【正文】 從有經(jīng)驗、懂技術(shù)的人員中聘用，其它人員從社會上聘用，優(yōu)先考慮城鎮(zhèn)下崗工人。 項目勞動用工及工資福利估算表管理人員技術(shù)人員工人輔助工人合計用工人數(shù)62601482人均年工資（元）100001200080008000年工資總額（萬元）648年福利費(fèi)（14％）工資福利總額（萬元）為提高職工的專業(yè)知識和技術(shù)操作水平，保證生產(chǎn)出高質(zhì)量的產(chǎn)品占領(lǐng)市場，必須對職工進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)。由專業(yè)技術(shù)人員講授有關(guān)專業(yè)理論、操作規(guī)程、安全規(guī)程和各工序技術(shù)參數(shù)的控制等，以提高生產(chǎn)技術(shù)水平和管理水平，對主要生產(chǎn)崗位職工培訓(xùn)要有計劃、有步驟地進(jìn)行，經(jīng)考試合格后方準(zhǔn)上崗。同時管理人員組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，達(dá)到工作標(biāo)準(zhǔn)方能上崗。一般操作工應(yīng)到區(qū)內(nèi)同類企業(yè)實(shí)習(xí)一個月，技術(shù)工人實(shí)習(xí)二個月并進(jìn)行必要的崗位培訓(xùn)。第十章 項目實(shí)施進(jìn)度項目從2007年9月開始建設(shè),建設(shè)期為1年，1年內(nèi)完成所有建設(shè)工程，2008年開始投產(chǎn)，當(dāng)年達(dá)產(chǎn)。 項目建設(shè)進(jìn)度表階段建設(shè)內(nèi)容20072008910111212345678910立項、審批━━━工程設(shè)計━施工準(zhǔn)備━━土建施工━━━設(shè)備采購和安裝━━試運(yùn)行━項目投入運(yùn)行━━第十一章 投資估算和資金來源某水泥制品廠粉煤灰多孔磚生產(chǎn)線項目投資估算系按照國家計委批準(zhǔn)的《投資項目可行性研究指南（試用版）》和現(xiàn)行工業(yè)項目經(jīng)濟(jì)評價的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制的，是在前面章節(jié)的市場預(yù)測、建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案及項目實(shí)施進(jìn)度等方面的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。 主要依據(jù)有： （1）國家和有關(guān)部門頒布的有關(guān)投資的政策、法規(guī)。 （2）《項目經(jīng)濟(jì)評價方法和參數(shù)（第三版）》。 （3）有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范 （4）項目業(yè)主單位提供的基礎(chǔ)資料。本項目的設(shè)備、工器具及儀器購置費(fèi)以沈陽韓保機(jī)械廠所提供設(shè)備的當(dāng)前市場價格為主要依據(jù)。土建工程費(fèi)用、設(shè)備購置安裝費(fèi)的計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，主要依據(jù)本地區(qū)竣工的類似建（構(gòu)）筑物單位造價及本項目建設(shè)要求的指標(biāo)進(jìn)行估算。其他工程費(fèi)用依據(jù)本工程建設(shè)條件和特點(diǎn)、政府有關(guān)部門的規(guī)定和實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行估算。 建筑工程費(fèi)。建筑工程的費(fèi)依據(jù)相關(guān)專業(yè)所提供的建（構(gòu)）筑物工程量劃分和相應(yīng)單位造價指標(biāo)估算，單位造價指標(biāo)依據(jù)本地土建工程定額和近期類似工程指標(biāo)確定，并按現(xiàn)行材料價格水平予以調(diào)整。本項目估算建筑工程費(fèi)用總額為490萬元。設(shè)備、工器具購置及安裝工程費(fèi)。