【正文】 質權人占管標的物的類別動產、權利和不動產動產和權利擔保的范圍本金、利息、違約金、債權實現(xiàn)費用等還包括質物保管費孳息歸屬抵押人質權人合同生效依據(jù)登記日或抵押合同生效日質物轉移日四、票據(jù)貼現(xiàn)貸款含義和特點票據(jù)貼現(xiàn)是以票據(jù)所有權的有償轉讓為前提的約期性資金融通。其實質是一種債權債務的轉移，銀行通過貼現(xiàn)而間接地把款項貸放給票據(jù)的付款人，因而是銀行貸款的一種特殊形式。票據(jù)和其他貸款的區(qū)別票據(jù)貼現(xiàn)一般貸款貸款對象持票人付款人（賣方）還款保證承兌人的信譽借款人及信用支持貸款期限票據(jù)的剩余期限約定期限利息收取以貼現(xiàn)方式預先扣除利隨本清或定期收取管理要點（1）申請與審查（2）貼現(xiàn)率與貼現(xiàn)期的確定（3）貼現(xiàn)實付金額的計算（4）貼現(xiàn)票據(jù)的回收五、消費者貸款含義和特點消費者貸款是指以消費者個人為對象，以個人消費為用途而發(fā)放的貸款。同其他貸款相比，其最顯著的特點是：量大額小。銀行往往要求有信用支持，重視借款人的收入狀況和信用記錄，貸后管理往往以借款人的還款正常與否作為重點。種類（1）分期償還貸款，（2）信用卡貸款，（3）其他周轉限額貸款。管理要點（1）對消費者的信用分析：還款意愿的分析；還款能力的分析（2）對貸款的事后檢查：要求借款人定期提供收入、財產變動情況，重視借款人的還款情況。第四節(jié) 貸款信用風險管理貸款信用風險是指因借款人違約而使銀行無法按期收回貸款本息的可能性。貸款信用風險管理就是對這種可能性進行有效的控制，使其盡可能地減少，即使發(fā)生，也要把損失控制在盡可能小的范圍內。這里的“盡可能小”要求至少不至于影響銀行經營活動的持續(xù)。一、貸款信用風險的直接原因借款人方面的因素從借款人方面來看，直接決定貸款償還的因素有兩個：還款意愿、還款能力其他因素都是通過這兩個因素發(fā)生作用的。銀行方面的因素對于銀行來說，是由于自己工作上的失誤、失職，或者內部作案等，使得對借款人的還款意愿和還款能力未能作出正確的判斷，或者沒有及時作出應有的反應。因而，對貸款信用風險的管理圍繞這些因素展開。具體的措施有信用分析、建立預警體系、貸款分類、呆賬準備金制度、內部制約和控制制度等。二、信用分析信用分析是指采用一定的方法，對可能導致借款人違約的種種因素所進行的調查分析。分析的內容通常集中在信用的“5C”上。5C中的“品格（Character）”決定了借款人的還款意愿。其余4C都決定了借款人的還款能力。具體的信用分析技術有財務報表分析、財務比率分析和現(xiàn)金流量分析等。根據(jù)信用分析的結果，銀行決定是否發(fā)放貸款。三、建立貸款風險預警體系貸款發(fā)放以后，銀行要隨時關注借款的還款意愿和還款能力是否發(fā)生不利于銀行的變化。一旦發(fā)現(xiàn)發(fā)生不利于銀行的變化，立即采用相應的措施，以及時控制風險、減少可能的損失。以工商銀行為例，貸款風險預警體系的主要內容有：資產風險基本權數(shù)規(guī)定客戶信用風險等級評價標準資產形態(tài)風險評價標準貸款資產風險的識別與認定四、有問題貸款的處理當一筆貸款被確認為是有問題貸款時，銀行和借款人就要相應采取有效措施防止貸款變成現(xiàn)實的損失。