財(cái)務(wù)狀況及盈利分析-資料下載頁(yè)
2024-11-02 21:22本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】%，流動(dòng)資產(chǎn)占比很高，它的盈利能力和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起決定性作用；而上期上述指標(biāo)分析別為：%、%、%、%。加%，固定資產(chǎn)有所增加，增加%，無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)大幅增加，增加%。的速度快于長(zhǎng)期資產(chǎn)，資產(chǎn)總額增加，流動(dòng)資產(chǎn)的比重增加，企業(yè)調(diào)整了資產(chǎn)構(gòu)成的結(jié)構(gòu)。利率上升，企業(yè)資產(chǎn)從質(zhì)量上優(yōu)于上期，新增資產(chǎn)帶來(lái)了新的利潤(rùn)。業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)存貨管理及銷(xiāo)售工作。從單項(xiàng)較上期相比較而言，應(yīng)收賬款大幅增加，增加%、其他應(yīng)收款大幅增加，增加%、，預(yù)付賬款大幅減少，減少%。上升引起的，但沒(méi)有促進(jìn)存貨的加速周轉(zhuǎn)，說(shuō)明市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)者的購(gòu)買(mǎi)欲望受價(jià)格影響比較大。過(guò)存貨的搭配分析可以看出：企業(yè)存貨的增加超過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加的，增幅過(guò)大，與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變化不協(xié)調(diào)，有可能企業(yè)原材料采購(gòu)過(guò)多。，占比為%，在建工程為，占比為%，固定資產(chǎn)清理為，定資產(chǎn)折舊產(chǎn)出率保持不變。
【正文】 分析 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)為 ，較上期增加 %，大幅增加，增加 %。營(yíng)業(yè)費(fèi)用為，較上期增加 %，有所增加，增加 %。管理費(fèi)用為 ，較上期增加%，大幅增加，增加 %。財(cái)務(wù)費(fèi)用為 ，較上期增加 %，基本上沒(méi)有變化。公司營(yíng) 業(yè)費(fèi)用增加，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增加，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)速度超過(guò)營(yíng)業(yè)費(fèi)用，營(yíng)業(yè)費(fèi)用取得很好的效果，企業(yè)的銷(xiāo)售活動(dòng)取得了明顯的市場(chǎng)效果。公司管理費(fèi)用增加，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增加，管理費(fèi)用增長(zhǎng)速度超過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)，企業(yè)內(nèi)部管理成本控制能力下降。公司財(cái)務(wù)費(fèi)用下降，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)上升，企業(yè)籌資運(yùn)用控制能力上升。 期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表 項(xiàng)目 (萬(wàn)元 ) 2020年 09月 2020年 10月 新增 (%) 2020年占比 % 2020年占比 % 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) % % % 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 % % % 管理費(fèi)用 % % % 財(cái)務(wù)費(fèi)用 % % % 四、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析 在經(jīng)營(yíng)費(fèi)用項(xiàng)目分析中，可以看出營(yíng)業(yè)費(fèi)用為 ，占比 %，管理費(fèi)用為 萬(wàn)元，占比 %，財(cái)務(wù)費(fèi)用為 ，占比 %；而上期上述指標(biāo)分析別為：營(yíng)業(yè)費(fèi)用為 ，占比 % 、管理費(fèi)用為 ，占比 % 、財(cái)務(wù) 費(fèi)用為 ，占比 % 。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，營(yíng)業(yè)費(fèi)用有所增加，增加 % 、管理費(fèi)用大幅增加，增加 %、財(cái)務(wù)費(fèi)用基本上沒(méi)有變化 。 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用變化表 項(xiàng)目 (萬(wàn)元 ) 2020年 09月 2020年 10月 新增 (%) 2020年占比 % 2020年占比 % 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 % % % 管理費(fèi)用 % % % 財(cái)務(wù)費(fèi)用 % % % 費(fèi)用 合計(jì) % % % 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 % 經(jīng)營(yíng)平衡收入 % 縱觀本期經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的變化可以看出：營(yíng)業(yè)費(fèi)用的增長(zhǎng)幅度小于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)幅度，企業(yè)在控制營(yíng)業(yè)費(fèi)用的支出上取得不錯(cuò)效果；管理費(fèi)用的增長(zhǎng)幅度大于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)幅度，管理費(fèi)用增長(zhǎng)過(guò)快，企業(yè)應(yīng)控制管理費(fèi)用的支出；財(cái)務(wù)費(fèi)用保持不變，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)，企業(yè)在控制財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出上取得相當(dāng)好的 效果。 