理，提高工作效率，來達到降低稅收成本，提高稅收效益目的。
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