這些措施有：追加資金、收回貸款、破產清算即使借款人被破產清算，銀行仍然可能會遭受貸款損失，這部分損失的貸款就成為銀行的呆賬。五、貸款分類和呆賬準備金制度銀行貸款發(fā)生呆賬損失是不可能絕對避免的，因此，銀行應時常對貸款進行清理分類（簡稱清分），并對已經發(fā)生和可能發(fā)生的損失通過提取呆賬準備金予以補償。普通呆賬準備金貸款分類和專項呆賬準備金特別呆賬準備金六、內部制約和控制制度第五節(jié) 貸款管理制度一、審貸崗位設置二、貸款責任制度三、貸款質量的監(jiān)測和考核第五章知識點貸款的含義，貸款種類的劃分及其意義，貸款政策；流動資金周轉的特點，貸款數(shù)額的核定，管理要點，還款來源；固定資金、抵押、貼現(xiàn)、消費貸款的管理要點和還款來源；貸款信用風險的直接原因；貸款信用風險管理的措施，信用分析，建立預警體系，貸款分類和呆帳準備金制度，內部制約和控制制度。重點：貸款種類的劃分及其意義，各類貸款的管理要點和還款來源，貸款信用風險管理的措施。難點：貸款種類劃分的意義，流動資金周轉的特點，貸款分類和呆帳準備金制度。第七章 租賃業(yè)務經營第一節(jié) 租賃業(yè)務概述一、租賃業(yè)務的概念與發(fā)展租賃的基本含義租賃是指以收取租金為條件出讓物件使用權的經濟行為。租賃屬于廣義信用的范疇，其基本特征是所有權和使用權的分離。租賃的發(fā)展至今已先后經歷了4個發(fā)展階段：古代租賃傳統(tǒng)租賃近代租賃現(xiàn)代租賃產生時間背景原始社會末生產力十分低下奴隸社會末生產力低下封建社會末社會化大生產20世紀50年代社會化大生產出租人和承租人關系偶然直接結合偶然直接結合經常直接、無中介經常，間接有專業(yè)中介承租目的取得使用價值取得使用價值取得使用價值融資融資租金形式實物實物，貨幣貨幣貨幣租金形式實物實物，貨幣貨幣貨幣有無契約無有有有關于租賃發(fā)展的小結租賃的兩種基本形式：傳統(tǒng)租賃和現(xiàn)代租賃租賃目的的區(qū)別：短期使用和融資現(xiàn)代租賃是一種金融業(yè)務，現(xiàn)實中常常把完全付清與不完全付清作為區(qū)分經營租賃與融資租賃的標準二、現(xiàn)代租賃的基本性質及其主要特征現(xiàn)代租賃的基本性質現(xiàn)代租賃也稱融資租賃或金融租賃，它是以融資為目的而進行的一種租賃活動。由于租賃本身是一種融物行為，因此，現(xiàn)代租賃是一種“以融資為目的的融物行為”，其本質是融資，但卻是通過融物的形式實現(xiàn)?，F(xiàn)代租賃的主要特征（1）設備的所有權與使用權分離所有權與使用權分離，這是信用的基本特征。租賃作為一種信用方式，也體現(xiàn)了所有權與使用權的分離。在整個租賃合同期內，其設備的所有權屬于出租人，承租人在租期內以租金為代價，只獲得設備的使用權。（2）以分期償還租金的形式償付本息既然是一種融資行為，就需要還本付息。但又由于其是通過融物的形式實現(xiàn)融資的，所以其還本付息就通過“分期償還租金”的形式完成。（3）資金運動與物資運動緊密結合融資租賃不同于先向銀行取得設備貸款再去購置設備，承租者首先得到的是物（即自己所需要的生產設備），而不是貸款。租賃信用把借錢與借物融合在一起，更具有資金運動與物資運動相結合的特征。（4）承租人對設備和供貨商具有選擇的權利和責任因為融資租賃的目的是融資，或者說是出租人向承租人提供的、以獲得承租人所需要的設備的融資服務，所以，對設備和供貨商選擇的權利和責任就由承租人擁有，而出租人對此既無權利也無責任。