支付結算ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-01 18:45 本頁面
【文章內容簡介】 區(qū)辦事處為收款人入賬。寫出銀行各自的賬務處理。宣武區(qū)辦事處： 借：存放聯(lián)行款項 30 000 貸：活期存款 ——東方機電廠戶 30 000 同時編借方報單寄給承兌銀行 河北省分行營業(yè)部收到借方報單及解訖通知，經核對無誤后，辦理轉帳，會計分錄為： 借：應解匯款 30 000 貸：聯(lián)行存放款項 30 000商業(yè)匯票貼現(xiàn)的核算 貼現(xiàn)是指客戶持未到期的商業(yè)匯票向銀行提前融通資金的行為。又稱貼現(xiàn)貸款。收款人開戶行辦理貼現(xiàn)： 商業(yè)匯票持有者急需資金，而匯票又未到期，可以向開戶銀行申請貼現(xiàn)。經信貸部門審核后，可以辦理，但要計算貼現(xiàn)利息，并予以扣除，按實際支付的貼現(xiàn)金額向單位融通資金。其計算方法為： 貼現(xiàn)利息＝匯票金額 貼現(xiàn)天數(shù) （月貼現(xiàn)率 247。30） 實付貼現(xiàn)金額 =匯票金額－貼現(xiàn)利息然后進行轉帳，會計分錄為： 借：貼現(xiàn) 貸：利息收入 ——貼現(xiàn)利息收入 活期存款 ——貼現(xiàn)申請人戶例： 4月 25日，某廠持未到期的銀行承兌匯票一張，到期日為 6月 10日，金額為 20 000元，向工商銀行新街口辦事處申請貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率為 6‰，請編辦理貼現(xiàn)時的銀行會計分錄。 貼現(xiàn)天數(shù)＝ 6＋ 31＋ 9＝ 46天 貼現(xiàn)息＝ 20 000466‰247。30 ＝ 184元實付貼現(xiàn)金額＝ 20 000－ 184＝ 19816元會計分錄為： 借：貼現(xiàn) 20 000 貸：活期存款 —— 某企業(yè)戶 19 816 利息收入 —— 貼現(xiàn)利息收入戶 184匯票到期收回貼現(xiàn)票款 貼現(xiàn)銀行在票款到期日，沖銷貼現(xiàn)科目，向承兌銀行收取票款。會計分錄為： 借：存放聯(lián)行款項 貸：貼現(xiàn)
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