本期企業(yè)的經(jīng)營(yíng)平衡收入為 ，比上期增加 %；如果本年企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入低于此，將會(huì)虧損。經(jīng)營(yíng)安全率為 %，只要企業(yè)銷(xiāo)售下降不低于 ，自身經(jīng)營(yíng)還會(huì)有盈利。經(jīng)營(yíng)安全水平值得關(guān)注，抵抗銷(xiāo)售下降的能力比較差。 利潤(rùn)敏感性分析 本期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為 ，比上期大幅增加，增加 %；主要受以下因素影響：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 ，新增 %，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為 ，新增 %，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加為 ，新增 %，其他業(yè)務(wù) 利潤(rùn)為 ，下降 %，營(yíng)業(yè)費(fèi)用為 萬(wàn)元，新增 %，管理費(fèi)用為 ，新增 %，財(cái)務(wù)費(fèi)用為 ，下降 %，投資收益為 ，下降 %，補(bǔ)貼收入為 ，下降 %，營(yíng)業(yè)外收入為 萬(wàn)元，下降 %，營(yíng)業(yè)外支出為 ，下降 %。 利潤(rùn)敏感影響變化表 項(xiàng)目名稱(chēng) 2020年 09月 2020年 10月 新增 % 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 % 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 % 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅 金及附加 % 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) % 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 % 管理費(fèi)用 % 財(cái)務(wù)費(fèi)用 % 投資收益 % 補(bǔ)貼收入 % 營(yíng)業(yè)外收入 % 營(yíng)業(yè)外支出 % 利潤(rùn)總額 % 通過(guò)影響利潤(rùn)總額各項(xiàng)目的敏感分析可以看出：主營(yíng) 業(yè)務(wù)收入的敏感系數(shù)為 ，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的敏感系數(shù)為 ，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的敏感系數(shù)為 ，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的敏感系數(shù)為 ，營(yíng)業(yè)費(fèi)用的敏感系數(shù)為 ，管理費(fèi)用的敏感系數(shù)為 ，財(cái)務(wù)費(fèi)用的敏感系數(shù)為 ，投資收益的敏感系數(shù)為 ，補(bǔ)貼收入的敏感系數(shù)為 ，營(yíng)業(yè)外收入的敏感系數(shù)為 ，營(yíng)業(yè)外支出的敏感系數(shù)為 。 五、經(jīng)營(yíng)效率分析 經(jīng)營(yíng)效率分析 通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的綜合分析，可以看到本期的短期負(fù)債為 ，比上期增加 %，長(zhǎng)期負(fù)債 為 ，比上期增加 %，銷(xiāo)售收入為 ，比上期增加 %；說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大并沒(méi)有帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效率的同步提高，負(fù)債經(jīng)營(yíng)效果不突出。但通過(guò)相關(guān)指標(biāo)分析，企業(yè)表現(xiàn)與上述分析相矛盾的現(xiàn)象，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為 ，比上期增加 %，流動(dòng)資產(chǎn)率為 %，比上期增加 %；流動(dòng)資產(chǎn)率上升，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也上升，說(shuō)明企業(yè)正在發(fā)揮現(xiàn)有潛力，經(jīng)營(yíng)狀況好轉(zhuǎn)。綜上所述，企業(yè)在 2020年 10月從資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及相關(guān)指標(biāo)分析來(lái)看，表現(xiàn)一定的矛盾，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不協(xié)調(diào)，需要進(jìn)步調(diào)整，經(jīng)營(yíng) 管理效率需要得到進(jìn)一步的改善。 資金需求分析 根據(jù)本期銷(xiāo)售實(shí)際情況，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入 ， 如果下期銷(xiāo)售收入增長(zhǎng) 10%，達(dá)到，并保持本期利潤(rùn)率及利潤(rùn)分配比例，企業(yè)需要向外融資 ；如果下期銷(xiāo)售收入減少 10%，達(dá)到 ，保持相同的利潤(rùn)率及利潤(rùn)分配比例，企業(yè)將會(huì)出現(xiàn)資金剩余 ，可以用來(lái)再投資。
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