小企業(yè)會計制度與審計方案-資料下載頁
2025-05-10 03:18本頁面
【正文】 底稿可以刪減。（五）關(guān)于小企業(yè)審計方案的審計風險問題新的審計準則特別強調(diào)審計風險問題。小企業(yè)審計方案充分考慮到新準則的精神，并根據(jù)成本效益原則，在小企業(yè)審計方案中設(shè)計和增加了內(nèi)控和經(jīng)營的調(diào)查，強調(diào)了分析性復核工作和對以前年度審計報告或工作底稿的復閱，又在適用范圍里作了限制，從這幾個方面努力降低審計風險。四、小企業(yè)審計方案主要內(nèi)容介紹 小企業(yè)審計方案從底稿角度看分為三個部分：綜合類工作底稿、實質(zhì)性測試類工作底稿、備查類工作底稿。（一）綜合類工作底稿主要內(nèi)容審計報告 （未例出格式，以下以＃表示）審計約定事項控制表 審計工作小結(jié)審計標識已審計會計報表＃試算平衡表審計差異調(diào)整表（調(diào)整、重分類、未調(diào)整3張）未審計會計報表＃審計業(yè)務(wù)約定書＃被審計單位聲明書＃1被審計單位基本情況表1總體審計計劃1會計報表分析性測試（4張）1與被審計單位人員、專家、其他人員的會談記錄、函件＃1管理建議書＃(對上述113作重點介紹)（二）備查類工作底稿主要內(nèi)容（除前3項之外均未列出格式）生產(chǎn)經(jīng)營調(diào)查表內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷表會計政策、會計估計調(diào)查表營業(yè)執(zhí)照＃有關(guān)政府批文＃合同或章程＃稅務(wù)登記文件＃外匯登記證＃企業(yè)代碼證＃董事會會議紀要或摘錄＃1重要經(jīng)濟合同、協(xié)議＃1上年度審計報告、管理建議書＃1驗資報告、評估報告書＃1主要資產(chǎn)的所有權(quán)證明文件＃(對上述3作重點介紹)（三）實質(zhì)性測試工作底稿主要內(nèi)容資產(chǎn)負債表和利潤表項目的審計目標、主要審計程序、審計記錄、審計說明、審計結(jié)論集合于一張底稿之上（不夠可以續(xù)頁），共35項現(xiàn)金流量表（直接法部分）的審計目標、主要審計程序、審計記錄、審計說明、審計結(jié)論特殊項目如期初余額、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、會計政策與估計變更和會計差錯更正、其他重要事項、會計報表附注的審計目標、主要審計程序、審計記錄、審計說明、審計結(jié)論(對上述3作重點介紹)12 /
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