番禺區(qū)地方稅務局ppt課件-資料下載頁
2025-05-12 12:39本頁面
【正文】 ，如能提供 《 固定工商戶外出經營稅收管理證明單 》 (以下簡稱 《 證明單 》 )的，企業(yè)所得稅回原地申報繳納。 異地施工建筑安裝企業(yè)未開具 《 外出經營活動管理證明 》 的 ， 在開具發(fā)票時 ， 施工地主管地稅機關應按照當地的應稅所得率核定征收企業(yè)所得稅 。 做好 《 外出經營活動管理證明 》 的開具 、 報驗 、 登記 、 跟蹤管理等各環(huán)節(jié)工作 。 第四部分 工程從業(yè)人員個人所得稅 一、當地（工程所在地）業(yè)戶 查帳征收：據實代扣代繳個人所得稅。 核定征收：按建安單位應納營業(yè)稅的工程收入額依 %的征收率計征 。 二、外地（非工程所在地）業(yè)戶 外地來我區(qū)施工企業(yè)應向工程所在地主管地稅機關扣繳申報工程從業(yè)人員應納的個人所得稅。 二、查賬方式征收企業(yè)所得稅的外地施工企業(yè)，經工程所在地主管地稅機關審核同意后，可采用據實征收方式扣繳工程從業(yè)人員的個人所得稅，即按照 《 國家稅務總局關于印發(fā) 個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法 的通知 》 （國稅發(fā) [2022]205號）要求履行扣繳申報義務；但主管地稅機關審核發(fā)現企業(yè)存在 《 中華人民共和國稅收征收管理法 》 第三十五條規(guī)定情形的，則應要求其按核定方式計繳個人所得稅。 三、申請據實方式征收個人所得稅的外地施工企業(yè)，應向工程所在地主管地稅機關提供以下相關資料； （一）納稅人企業(yè)所得稅征收方式證明； （二）上年度和當年度會計帳冊、憑證和報表； （三）與所有工程從業(yè)人員依法簽訂的 《 勞動合同 》 ； （四）相關會計人員的從業(yè)資格證書； （五）上年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報表； （六）前三個月的 《 扣繳個人所得稅明細報告表 》 ； （七）分包或轉包工程合同（由將工程分包或轉包給他人的外地來穗施工企業(yè)提供）。 上述（一）、（二）兩項資料應提供原件，其他各項資料應提供原件和復印件（經核對無誤后退回原件）。 四、對采用核定方式征收個人所得稅的外地施工企業(yè)，按其在我市取得 工程收入的 %征收個人所得稅。對外分包、轉包工程業(yè)務的外地來穗施工企業(yè)，如其能提供 《 分包（轉包）工程合同 》 和 《 中華人民共和國代扣代繳稅款憑證 》 ，允許其按扣減應支付給分包人或轉包人工程價款后的余額計算繳納個人所得稅。
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