中間業(yè)務的核算ppt課件-資料下載頁
2025-05-05 22:05本頁面
【正文】 公司開立 自有資金專用存款賬戶 具體業(yè)務包括： 證券資金劃轉(zhuǎn) 新股認購資金的處理 在途資金的處理 25 五、基金托管業(yè)務 基金托管業(yè)務，是指有托管資格的商業(yè)銀行接受基金管理公司的委托，安全保管所托管基金的全部資產(chǎn)，辦理基金的資金清算、款項劃撥、會計核算、基金估值，并監(jiān)管基金管理人的投資運作。 具體包括： 封閉式證券投資基金托管業(yè)務 開放式證券投資基金托管業(yè)務 其他基金的托管業(yè)務 26 基金托管業(yè)務的核算內(nèi)容 基金管理公司與托管銀行的資金往來主要體現(xiàn)為資金的存放、借貸及劃撥清算。 基金托管業(yè)務的具體內(nèi)容包括： 基金發(fā)行 證券交易 資金借貸 27 基金發(fā)行的處理 開戶銀行將收到的投資人的申購款及時劃入基金管理公司賬戶，并通知基金管理公司。會計分錄為： 借： 科目 戶 貸：基金存款 基金管理公司帳戶 借：銀行存款 銀行戶 貸：實收基金 戶 中間業(yè)務收入 基金托管收入 28 證券交易的處理 基金管理公司的證券交易市場有兩個： 證券交易所，即上交所、深交所 銀行間市場 基金管理公司通過 證券交易所 買賣股票、債券的交易，通過其在證券交易所的清算備付金辦理資金交割清算。 基金管理公司通過 銀行間市場 買賣證券的交易，需要托管銀行辦理資金交割清算。 29 六、代理保險業(yè)務 代理保險業(yè)務，是指商業(yè)銀行接受保險公司的委托，代其辦理有關保險、代收保費、代售保單等項業(yè)務。 商業(yè)銀行開辦代理保險業(yè)務，首先應與保險公司簽訂代理合同，具體內(nèi)容包括： 代理的責任、享有的權利和履行的義務、代理的業(yè)務種類、結算方式、合同期限、手續(xù)費率及支付方式等。 30 代理保險業(yè)務的核算內(nèi)容 代收保費 代付保險金 根據(jù)保險公司理賠部門簽署的賠款文件辦理 劃轉(zhuǎn)保費 定期向保險公司劃轉(zhuǎn)代收的保費 收取代理保險手續(xù)費 商業(yè)銀行的中間業(yè)務收入 31 七、代收代付業(yè)務 代收代付業(yè)務，是指商業(yè)銀行受委托人委托代辦的資金收付業(yè)務。 代收業(yè)務主要包括： 代收代繳罰款、代收稅金、代發(fā)工資、代收水費、代收電費、代收電話費等。 代扣業(yè)務主要包括： 儲蓄存款利息所得稅、同城公用事業(yè)收費等。
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