定型設(shè)備和非標(biāo)設(shè)備均采用詢價。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)以出廠價的6%計，已包含在設(shè)備價格中,安裝工程費(fèi)以購置費(fèi)的8%計。 工程建設(shè)其它費(fèi)用。本擴(kuò)建項目工程建設(shè)其它費(fèi)用中主要包括土地使用費(fèi)、勘察設(shè)計費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)等。其費(fèi)用的估算按照國家和行業(yè)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本項目具體情況，：工程建設(shè)其它費(fèi)用估算表。 基本預(yù)備費(fèi)?；绢A(yù)備費(fèi)按工程費(fèi)用和工程建設(shè)其它費(fèi)用之和的5%計算，其估算額為40萬元。 建設(shè)投資。以上各項合計為不含建設(shè)期利息的建設(shè)投資。 建設(shè)期利息。本項目擬借入銀行中長期貸款共400萬元，用于固定資產(chǎn)投資，項目建設(shè)期1年,計入形成的固定資產(chǎn)中。：項目建設(shè)投資估算表。 根據(jù)本項目的特點(diǎn)，按照分項詳細(xì)估算法估算,。：流動資金估算表。項目投資總規(guī)模達(dá)到1146萬元，占82%；，占18%。詳見附表1：項目投入總資金估算表。 項目法人投入自有資金746萬元，做為項目資本金，占項目投入總資金的65％。 本項目借入銀行貸款400萬元，全部用做固定資產(chǎn)投資，占項目投入總資金的35％。 項目建設(shè)期為1年，2007年第四季度開始建設(shè)，2008年第四季度投產(chǎn),當(dāng)年達(dá)產(chǎn)。根據(jù)項目的建設(shè)進(jìn)度，建設(shè)投資萬元于20072008年投入。流動資金萬元，項目投產(chǎn)時投入。詳見附表2：項目投資計劃與資金籌措表。第十二章 財務(wù)評價根據(jù)產(chǎn)品的目標(biāo)市場，確定本項目產(chǎn)品的銷售價格。項目主要投入物是以現(xiàn)行市場價格和與項目原料收購企業(yè)簽定的協(xié)議價為依據(jù)，產(chǎn)出物以同類企業(yè)近期生產(chǎn)或市場上同類產(chǎn)品的批發(fā)價格為依據(jù)，根據(jù)近幾年市場價格變動趨勢進(jìn)行預(yù)測并作了適當(dāng)調(diào)整，所有價格都是建設(shè)期末的含稅價格。國家發(fā)改委、財政部、國家稅務(wù)總局2003年印發(fā)了《資源綜合利用目錄（2003年修訂），該目錄是企業(yè)享受國家鼓勵資源綜合利用發(fā)展的政策導(dǎo)向。本項目屬于《目錄》中規(guī)定的享受稅收優(yōu)惠政策的項目，國家對這類項目在稅收政策方面出臺了一系列優(yōu)惠政策，一是在生產(chǎn)原料中摻有不少于30%的粉煤灰、爐渣灰、煤矸石等廢渣的水泥建材產(chǎn)品，免征增值稅；二是企業(yè)利用本企業(yè)外的大宗粉煤灰、爐渣灰、煤矸石做為主要材料生產(chǎn)建材產(chǎn)品所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日，起免征所得稅5年。 項目計算期為20年，其中建設(shè)期1年，第2年投產(chǎn)并達(dá)到設(shè)計規(guī)模。按行業(yè)規(guī)定，結(jié)合項目平均資金成本確定折現(xiàn)率為10％，同時也作為對項目內(nèi)部收益率指標(biāo)的基準(zhǔn)收益率。對自有資金（即項目資本金）評價指標(biāo)的判斷基準(zhǔn)應(yīng)為投資方確定的最低可接受收益率，本報告也按10％計算。其他計算參數(shù)按照國家和行業(yè)有關(guān)法規(guī)并結(jié)合項目的具體情況選取。 其他計算參數(shù)匯總表 名稱計算參數(shù)備注固定資產(chǎn)折舊:建筑物設(shè)備20年10年平均年限，凈殘值率按5％平均年限，凈殘值率按5％無形資產(chǎn)攤銷10年平均攤消工資及福利費(fèi)82人，800012000元/福利費(fèi)占工資比例的14％修理費(fèi)10％固定資產(chǎn)折舊為基數(shù)其它費(fèi)用：其它制造費(fèi)用其它管理費(fèi)用其它銷售費(fèi)用％（固定資產(chǎn)原值為基數(shù)）5000元/人. 