小企業(yè)會(huì)計(jì)制度與審計(jì)方案-資料下載頁
2025-05-10 03:18本頁面
【正文】 底稿可以刪減。（五）關(guān)于小企業(yè)審計(jì)方案的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題新的審計(jì)準(zhǔn)則特別強(qiáng)調(diào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題。小企業(yè)審計(jì)方案充分考慮到新準(zhǔn)則的精神，并根據(jù)成本效益原則，在小企業(yè)審計(jì)方案中設(shè)計(jì)和增加了內(nèi)控和經(jīng)營的調(diào)查，強(qiáng)調(diào)了分析性復(fù)核工作和對(duì)以前年度審計(jì)報(bào)告或工作底稿的復(fù)閱，又在適用范圍里作了限制，從這幾個(gè)方面努力降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。四、小企業(yè)審計(jì)方案主要內(nèi)容介紹 小企業(yè)審計(jì)方案從底稿角度看分為三個(gè)部分：綜合類工作底稿、實(shí)質(zhì)性測試類工作底稿、備查類工作底稿。（一）綜合類工作底稿主要內(nèi)容審計(jì)報(bào)告 （未例出格式，以下以＃表示）審計(jì)約定事項(xiàng)控制表 審計(jì)工作小結(jié)審計(jì)標(biāo)識(shí)已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表＃試算平衡表審計(jì)差異調(diào)整表（調(diào)整、重分類、未調(diào)整3張）未審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表＃審計(jì)業(yè)務(wù)約定書＃被審計(jì)單位聲明書＃1被審計(jì)單位基本情況表1總體審計(jì)計(jì)劃1會(huì)計(jì)報(bào)表分析性測試（4張）1與被審計(jì)單位人員、專家、其他人員的會(huì)談?dòng)涗洝⒑?管理建議書＃(對(duì)上述113作重點(diǎn)介紹)（二）備查類工作底稿主要內(nèi)容（除前3項(xiàng)之外均未列出格式）生產(chǎn)經(jīng)營調(diào)查表內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷表會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)調(diào)查表營業(yè)執(zhí)照＃有關(guān)政府批文＃合同或章程＃稅務(wù)登記文件＃外匯登記證＃企業(yè)代碼證＃董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要或摘錄＃1重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議＃1上年度審計(jì)報(bào)告、管理建議書＃1驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告書＃1主要資產(chǎn)的所有權(quán)證明文件＃(對(duì)上述3作重點(diǎn)介紹)（三）實(shí)質(zhì)性測試工作底稿主要內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、主要審計(jì)程序、審計(jì)記錄、審計(jì)說明、審計(jì)結(jié)論集合于一張底稿之上（不夠可以續(xù)頁），共35項(xiàng)現(xiàn)金流量表（直接法部分）的審計(jì)目標(biāo)、主要審計(jì)程序、審計(jì)記錄、審計(jì)說明、審計(jì)結(jié)論特殊項(xiàng)目如期初余額、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、會(huì)計(jì)政策與估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、其他重要事項(xiàng)、會(huì)計(jì)報(bào)表附注的審計(jì)目標(biāo)、主要審計(jì)程序、審計(jì)記錄、審計(jì)說明、審計(jì)結(jié)論(對(duì)上述3作重點(diǎn)介紹)12 /
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