內(nèi)部控制復習思考題-資料下載頁
2025-05-12 00:15本頁面
【正文】 （1）渠道：正式溝通和非正式溝通（2）方式：電子溝通、書面溝通、口頭溝通？（1）明確的職責和有效的控制；（2）內(nèi)部溝通與交流。？（1）與投資者和債權人的溝通； （2）與客戶的溝通；（3）與供應商的溝通； （4）與中介機構的溝通。第七章 業(yè)務活動控制？（一）籌資活動（1）擬定籌資方案：缺乏經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃、對企業(yè)資金現(xiàn)狀認識不清、籌資方案內(nèi)容不完整、考慮不周密、測算不準確等。（2）籌資方案論證：對籌資方案論證不科學、不全面等。（3）籌資方案審批：缺乏完善的授權審批制度、審批不嚴等。（4）籌資計劃的編制與實施：籌資計劃不完整、籌資資本支付不利、缺乏對籌資活動嚴密的跟蹤管理。（5）會計系統(tǒng)控制：缺乏有效的籌資會計系統(tǒng)控制、會計記錄和處理不準確等，導致未能如實反映籌資狀況。（二）投資活動（1）擬定投資方案：投資方案與公司發(fā)展戰(zhàn)略不符、風險與收益不匹配、投資項目未突出主業(yè)等。（2）投資方案可行性論證：論證不全面、不科學。（3）投資方案決策審批：缺乏嚴密的授權審批制度、審批不嚴等。（4）投資計劃的編制與實施：投資計劃不科學、缺乏對項目的跟蹤管理。（5）投資項目的到期處置：處理不符合企業(yè)利益、缺乏責任追究制度等。（6）會計系統(tǒng)控制：缺乏有效的投資會計系統(tǒng)控制，會計記錄和處理不及時、不準確等。（三）資金營運活動資金調(diào)度不合理、營運不暢、資金活動管控不嚴。？（1）完善采購管理制度 （2）嚴格執(zhí)行與監(jiān)控？（1）存貨管理：存貨取得—驗收入庫—存貨保管—領用發(fā)出—銷售處置（2）固定資產(chǎn)：資產(chǎn)取得—資產(chǎn)驗收—登記造冊—資產(chǎn)投?！\行維護—定期評估—更新改造—淘汰處置，（3）無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)的取得與驗收—資產(chǎn)的使用與保護—技術升級和更新?lián)Q代—無形資產(chǎn)處置。？如何進行控制？書上P190中“三、銷售業(yè)務的關鍵風險點及控制措施”。？書上p195中“三、研究與開發(fā)業(yè)務的關鍵風險點及控制措施”，哪些不相容崗位應分離？ 可行性研究與決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等。？（1）擔保項目不符合國家法律、法規(guī)和本企業(yè)擔保政策；（2）已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的；（3）財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的；（4）與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的；（5）與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔保糾紛仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的。？在企業(yè)中，通常哪些業(yè)務可以外包？（1）業(yè)務外包是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務機構或其他經(jīng)濟組織完成的經(jīng)營行為。（2）外包業(yè)務通常包括：研發(fā)、資信調(diào)查、可行性研究、委托加工、物業(yè)管理、客戶服務、IT服務等。？他們審核的目的分別是什么？（1）財務部門負責人需要審核財務報告的準確性；（2）總會計師或分管會計工作的負責人需要審核財務報告的真實性、完整性、合法合規(guī)性；（3）企業(yè)負責人需要審核財務報告整體的合法合規(guī)性，并分別簽名簽章。第八章 內(nèi)部監(jiān)督 ？內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的聯(lián)系與區(qū)別有哪些？書上p217中“一、內(nèi)部監(jiān)督的定義”和“二、內(nèi)部監(jiān)督的意義”？書上p218219中的“一、內(nèi)部監(jiān)督體系的構成”？（1）監(jiān)督人員應具有勝任能力和獨立性；（2）關注關鍵控制。？（1）建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度；（2）制定內(nèi)部控制缺陷標準；（3）實施監(jiān)督； （4）記錄和報告內(nèi)部控制缺陷；（5）內(nèi)部控制缺陷整改。？（1）獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)； （2）內(nèi)外信息印證；（3）數(shù)據(jù)記錄與實物資產(chǎn)的核對； （4）內(nèi)外部審計定期提供建議；（5）管理層對內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督？（1）高風險且重要的項目； （2）內(nèi)控環(huán)境變化。第九章 內(nèi)部控制評價。（1）內(nèi)部控制評價的主體是董事會或類似權力機構；（2）內(nèi)部控制評價的對象是內(nèi)部控制的有效性；（3）內(nèi)部控制評價是一個過程。，全面性和重要性哪個更重要？二者應如何權衡？書上p239240中的“內(nèi)部控制評價的原則？試說出幾種常見的內(nèi)部控制評價方法。（1）內(nèi)容：書上p235中的“內(nèi)部控制評價的內(nèi)容”（2）方法：書上p242中的“內(nèi)部控制評價方法”？財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準是什么？書上p250頁“內(nèi)部控制缺陷的定義和種類”和p253“內(nèi)部控制缺陷的認定標準”《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其評價指引，內(nèi)部控制報告的內(nèi)容與格式有哪些具體要求？書上p259260“內(nèi)部控制評價報告”第十章 內(nèi)部控制審計后面的復習思考題基本上就是按照書的順序，一個知識點一題，書上都有，不再贅述。
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