年2%（銷售收入為基數(shù)）指從制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中扣除折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)和工資的其余部分稅收有關(guān)規(guī)定本項目免收流轉(zhuǎn)稅及附加稅，五年內(nèi)免收所得稅所得稅率為25%盈余公積金公益金10%5%以補(bǔ)虧后利潤為基數(shù)以補(bǔ)虧后利潤為基數(shù) 營業(yè)收入是根據(jù)產(chǎn)出物的預(yù)測價格和生產(chǎn)規(guī)模計算而得，假設(shè)產(chǎn)銷相等。經(jīng)估算達(dá)產(chǎn)年營業(yè)收入為1590萬元。詳見附表3：項目營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表。按照有關(guān)稅法規(guī)定,本項目免繳增值稅及附加。成本費(fèi)用是指項目生產(chǎn)和運(yùn)營支出的各種費(fèi)用。本項目采用要素法測算項目生產(chǎn)成本，按照物料、動力等消耗定額，并以同類企業(yè)近幾年生產(chǎn)同類產(chǎn)品的經(jīng)驗數(shù)據(jù)為依據(jù)。、燃料及動力費(fèi)用本項目所有原材料、輔助材料及水、電等燃料動力價格均以當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行市場價為基礎(chǔ)，預(yù)測到生產(chǎn)期初的價格。達(dá)產(chǎn)年外購原材料、輔助材料、燃料及動力費(fèi)用估算值為1045萬元（含稅）。：外購原材料、燃料動力費(fèi)用估算表。、攤銷費(fèi)和修理費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)采用直線法平均計算，殘值按5％計,房屋及建筑物折舊年限為20年,生產(chǎn)設(shè)備為10年。無形資產(chǎn)10年。修理費(fèi)按折舊費(fèi)的10％計算。：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)折舊與攤銷估算表。 本項目按總?cè)藛T人測算，分為工人、輔助工人和技術(shù)人員、管理人員，工資按每人每年800012000元計算,，合計為77萬元。：項目工資福利費(fèi)估算表。本項目借入銀行長期貸款共400萬元，%，用于固定資產(chǎn)投資，項目建設(shè)期1年,以后各年發(fā)生的貸款利息計入當(dāng)年的財務(wù)費(fèi)用。其他費(fèi)用是在制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用中扣除工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)后的費(fèi)用,每年約為56萬元。 （1）可變成本。經(jīng)估算達(dá)產(chǎn)年可變成本為1120萬元。（2）固定成本。經(jīng)估算達(dá)產(chǎn)年固定成本為121萬元。經(jīng)估算達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營成本為1184萬元。經(jīng)估算達(dá)產(chǎn)年總成本費(fèi)用約為1272萬元。項目總成本費(fèi)用詳見附表4：總成本費(fèi)用估算表。財務(wù)盈利能力分析的目的是考察項目在項目計算期內(nèi)所能取得利益的大小，分析結(jié)果為：項目財務(wù)內(nèi)部收益率(稅后)％，；％。詳見附表5: 項目投資現(xiàn)金流量表,附表6:資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表。靜態(tài)分析結(jié)果為：項目投產(chǎn)5年內(nèi)免繳所得稅，五年后企業(yè)按25%繳納所得稅，達(dá)產(chǎn)后凈利潤為318萬元。項目總投資收益率為％，資本金凈利率為％。詳見附表7: 項目利潤和利潤分配表。