某小型公司2009年匯算清繳講義-資料下載頁(yè)
2025-05-11 12:04本頁(yè)面
【正文】 專題五：關(guān)于稅收籌劃 真正意義上的稅收籌劃是一個(gè)企業(yè)不斷走向成熟和理性的標(biāo)志，是一個(gè)企業(yè)納稅意識(shí)不斷增強(qiáng)的表現(xiàn)。 它是在不違反稅收政策法規(guī)的前提下進(jìn)行的，是在對(duì)政府制定的稅法進(jìn)行精細(xì)比較后的優(yōu)化選擇。 企業(yè)稅收籌劃就是合理、最大限度地在法律允許的范圍內(nèi)減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 符合條件的 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 不超過(guò) 500萬(wàn)元的部分， 免征 企業(yè)所得稅； 超過(guò) 500萬(wàn)元 的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 國(guó)稅函 〔 2022〕 212號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè) 所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知 ? 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 =技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本 相 ? 企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)在納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅備案手續(xù)。 小型微利企業(yè)： 減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 100人，資產(chǎn)總額不超過(guò) 3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 80人，資產(chǎn)總額不超過(guò) 1000萬(wàn)元。 ? 從業(yè)人數(shù)”按企業(yè) 全年平均從業(yè)人數(shù) 計(jì)算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè) 年初和年末的資產(chǎn)總額平均 計(jì)算 ? 從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和 ? 從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定： 月平均值＝（月初值＋月末值） 247。 2 全年月平均值＝全年各月平均值之和 247。 12 稅額抵免 ? 企業(yè)購(gòu)置用于 環(huán)境保護(hù) 、 節(jié)能節(jié)水 、 安全生產(chǎn) 等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行 稅額 抵免。 ? 該專用設(shè)備的 投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免； 當(dāng)年不足抵免的 ，可以在以后 5個(gè) 納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 專題六：企業(yè)中財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系 大致有以下兩種說(shuō)法，請(qǐng)選擇： 是博弈的關(guān)系 是協(xié)作與配合的關(guān)系 ? 公司財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系應(yīng)該是： ? 財(cái)務(wù)指導(dǎo)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)配合財(cái)務(wù)。 ? 業(yè)務(wù)為公司創(chuàng)造直接利潤(rùn)，財(cái)務(wù)為公司創(chuàng)造間接利潤(rùn)。 ? 財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)好比一個(gè)家里的倆兄弟，是公司這個(gè)大家庭的手與足。 ? —— 哦、原來(lái)他們是一家人。 謝 謝
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