番禺區(qū)地方稅務(wù)局ppt課件-資料下載頁
2025-05-12 12:39本頁面
【正文】 ，如能提供 《 固定工商戶外出經(jīng)營稅收管理證明單 》 (以下簡稱 《 證明單 》 )的，企業(yè)所得稅回原地申報繳納。 異地施工建筑安裝企業(yè)未開具 《 外出經(jīng)營活動管理證明 》 的 ， 在開具發(fā)票時 ， 施工地主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照當(dāng)?shù)氐膽?yīng)稅所得率核定征收企業(yè)所得稅 。 做好 《 外出經(jīng)營活動管理證明 》 的開具 、 報驗 、 登記 、 跟蹤管理等各環(huán)節(jié)工作 。 第四部分 工程從業(yè)人員個人所得稅 一、當(dāng)?shù)兀üこ趟诘兀I(yè)戶 查帳征收：據(jù)實代扣代繳個人所得稅。 核定征收：按建安單位應(yīng)納營業(yè)稅的工程收入額依 %的征收率計征 。 二、外地（非工程所在地）業(yè)戶 外地來我區(qū)施工企業(yè)應(yīng)向工程所在地主管地稅機(jī)關(guān)扣繳申報工程從業(yè)人員應(yīng)納的個人所得稅。 二、查賬方式征收企業(yè)所得稅的外地施工企業(yè)，經(jīng)工程所在地主管地稅機(jī)關(guān)審核同意后，可采用據(jù)實征收方式扣繳工程從業(yè)人員的個人所得稅，即按照 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法 的通知 》 （國稅發(fā) [2022]205號）要求履行扣繳申報義務(wù)；但主管地稅機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在 《 中華人民共和國稅收征收管理法 》 第三十五條規(guī)定情形的，則應(yīng)要求其按核定方式計繳個人所得稅。 三、申請據(jù)實方式征收個人所得稅的外地施工企業(yè)，應(yīng)向工程所在地主管地稅機(jī)關(guān)提供以下相關(guān)資料； （一）納稅人企業(yè)所得稅征收方式證明； （二）上年度和當(dāng)年度會計帳冊、憑證和報表； （三）與所有工程從業(yè)人員依法簽訂的 《 勞動合同 》 ； （四）相關(guān)會計人員的從業(yè)資格證書； （五）上年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報表； （六）前三個月的 《 扣繳個人所得稅明細(xì)報告表 》 ； （七）分包或轉(zhuǎn)包工程合同（由將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的外地來穗施工企業(yè)提供）。 上述（一）、（二）兩項資料應(yīng)提供原件，其他各項資料應(yīng)提供原件和復(fù)印件（經(jīng)核對無誤后退回原件）。 四、對采用核定方式征收個人所得稅的外地施工企業(yè)，按其在我市取得 工程收入的 %征收個人所得稅。對外分包、轉(zhuǎn)包工程業(yè)務(wù)的外地來穗施工企業(yè)，如其能提供 《 分包（轉(zhuǎn)包）工程合同 》 和 《 中華人民共和國代扣代繳稅款憑證 》 ，允許其按扣減應(yīng)支付給分包人或轉(zhuǎn)包人工程價款后的余額計算繳納個人所得稅。
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