項目計算期的第2年開始運(yùn)營, 第2年及以后各年均有足夠的盈余資金維持正常運(yùn)營，不必投入維持運(yùn)營資金，項目的財務(wù)持續(xù)性較強(qiáng)。詳見附表8:項目財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。 項目的400萬元銀行長期貸款用于建設(shè)投資,其中建設(shè)始年（第1年）初借入,%計，利息于發(fā)生當(dāng)年支付，本金于第5年末一次償還，可用于償還銀行貸款的資金為利潤、折舊和攤銷,項目有足夠的還款資金。詳見附表9: 借款償還計劃表。 根據(jù)項目具體情況,在建設(shè)投資,產(chǎn)品價格,原材料價格等不確定因素變化的情況下,分別對項目財務(wù)內(nèi)部收益率進(jìn)行單因素敏感性分析,計算結(jié)果表明,產(chǎn)品價格的敏感系數(shù)最大,原材料價格次之,建設(shè)投資最小,說明銷售價格和生產(chǎn)負(fù)荷的變化對項目效益的影響較大。詳見附表10:項目敏感性分析表。綜上分析，項目經(jīng)濟(jì)合理，項目財務(wù)效益好，償債能力強(qiáng)，財務(wù)風(fēng)險較小，項目在財務(wù)上是可行的。但是通過不確定性分析可看出，產(chǎn)品價格降低或原材料價格提高時，會使項目效益較大幅度地下降，對項目效益影響較大，因此項目也存在一定風(fēng)險，建議在實(shí)施過程中，應(yīng)采取有效措施注意防范風(fēng)險。第十三章 社會效果評價項目有著顯著的社會效益和生態(tài)效益：生產(chǎn)有價值的粉煤灰多孔磚4000萬塊，既實(shí)現(xiàn)了資源的綜合利用，也實(shí)現(xiàn)了資源的深層次利用，并且最大地實(shí)現(xiàn)了廢棄物的轉(zhuǎn)化增值。占某熱電廠年產(chǎn)粉煤灰的40%，極大地減輕了粉煤灰露天堆放對周邊環(huán)境的污染，并減少了粉煤灰堆放的占地。項目年生產(chǎn)粉煤灰多孔塊4000萬塊，可替代燒結(jié)粘土磚8000萬塊，抑制了粘土磚生產(chǎn)，調(diào)整了建材產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，減少了粘土磚生產(chǎn)對生態(tài)環(huán)境的破壞。項目生產(chǎn)免燒磚，生產(chǎn)過程中沒有燒制程序，而且項目成型磚采取自然養(yǎng)護(hù)工藝，極大地節(jié)約煤電等能源，項目達(dá)產(chǎn)每年比燒結(jié)磚節(jié)約能源噸標(biāo)煤，比蒸養(yǎng)粉煤灰磚節(jié)約噸標(biāo)煤。項目新型墻體材料的生產(chǎn)，可有效地推動建筑產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展與產(chǎn)業(yè)升級，建筑物墻體使用項目所產(chǎn)的多孔磚，約可節(jié)約成本10%，并可顯著增加建筑物的輕質(zhì)性、保溫性、堅固性及抗震等質(zhì)量；項目屬于勞動集約型的產(chǎn)業(yè)，達(dá)產(chǎn)后可增加74人就業(yè)；項目免稅期滿后每年可為地方財政貢獻(xiàn)萬元的財政收入。第十四章 結(jié)論和建議綜合利用粉煤灰等工業(yè)廢棄物生產(chǎn)新型墻體建材，符合國家發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的政策導(dǎo)向和相關(guān)的政策法規(guī)，可以變廢為寶、消除污染、保護(hù)耕地、凈化環(huán)境，既是建材工業(yè)的當(dāng)務(wù)之急，也是長遠(yuǎn)發(fā)展的必然選擇。項目建成后年可實(shí)現(xiàn)利潤萬元，投資收益率達(dá)%，經(jīng)濟(jì)效益顯著；做為產(chǎn)業(yè)升級的先行和典范，有利于推動建筑產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展和建材產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化。項目建成可增加就業(yè)崗位82個，每年上繳稅收87萬元，為壯大地方經(jīng)濟(jì)做出貢獻(xiàn)。建議相關(guān)部門給予大力支持，促成項目順利實(shí)施。 53