根據(jù)權利義務對稱的原則，出租人對設備的選擇和使用沒有權利，對設備的質量和維修也不承擔責任。這叫做“出租人免責”。融資租賃特征的具體描述相對于傳統(tǒng)租賃或經營租賃，融資租賃的具體特征：（1）交易性質：多邊交易（2）承租人：特定的單數(shù)（基本租期只有一個用戶）（3）承租目的：融資（最終獲得所有權）；（4）租金：完全付清⑸設備：一般是專用設備；（5）設備選擇：承租人；（6）使用限制：無；（7）出租人責任：免責；（8）租期：較長；（9）期滿設備處理：承租人可選擇留購、續(xù)租或退回；（10）合同：不可撤銷。融資租賃與經營租賃相應特征的比較經營租賃融資租賃交易性質雙邊交易多邊交易承租人不特定的復數(shù)特定的單數(shù)承租目的主要是短期使用融資租金不足支付、租金較高完全付清設備通用設備或技術更新快的設備一般是專用設備設備選擇由出租人決定承租人使用限制有無承租人責任負全責免責租期較短較長期滿設備處理退回留購、續(xù)租或退回合同可撤銷不可撤銷三、租賃和其他信用形式的比較現(xiàn)代租賃和銀行貸款的比較（1）信用性質貸款是銀行信用，雙方是一種借貸關系，只簽訂借款合同，且只涉及借貸雙方，貸款人不直接介入購買行為；租賃是租賃信用，是以融物形式的融資活動，涉及出租人、承租人和供貨人三方的關系，要簽訂租賃和購貨兩個合同。（2）融資程度貸款是一種不完全融資，租賃是一種完全融資。（3）融資性質貸款融資對企業(yè)來說是對銀行的負債，不但要受銀行貸款政策的限制，還會改變企業(yè)的負債比率；租賃對企業(yè)來說不是負債，因此不會不改變企業(yè)的負債比率，也不會受銀行貸款政策的限制?，F(xiàn)代租賃與分期付款的比較（1）交易性質分期付款是商業(yè)信用，一開始就是所有權的交易；租賃是租賃信用，整個租賃期內承租人只得到使用權。（2）當事人分期付款是銷貨人向購貨人提供信用，雙方簽訂的是購貨合同；租賃是出租人向承租人提供信用，雙方簽訂的是租賃合同，同時還有供貨方參與，購貨合同是出租人與供貨方簽訂的。（3）所有權歸屬分期付款設備的所有權和使用權都屬于購貨方；租賃中設備的使用權屬于承租人，而所有權屬于出租人。（4）會計處理分期付款的設備因為企業(yè)已經獲得了所有權，所以應列為資產，提取折舊；而租賃的設備因企業(yè)只擁有使用權，所以通常不列為資產，也不用提取折舊。四、銀行開展租賃業(yè)務的意義對租賃業(yè)務而言商業(yè)銀行進入租賃市場，促進了現(xiàn)代租賃的大發(fā)展。對商業(yè)銀行自身而言有利于資產業(yè)務的多樣化和分散投資風險，有利于銀行拓展中間業(yè)務、加強服務功能。第二節(jié) 租賃業(yè)務的種類商業(yè)銀行經營的通常是融資租賃。出租人購買承租人選定的設備，并將它出租給承租人在一定的期限內有償使用的一種資金融通方式。承租人在租期結束后，向出租人支付一定的產權轉讓費（或稱名義貨價），租賃設備即歸承租人所有。所以說，融資租賃是一種采用融物形式的、完全付清的、不可撤銷的中長期融資方式。在實踐中，融資租賃有各種具體的形式。直接租賃轉租賃回租租賃杠桿租賃五、其他融資性租賃形式綜合租賃：與貿易方式相結合租賃與合資經營、補償貿易、來料加工和產品的返銷等相結合，承租人以產品償付租金的租賃形式。教材上稱“混合租賃”。