【正文】 B、辦公樓C、現(xiàn)金、有價證券D、當(dāng)事人所有的、提供給已退休伯父居住的房屋欠繳稅款的納稅人因（BCD ），對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機可以行使撤銷權(quán)。A、怠于行駛到期債權(quán) B、放棄到期債權(quán)C、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) D、以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形稅收強制執(zhí)行措施適用于（ABCD ）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B、扣繳義務(wù)人C、納稅擔(dān)保人 D、稅務(wù)行政處罰當(dāng)事人對納稅人納稅情況進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)依法采取的措施有（AC ）。A．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B．封存生產(chǎn)、經(jīng)營場所C．扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D．查封家庭居住房屋扣押、查封價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，其價值中應(yīng)包括（ACD ）。A．應(yīng)納稅款B．罰款C．滯納金D．扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發(fā)生的費用某公司2007年6月應(yīng)納稅款10萬元，應(yīng)于7月10日前繳納，該公司未按規(guī)定的期限繳納，7月11日稅務(wù)機關(guān)向其下達(dá)《限期繳納稅款通知書》，責(zé)令在15內(nèi)繳納稅款。至7月26日，該公司仍未繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以對其采取的措施包括（BCD ）。A、責(zé)令其提供納稅擔(dān)保B、書面通知開戶銀行扣繳稅款C、扣押、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物抵繳稅款D、處以罰款1從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的行政行為有（BCD ）。A、依法凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款B、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，書面通知開戶銀行從其存款中扣繳稅款D、依法處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款三、判斷題一般情況下，被檢查人拒不依法繳納應(yīng)補繳稅款及滯納金的，由稽查局依法采取稅收強制措施，不申請人民法院強制執(zhí)行。（ √ ）個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。（ ）納稅抵押是指納稅擔(dān)保人，將其財產(chǎn)或財產(chǎn)性權(quán)利憑證的占有權(quán)轉(zhuǎn)移給稅務(wù)機關(guān)，并向稅務(wù)機關(guān)辦理手續(xù)，以該財產(chǎn)擔(dān)保稅款及滯納金義務(wù)履行的擔(dān)保形式。（ ）納稅人在期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)人員未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭到損失的，稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（ ）5．稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。( √ )稅務(wù)機關(guān)如果需要對納稅人行使代位權(quán)，可以依法向人民法院提出申請，通過代位訴訟程序進(jìn)行。（ ）被檢查人對稽查局的處理決定逾期不申請行政復(fù)議，也不向人民法院起訴，又不履行的，稽查局可以采取強制執(zhí)行措施。（ ）第六章 稅務(wù)行政執(zhí)法證據(jù)一、單選題在缺乏完整的書證、物證、當(dāng)事人又拒不合作的情形下，（B ）能夠幫助稅務(wù)機關(guān)查清案件的事實真相。A、鑒定結(jié)論 B、證人證言C、視聽材料 D、現(xiàn)場檢查筆錄下列（D ）不屬于稽查證據(jù)的法定種類。A、視聽資料 B、證人證言C、當(dāng)事人的陳述 D、被告人的供述根據(jù)證據(jù)的（C ）要求，在稅務(wù)違法案件檢查過程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客觀存在的事實。A、關(guān)聯(lián)性B、合法性C、真實性D、準(zhǔn)確性下列選項中，不屬于書證的是（D ）。A、賬簿B、合同C、法定代表人身份證D、發(fā)票鑒定結(jié)論以文字、符號、圖畫等所表達(dá)和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實情況的證據(jù)是（B ）。A、物證B、書證C、勘驗筆錄D、檢查筆錄偽造、變造的發(fā)票屬于（A ）。