內(nèi)部控制復(fù)習(xí)思考題-全文預(yù)覽
【正文】 原因并加以改進(jìn)。？它的具體控制措施有哪些？（1）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。？它的基本原則包括哪些？（1）授權(quán)審批控制是指企業(yè)按照授權(quán)審批的相關(guān)規(guī)定，明確崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。首先，不相容職務(wù)分離控制和授權(quán)審批控制貫穿于其他六項(xiàng)控制活動，是其他六項(xiàng)控制活動有效實(shí)施的基礎(chǔ)，而其他六項(xiàng)控制活動實(shí)施過程中又存在交叉協(xié)作，相互聯(lián)系，相輔相成。①受到合同條款的嚴(yán)格限制；②費(fèi)用相對大。優(yōu)點(diǎn)：積極改善風(fēng)險(xiǎn)特性，使其能為企業(yè)所接受，從而使企業(yè)不喪失獲利的機(jī)會（3）風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：分為財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、控制型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。？各種策略的優(yōu)點(diǎn)和局限性是什么？（1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：分為完全放棄，中途放棄，改變條件。（3）關(guān)系：定性分析法與定量分析法相互補(bǔ)充，相輔相成。（3）影響程度分析：是指對目標(biāo)現(xiàn)實(shí)的負(fù)面影響程度分析。（5）保單對照法；。：需要大量的資料和時(shí)間，一般只有在風(fēng)險(xiǎn)很大或者隱患很深的系統(tǒng)中才使用這種分析方法。：它迫使工作人員熟悉主體運(yùn)作中技術(shù)層面上的問題，可以將復(fù)雜的生產(chǎn)過程或業(yè)務(wù)流程簡單化，從而使他們增加發(fā)現(xiàn)公司中一些特殊問題的可能。？各種方法的優(yōu)點(diǎn)和局限性是什么？（1）財(cái)務(wù)報(bào)表分析法：是通過資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和其他附表等財(cái)務(wù)信息的分析來識別風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。？(1)自然環(huán)境：這是企業(yè)面臨的最基本的風(fēng)險(xiǎn)來源，自然環(huán)境的改變不可避免地會對許多行業(yè)帶來重大影響。？（1）時(shí)間序列分析法：利用一組數(shù)列，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)規(guī)律分析，構(gòu)造出擬合這個(gè)時(shí)間序列的最佳數(shù)學(xué)模型。？（1）人的道德價(jià)值觀影響著人的行為。？它具體包括哪些內(nèi)容？（1）意義：； ； 。？（1）發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準(zhǔn)市場定位；（2）發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動準(zhǔn)則；（3）發(fā)展戰(zhàn)略也是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)。（3）成本限制：成本效益原則的存在是內(nèi)部控制始終圍繞著控制目標(biāo)展開，但同時(shí)也制約了內(nèi)部控制制度難以達(dá)到盡善盡美，因此企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)量力而行，突出重點(diǎn)，兼顧一般，在符合成本效益的范圍內(nèi)開展并改進(jìn)。，是自上而下的單項(xiàng)檢查，是對內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)的過程；；，盡量避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，盡量降低企業(yè)的損失；、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位。？全面性原則、重要性原則與成本效益原則具有怎樣的內(nèi)在聯(lián)系？（1）原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。它是內(nèi)部控制要達(dá)到的最直接也是最根本的目標(biāo)。（2）資產(chǎn)安全目標(biāo)主要是為了防止資產(chǎn)損失。（2）內(nèi)部控制是一種全面控制，指內(nèi)部控制的覆蓋范圍要足夠廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，包含每個(gè)層級和環(huán)節(jié)，而且還要體現(xiàn)多重控制目標(biāo)的要求。？（1）基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用；（2）應(yīng)用指引是對企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占據(jù)主體地位；（3）企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價(jià)提供的指引；（4）企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。（5）擴(kuò)展了控制環(huán)境的內(nèi)涵，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理概念和董事會的獨(dú)立性。：進(jìn)化階段——組織層面的控制（面）：提高階段——企業(yè)層面的控制：演進(jìn)階段——基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制：提升階段——企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理2.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》與《內(nèi)部控制——整合框架》相比具有哪些進(jìn)步？（1）內(nèi)部控制涵蓋在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動之中，是其不可分割的組成部分。第一章 總論？每一階段都有什么特點(diǎn)？（1）；； ；（2）特點(diǎn)：：是起步階段——行為人層面的控制點(diǎn)。（4）更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)評估在風(fēng)險(xiǎn)管理中的基礎(chǔ)地位。（2）變化的內(nèi)容包括：；；；、合規(guī)和新增加的非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供了補(bǔ)充的方法和實(shí)例。（1）內(nèi)部控制是一種全員控制，強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)。指內(nèi)部控制要合理保證企業(yè)在國家法律和法規(guī)允許的范圍內(nèi)開展經(jīng)營活動，嚴(yán)禁違法經(jīng)營。（4）經(jīng)營目標(biāo)是提高經(jīng)營的效率和效果。，戰(zhàn)略目標(biāo)是最高目標(biāo)，是與企業(yè)使命相聯(lián)系的終極目標(biāo)；、分解與落實(shí)，是戰(zhàn)略目標(biāo)的短期化與具體化，是內(nèi)部控制的核心目標(biāo)；；；?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定內(nèi)部控制包含哪五個(gè)元素？它們之間具有怎樣的聯(lián)系？（1）五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督（2）聯(lián)系：，對其他要素產(chǎn)生影響。（2）合謀串通：串通的結(jié)果完全破壞了內(nèi)部牽制的設(shè)想，削弱了制度的約束力，使內(nèi)部控制制度無效。（2）它分為治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)兩個(gè)層面。（重要性）？（1）人力
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