【正文】 用途（難點(diǎn)）（1）解釋“購(gòu)進(jìn)貨物改變用途”以及增值稅的處理。（2）賬務(wù)處理 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 應(yīng)付福利費(fèi) 在建工程 營(yíng)業(yè)外支出 貸：原材料 —— X材料 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）解交增值稅 上交本月增值稅 借：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 上交上月增值稅 借：應(yīng)交稅金未 —— 交增值稅 貸：銀行存款月末結(jié)轉(zhuǎn) 應(yīng)交增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交未交增值稅=應(yīng)交增值稅—已交稅金某小規(guī)模納稅人購(gòu)入丁材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明：價(jià)款20000元，增值稅3400元。丁材料已驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)稅款以存款支付。 A、 結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交增值稅時(shí) 借：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅金 —— 未交增值稅B、結(jié)轉(zhuǎn)本月多交增值稅時(shí) 借：應(yīng)交稅金—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）小規(guī)模納稅人等A、 購(gòu)進(jìn)材料時(shí) （注意與一般納稅人的區(qū)別） 借：原材料 —— X材料（采購(gòu)成本+增值稅） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）師：一般納稅人，增值稅能不能計(jì)入原材料成本？生：不能。 B、銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí) 不含增值稅的銷(xiāo)售收入= 含稅銷(xiāo)售額（1+征收率） 應(yīng)交增值稅額=不含增值稅的銷(xiāo)售收入6 %借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （不含增值稅的銷(xiāo)售收入） 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（不含增值稅的銷(xiāo)售收入6 %）四、小結(jié)（以板書(shū)為線索進(jìn)行小結(jié)，突出賬務(wù)處理）【板書(shū)設(shè)計(jì)】 應(yīng)交增值稅 一、增值稅的基本知識(shí) 小規(guī)模納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算增值稅的概念 二、應(yīng)交增值稅的核算 增值稅的特點(diǎn) “應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶的格式。增值稅的納稅人及其分類(lèi) 共10個(gè)相關(guān)賬務(wù)處理一般納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算說(shuō)明：板書(shū)相對(duì)簡(jiǎn)約。詳細(xì)的計(jì)算公式、10個(gè)相關(guān)賬務(wù)處理、例題以及課堂練習(xí)等均通過(guò)黑板展示。【課后作業(yè)】《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題集》習(xí)題集。 P49_50填空題：第41—48題；P52單選題：第13—14題；P55—56多選題：第18—25題； P62實(shí)訓(xùn)題：習(xí)題十?！窘贪? 】應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交消費(fèi)稅【教學(xué)目標(biāo)】：掌握消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的核算。：掌握應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算及賬務(wù)處理。：進(jìn)一步樹(shù)立依法納稅的思想?！窘虒W(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】1．教學(xué)重點(diǎn)：消費(fèi)稅的、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。2．教學(xué)難點(diǎn)：消費(fèi)稅的的計(jì)算基數(shù)。【課時(shí)安排】1課時(shí)【教學(xué)過(guò)程】一、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（17分鐘） 導(dǎo)入 通過(guò)“固定資產(chǎn)”和“無(wú)形資產(chǎn)”章節(jié)所學(xué)的內(nèi)容導(dǎo)入“應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”。（一）營(yíng)業(yè)稅的概念P134頁(yè)（二）營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)P134頁(yè) 按行業(yè)設(shè)置稅目稅率；征收面廣，稅源普遍；稅賦較輕。（三）營(yíng)業(yè)稅的納稅人及其稅目、稅率納稅人：我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。稅 目：P134頁(yè)稅 率：3%，5%，8%，5%—20%。（四）應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的核算對(duì)外提供勞務(wù) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)具體核算在“固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)”的相關(guān)內(nèi)容中已述及，這里不再重復(fù)。