A、物證B、書證C、鑒定結(jié)論D、非證據(jù)《調(diào)查（詢問）筆錄》正文部分采用（A ）形式。A、問答B(yǎng)、設(shè)問C、自述D、自問稅務(wù)稽查中調(diào)取被查對象以前年度帳簿及有關(guān)資料時應(yīng)經(jīng)（A ）批準(zhǔn)，填寫《調(diào)取帳簿資料通知書》、《調(diào)取帳簿資料清單》進(jìn)行調(diào)取，并在（A ）內(nèi)完整退還被查對象。A．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長；3個月B．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長；3個月C．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；D．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；二、多選題證據(jù)是指能夠證明案件真實情況的一切事實。證據(jù)具有（ABD ）三個特征。A、關(guān)聯(lián)性B、合法性C、公正性D、真實性對當(dāng)事人陳述申辯材料的審查主要有（ABC ）方面。A、動機與目的B、內(nèi)容C、與其它證據(jù)的關(guān)系D、重證據(jù)不輕信稽查人員調(diào)查稅務(wù)違法案件時，可以依法采用（ABC ）方法，取得與案件有個的情況和資料。A、記錄B、錄音C、照相 D、詢問4．稅務(wù)檢查人員收集證據(jù)時，可以（ABCD ）。A．記錄B．錄音C．錄像D．復(fù)制不能作為定案依據(jù)的證據(jù)包括（AD ）。A、嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)B、復(fù)制件或者復(fù)制品C、證人提供的證言D、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)下列證據(jù)中不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)包括（ABCD ）。A、未成年人所作證言B、難以識別是否經(jīng)過修改的視聽材料C、證據(jù)被改動，當(dāng)事人不予認(rèn)可的D、與被查對象有不利關(guān)系的證人所作的對該被查對象不利的證言證據(jù)真實性審查包括（ABC ）等內(nèi)容的審核。A、證據(jù)形成的原因B、現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境C、證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)印件、復(fù)制品與原件、原物是否相符D、提供證據(jù)的人或證人與當(dāng)事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或其他密切關(guān)系下列鑒定結(jié)論中，不能作為定案依據(jù)的有（ABCD ）。A、鑒定人不具備鑒定資格B、鑒定程序嚴(yán)重違法C、定結(jié)論錯誤D、鑒定結(jié)論不明確或者內(nèi)容不完整下列選項中，屬于詢問筆錄制作要求的是（ABC ）。A、必須由2名以上具有執(zhí)法資格的稅務(wù)干部實施B、告知權(quán)利義務(wù)C、詢問正文部分采用問答形式記錄D、詢問筆錄中只記錄其對違法事實承認(rèn)的部分，不記錄其否認(rèn)及辯解的部分當(dāng)事人的陳述筆錄屬于（AD ）。A、當(dāng)事人陳述B、檢查筆錄C、勘驗筆錄D、言辭證據(jù)三、判斷題稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)違法案件檢查中，以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取的證據(jù)材料不能作為定案依據(jù)。（ ）詢問筆錄應(yīng)用鋼筆或毛筆書寫，也可以電腦記錄并打印。(√)未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)。 (√)與被查對象有親屬關(guān)系、利益關(guān)系或其它密切關(guān)系的證人所作的對該被查對象有利的證言不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)。 (√)證據(jù)被改動，當(dāng)事人不予認(rèn)可的不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。 （ ）鑒定結(jié)論錯誤、不明確或者內(nèi)容不完整不能作為定案依據(jù)。(√)鑒定結(jié)論、現(xiàn)場筆錄、檔案材料以及經(jīng)過公證或登記的書證其證據(jù)效力優(yōu)于其他書證、視聽材料和證人證言。 (√)法定鑒定部門的鑒定結(jié)論其證據(jù)效力優(yōu)于其它鑒定部門的鑒定結(jié)論。 (√)嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。(√)國家機關(guān)以及其它職能部門依職權(quán)制作的公文文書其證據(jù)效優(yōu)于其它書證。 (√)1原件、原物的證據(jù)效力優(yōu)于其復(fù)印件、復(fù)制品。 (√)1不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)。（ ）1原始證據(jù)的效力優(yōu)于傳來證據(jù)的效力。 (√)第七章 稅收的刑法保障一、單選題下列屬于不需要承擔(dān)刑事責(zé)任的自然人是（A ）A、不滿14周歲的人；B、已滿14周歲未滿16周歲的人；C、精神病人；D、醉酒的人。逃避繳納稅款數(shù)額占應(yīng)納稅額的（A ）以上的，構(gòu)成逃避繳納稅款罪。A、10%以上并且數(shù)額較大的；B、5%以上并且數(shù)額在3萬以上的；C、10%以上并且數(shù)額在1萬元以上的；D、55%以上并且數(shù)額在2萬元以上的。下列為附加刑的是（B ）A、被判十年有期徒刑；B、驅(qū)逐出境；C、剝奪犯罪人生命的刑罰；D、拘役。某外貿(mào)進(jìn)出口公司為了騙取出口退稅，對某批產(chǎn)品采用虛報出口和偽造出口退稅單證的方法，騙取出口退稅款40萬元（已知該批產(chǎn)品已交納稅款21萬元），則對該外貿(mào)進(jìn)出口公司應(yīng)當(dāng)如何定罪處罰（C）A、以騙取出口退稅罪定罪處罰； B、以逃避繳納稅款罪定罪處罰；C、以騙取出口退稅罪和逃避繳納稅款罪定罪，實行數(shù)罪并罰 ； D、以詐騙罪定罪處罰。依據(jù)我國刑法規(guī)定，對于非法購買增值稅專用發(fā)票又虛開的，按（C ）處罰?！　?；　??；；。二、多選題犯罪構(gòu)成通常包括(ABCD )要件A:犯罪主體B：犯罪客體C：犯罪主體D：犯罪客觀下列屬于逃避繳納稅款罪的客觀方面采取的手段是（AB ）A、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報；B、納稅人采取欺騙、隱瞞手段不申報；C、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報。D、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)忘記進(jìn)行納稅申報。下列為主刑的有（AB ）A：管制B有期徒刑C：罰款D：撤職下列關(guān)于單位犯罪說法正確的是（BD ）A、單位犯罪一般實行單罰制，既追究單位直接負(fù)責(zé)主管人員的刑事責(zé)任；B、單位犯罪一般實行雙罰制，既追究單位直接負(fù)責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人的刑事責(zé)任，又追究單位的刑事責(zé)任；C、單位犯罪對單位的處罰一般只是罰金，所以單位承擔(dān)的只是行政上的責(zé)任；D、對單位犯罪只有刑法明文規(guī)定為單位犯罪的才追究刑事責(zé)任。下列構(gòu)成逃避繳納稅款罪，但可以不予追究刑事責(zé)任的是（ AB）A、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的；B、2002因逃避繳納稅款受過刑事處罰，又逃避繳納稅款的；C、五年內(nèi)被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的；D、逃避繳納稅款后有重大立功表現(xiàn)的?？苟愂侵福ˋB ）方法拒不繳納稅款的行為。A：暴力B：威脅C：虛假的納稅申報D：經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪刑事起點標(biāo)準(zhǔn)是（BD ）A：5000元B：1萬元以上C：3萬元以上D致使國家稅款被騙稅額在5000元以上。三、判斷題變造是指納稅人依照真賬簿、真憑證的樣式，制作假賬、假憑證以假充真，欺騙稅務(wù)機關(guān)的行為；（錯）精神病人一律不承擔(dān)刑事責(zé)任（錯）危害稅收征管罪的主觀方面可以是故意也可以是過失兩種狀態(tài)（錯）附加刑附加于主型適用，不能獨立使用（錯）抗稅罪主體必須是自然人（對 ）不得對懷孕的婦女和犯罪時不滿18周歲的人適用死刑（對）四、簡答題：危害稅收征管罪的主要特點是什么？答案：危害稅收征管罪的主要特點是：犯罪的主體大多可以是單位犯罪，只有抗稅罪以自然為主體；犯罪的主觀方面均為故意犯罪，且是直接故意。從犯罪目的看，基本上都是牟利性犯罪，有的是為了不繳、少繳、騙取稅款，有的是為了利用發(fā)票獲取非法利益?！缎谭ā穼ξ：Χ愂照鞴芊缸锲毡橐?guī)定了罰金刑或者沒收財產(chǎn)刑?！缎谭ā穼ξ：Χ愂照鞴芊缸镆?guī)定了稅務(wù)機關(guān)追繳稅款優(yōu)先的原則。稅務(wù)機關(guān)移送危害稅收征管犯罪的程序規(guī)則是什么？1）移送的主體是辦案的稅務(wù)機關(guān)。2）按照屬地原則向同級有管轄權(quán)的稅務(wù)機關(guān)移送。3）成立專案組，2名以上稅務(wù)執(zhí)法人員組成，提交移送書面報告。4）案件報審，負(fù)責(zé)人應(yīng)在接到報告之日起3日內(nèi)決定。5）抄送及附送資料，需要移送的應(yīng)該填制《涉稅案件移送書》、《稅務(wù)文書送達(dá)回證》及相關(guān)的證據(jù)材料。6）辦理案件正式交接手續(xù)。應(yīng)在公安機關(guān)立案通知3日內(nèi)移送涉案物品、資料，辦理交接手續(xù)。7）其他處理，對公安機關(guān)的處理情況遵照執(zhí)行或提出異議。第八章 稅務(wù)行政法律救濟(jì)一、單選題對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服申請復(fù)議時，可以向下列哪個機關(guān)申請（ B）A國務(wù)院 B國家稅務(wù)總局C財政部 D全國人大常委會對復(fù)議機關(guān)的復(fù)議決定不服，是否可以向復(fù)議機關(guān)的上級申請再復(fù)議（B ）A不能申請再復(fù)議B一般情況下，不能申請復(fù)議，但法律另有規(guī)定時，可以經(jīng)過一級復(fù)議