委托租賃：委托他人辦理因承租人在異地，出租人委托他人直接辦理代辦手續(xù)及管理的一種租賃形式。代辦人應向出租人收取一定的手續(xù)費。在代辦人的角度稱為代理租賃。代理租賃合辦租賃：共同辦理租賃由兩家或兩家以上的出租人商定，共同出資辦理租賃項目。經出租人代表（可以是合辦項目的一方出租人）辦理具體租賃手續(xù)，負責監(jiān)督承租人按期交付租金，并按商定的金額定期給參加出租各方劃出其應得租金。六、經營租賃和維修租賃經營租賃又稱管理租賃。是指出租人向承租人短期租出設備，在租期內由出租人負責設備的安裝、保養(yǎng)、維修，納稅、支付保險費和提供專門服務等的租賃。維修租賃兼有融資性租賃和經營性租賃兩種性質，即在融資性租賃的基礎上再加上技術及維修的租賃服務。維修租賃可歸入融資租賃。第三節(jié) 租賃業(yè)務經營管理一、租賃的程序選定租賃設備承租人根據(jù)市場的需求和本企業(yè)現(xiàn)實情況,選定關鍵設備,作為將來的租賃對象。申請租賃承租人根據(jù)自己選定的租賃對象向租賃公司提出租賃申請書和保函。租賃談判租賃談判由租賃公司、承租者和設備制造廠商三方共同參與，通常分技術談判、商務談判、租賃談判、維修談判四個方面分別進行。簽訂租賃合同談判達成一致意見后便簽訂合同。融資性租賃業(yè)務一般要簽訂兩個合同，即購貨合同和租賃合同。購進設備階段按照購貨合同規(guī)定，租賃公司付款后，廠商按要求運來設備。收取租金按照租賃合同的規(guī)定，租賃公司定期向承租者收取租金。租賃設備處理租賃期滿，根據(jù)合同規(guī)定對設備進行處理，一般有三種方法。（1）退租：將設備退回租賃公司（2）續(xù)租：繼續(xù)租賃（3）留購：銷售給承租人我國一般采用第三種方式，租賃公司以象征價格或無償方式給承租者。二、租賃合同*含義和內容需注意的幾個問題三、租金含義租金是指出租人轉讓某種資產的使用權給承租人而按約定條件定期分次向承租人收取的“報酬”?；蛘哒f，是指承租人為使用某種設備，按約定條件定期分次支付給出租人的費用。租金的構成要素（1）租賃資產的購置成本指租賃機構向供貨方購買承租企業(yè)選定的設備而付出的費用。包括貨款、運輸費和途中保險費等。是計算租金的基礎，也是構成租金的主要部分。（2）租賃期間的利息費用指租賃機構為購置租賃資產而籌集資金的費用。包括籌資的基本利息、籌資費用和利率風險費等。在融資租賃中，利息通常按復利計算。（3）租賃手續(xù)費（營業(yè)費用）指租賃機構辦理租賃業(yè)務所開支的營業(yè)費用和必要的利潤。通常以租賃設備價款一定的百分比計收。我國大約為13%。租金的計算方法（1）計收原則租金的計收原則是將總租金額分為若干份，由承租人分期支付。具體計算方法靈活多樣。（2）分類年金法等額年金法期初年金法（先付法）R：租金；r：租金率；PV：租賃設備價款；n：資金支付期數(shù)期末年金法（后付法）R：租金；r ：租金率；PV租賃設備價款；n資金支付期數(shù)變額年金法等比變額年金法等差變額年金法附加率法、成本回收法、不規(guī)則租金法、浮動利率租金計算法四、租賃業(yè)務的經營風險及管理融資性租賃由于其期限較長、所有權與使用權分離、租金分期收取等特點，商業(yè)銀行經營租賃業(yè)務面臨的風險主要有違約風險和利率風險。信用風險（違約風險）（1）主要的違約形式不支付任何一期租金，未能履行租賃合同規(guī)定的任何一項承租人義務和承諾，承租人或