支付結(jié)算ppt課件-資料下載頁
2025-05-05 18:45本頁面
【正文】 使用范圍及各環(huán)節(jié)的核算商業(yè)匯票的核算，主要是銀行承兌匯票的簽發(fā)、承兌和貼現(xiàn)各環(huán)節(jié)的核算。思考與練習(xí)：n 銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守的原則有那些？n 我國(guó)現(xiàn)行的結(jié)算方式有哪些？分別適用于什么樣的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)主體？n 結(jié)算業(yè)務(wù)的基本核算程序是什么？ 6月 5日，工商銀行城北支行收到其開戶單位紅星玩具廠送來轉(zhuǎn)帳支票一張，簽發(fā)人為在本市農(nóng)行城南支行開戶的新民商店，金額8000元，該支票受理后于當(dāng)天下午提出交換，次日上午被提回，退票理由為付款人印鑒不符。寫出收付款人開戶行相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 6月 9日，王明持現(xiàn)金 30 000元向工商銀行城東支行申請(qǐng)辦理轉(zhuǎn)帳銀行本票，收款人為某汽配公司，其開戶行為中國(guó)銀行城中支行。 6月 16日，汽配公司向開戶行申請(qǐng)兌付該本票，經(jīng)審核中行城中支行辦理了轉(zhuǎn)帳，并將本票提出交換。作出相關(guān)各銀行的會(huì)計(jì)分錄（簽發(fā)、兌付、結(jié)清各環(huán)節(jié)） 。 9月 7日，新華造紙廠向開戶銀行工行新街口辦事處申請(qǐng)辦理銀行匯票，金額 50 000元，收款人為在工行上海市徐匯區(qū)辦事處開戶的紅星機(jī)械廠，按規(guī)定銀行收取手續(xù)費(fèi) 50元，一并從其存款賬戶中付出。 9月 13日，紅星機(jī)械廠持匯票到開戶行兌付，實(shí)際用款 46 000元，經(jīng)審核收入紅星廠帳戶，徐匯區(qū)辦事處付款后編借方報(bào)單向簽發(fā)行結(jié)清匯票。作出該匯票業(yè)務(wù)中簽發(fā)、兌付、結(jié)清各環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)分錄。 4月 15日，五星公司持未到期的銀行承兌匯票一張，到期日為 5月 10日，金額為 40 000元，向工商銀行城東支行申請(qǐng)貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率為 6‰ ，寫出辦理貼現(xiàn)時(shí)的銀行會(huì)計(jì)分錄。 7月 10日，工商銀行山東濟(jì)寧市支行收到開戶單位第一機(jī)械廠提交的信匯憑證一份，匯往北京西直門飯店 204房陳綺差旅費(fèi)5000元，匯入行為工行西外大街辦事處；西外大街辦事處于 7月 14日收到信匯憑證，先將款項(xiàng)轉(zhuǎn)帳，并以便條通知收款人；收款人陳綺于 7月 17日來辦事處取款，銀行以現(xiàn)金支付。分別寫出匯出行和匯入行的賬務(wù)處理。
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