二、應(yīng)交消費(fèi)稅（25分鐘） 導(dǎo)入通過(guò)生活中見(jiàn)到的某些應(yīng)稅消費(fèi)品引入本節(jié)消費(fèi)稅的內(nèi)容（一）消費(fèi)稅的基本知識(shí)消費(fèi)稅的概念消費(fèi)稅的特點(diǎn)消費(fèi)稅的納稅人及其稅目、稅率納稅人：我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。稅 目：P135頁(yè)稅 率：從價(jià)定率和從量定額兩種。消費(fèi)稅的計(jì)算（1）從價(jià)定率計(jì)算方法的計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額（或組成計(jì)稅價(jià)格）適用稅率 組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）（1消費(fèi)稅率）（2）從量定額計(jì)算辦法下的計(jì)算公式 ：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量單位稅額（二）應(yīng)交消費(fèi)稅的核算銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品 應(yīng)交納的消費(fèi)稅額=需要交納消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入適用稅率 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅自用應(yīng)稅消費(fèi)品 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=售價(jià)17% ；消費(fèi)稅額=售價(jià)適用稅率 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 例：合安公司將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程。該應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)為20 000元，成本為15 000元，消費(fèi)稅率為10% ，增值稅率為17% 。 應(yīng)付福利費(fèi) 在建工程（等） 貸：庫(kù)存商品——X產(chǎn)品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） 應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 A、委托加工物資收回后，直接用于銷(xiāo)售的 借：委托加工物資 貸：銀行存款B、委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn) 借；應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款【板書(shū)設(shè)計(jì)】 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交消費(fèi)稅 一、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 （一）概念和特點(diǎn) （二）特點(diǎn) （二）消費(fèi)稅的納稅人及其稅目、稅率（三）納稅人、稅目、稅率 （三）消費(fèi)稅的計(jì)算（四）應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的核算 從價(jià)定率計(jì)算方法的計(jì)算公式對(duì)外提供勞務(wù) 從量定額計(jì)算方法的計(jì)算公式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) （四）應(yīng)交消費(fèi)稅的核算（賬務(wù)處理）二、應(yīng)交消費(fèi)稅【說(shuō)明】板書(shū)相對(duì)簡(jiǎn)約。相關(guān)賬務(wù)處理、例題以及課堂練習(xí)等均通過(guò)黑板展示?！菊n后作業(yè)】《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題集》P50頁(yè)填空題：第49—53題P52頁(yè)單選題：第15—16題P56頁(yè)多選題：第26—31題P58頁(yè)判斷題：第2231題P62頁(yè)實(shí)訓(xùn)題：習(xí)題十一?！窘贪? 】其他應(yīng)交稅費(fèi)【教學(xué)目標(biāo)】：掌握城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅的核算。：能正確計(jì)算城建稅稅額并進(jìn)行賬務(wù)處理。：企業(yè)應(yīng)為建設(shè)文明城鎮(zhèn)做貢獻(xiàn)?！窘虒W(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】1．教學(xué)重點(diǎn)：城建稅的計(jì)算。2．教學(xué)難點(diǎn)：應(yīng)交城建稅的計(jì)算基數(shù)。 【課時(shí)安排】1課時(shí)【教學(xué)過(guò)程】一、其他應(yīng)交稅金的基本內(nèi)容通過(guò)舉例講解8個(gè)稅種。二、其他應(yīng)交稅金的核算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅難點(diǎn)：城建稅=（應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費(fèi)稅+應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅）適用稅率例：合安公司某月主營(yíng)業(yè)務(wù)交納增值稅額30 000元，消費(fèi)稅額360 000元，其他業(yè)務(wù)交納的營(yíng)業(yè)稅額40 000元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。請(qǐng)?zhí)崛『习补驹撛聭?yīng)交的城市場(chǎng)維護(hù)建設(shè)稅（過(guò)程略）提取城建稅：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅師：為什么有的城建稅計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加？生：該城建稅是由主營(yíng)業(yè)務(wù)引起的。師：為什么有的城建稅計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出？生：該城建稅是由其他業(yè)務(wù)引起的。 上交城建稅 借：應(yīng)交稅金應(yīng) —— 交城建稅 貸：銀行存款 應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅提取上述稅金 借：管理費(fèi)用例1海安公司按規(guī)定計(jì)算出2005年度全年應(yīng)交的房產(chǎn)稅5萬(wàn)元、土地使用稅2萬(wàn)元、車(chē)船使用稅9000元。請(qǐng)編制A：提取各項(xiàng)稅金時(shí)的分錄B：上交各項(xiàng)稅金時(shí)的分錄。 例2海安公司2006年2月10日，發(fā)放職工工資時(shí)代扣職工個(gè)人所得稅28 800元。例3海安公司2月13日，通過(guò)轉(zhuǎn)賬代交“代扣的職工個(gè)人所得稅”28 800元?！菊f(shuō)明】以上各題，讓學(xué)生先做，老師根據(jù)學(xué)生練習(xí)情況再講評(píng)。 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交房產(chǎn)稅—— 應(yīng)交土地使用稅—— 應(yīng)交車(chē)船使用稅上交上述稅金 借：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交房產(chǎn)稅—— 應(yīng)交土地使用稅—— 應(yīng)交車(chē)船使用稅貸：銀行存款師：房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅有什么共同特點(diǎn)？生：它們均列入管理費(fèi)用。應(yīng)交個(gè)人所得稅 代扣個(gè)人所得稅 借：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅 代繳個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款三、小結(jié)（以板書(shū)為線索進(jìn)行小結(jié)，突出賬務(wù)處理。）【板書(shū)設(shè)計(jì)】其他應(yīng)交稅費(fèi)一、其他應(yīng)交稅金的基本內(nèi)容 二、其他應(yīng)交稅金的核算 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè) 應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅 、 車(chē)船使用稅 應(yīng)交個(gè)人所得稅【說(shuō)明】板書(shū)相對(duì)簡(jiǎn)約。相關(guān)賬務(wù)處理、例題以及課堂練習(xí)等均通過(guò)黑板展示?！菊n后作業(yè)】《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題集》P50頁(yè)填空題：第54—62題 P53頁(yè)單選題：第17—18題P56—57頁(yè)多選題：第32—40題 P58頁(yè)判斷題：第224題【教案 】非流動(dòng)負(fù)債概述和長(zhǎng)期借款【教學(xué)目標(biāo)】：掌握非流動(dòng)負(fù)債的特點(diǎn)和長(zhǎng)期借款的內(nèi)容。：長(zhǎng)期借款的核算?！窘虒W(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】1．教學(xué)重點(diǎn)：非流動(dòng)負(fù)債的特點(diǎn)，非流動(dòng)負(fù)債的分類(lèi)及內(nèi)容。2．教學(xué)難點(diǎn)：長(zhǎng)期借款利息的賬務(wù)處理。【課時(shí)安排】2課時(shí)【教學(xué)過(guò)程】導(dǎo)入以三個(gè)非流動(dòng)負(fù)債賬戶導(dǎo)入本節(jié)內(nèi)容。新課內(nèi)容一、非流動(dòng)負(fù)債概述（一）非流動(dòng)負(fù)債的概念 非流動(dòng)負(fù)債，是指償還期在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債。（二）非流動(dòng)負(fù)債的特點(diǎn)（重點(diǎn)）償還期較長(zhǎng) 時(shí)間：超過(guò)1年或者一個(gè)營(yíng)業(yè)周期債務(wù)金額較大 目的：為了購(gòu)置長(zhǎng)期資產(chǎn)以滿足規(guī)模經(jīng)營(yíng)的需要?？赡転橥顿Y人帶來(lái)更大的收益（三）非流動(dòng)負(fù)債的分類(lèi)及內(nèi)容 一般可分為長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、專項(xiàng)應(yīng)付款、遞延稅款五大類(lèi)。二、長(zhǎng)期借款（一）賬戶設(shè)置設(shè)置“長(zhǎng)期借款”賬戶。該賬戶為負(fù)債類(lèi)，貸增借減，余額一般在貸方。 例：合安公司03年7月1日為投資固定資產(chǎn)借款1000萬(wàn)元，%,借款期限為2年半,合同規(guī)定每年年底歸還借款利息,。2003年12月31前共發(fā)生工程支出300萬(wàn)元；2004年12月31日前又發(fā)生工程支出600萬(wàn)元；綜合樓工程于2005年7月1日前又發(fā)生工程支出100萬(wàn)元，且達(dá)到預(yù)定可使?fàn)顟B(tài)，交付使用，并辦理了竣工決算手續(xù)。2005年12月31日借款到期還本付息。（過(guò)程略）（二）長(zhǎng)期借款的核算借入款項(xiàng)：借：銀行存款 貸：長(zhǎng)期借款 發(fā)生工程支出： 借：在建工程—— 建筑工程（X工程） 貸：銀行存款 計(jì)算年利息：（年利息=本金年利率） A、 工程完工或決算前 借：在建工程—— 建筑工程（X工程） 貸：長(zhǎng)期借款 B、 工程完工或決算后 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：長(zhǎng)期借款 支付借款利息時(shí)：借：長(zhǎng)期借款 貸：銀行存款工程決算，并交付使用： 借：固定資產(chǎn) —— X貸：在建工程 —— 建筑工程（X工程）三、課堂小結(jié)問(wèn)答老師問(wèn)：工程完工前和工程完工后在利息的賬務(wù)處理上有何不同？學(xué)生思考后回答：工程完工前的利息——“在建工程” 工程完工后的利息——“財(cái)務(wù)費(fèi)用”?！景鍟?shū)設(shè)計(jì)】 非流動(dòng)負(fù)債概述和長(zhǎng)期借款一、非流動(dòng)負(fù)債概述 二、長(zhǎng)期借款 （一）非流動(dòng)負(fù)債的概念 （一）賬戶設(shè)置 （二）非流動(dòng)負(fù)債的特點(diǎn)（重點(diǎn)） （二）長(zhǎng)期借款的核算 （三）非流動(dòng)負(fù)債的分類(lèi)及內(nèi)容 三、課堂練習(xí) 說(shuō)明：板書(shū)相對(duì)簡(jiǎn)約。例