子情境八商業(yè)匯票ppt課件-資料下載頁
2025-05-05 18:11本頁面
【正文】 為 81900元的商業(yè)承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)率為 6%。 出納業(yè)務(wù)操作 一、填制貼現(xiàn)憑證，申請(qǐng)貼現(xiàn) 貼現(xiàn)憑證第一聯(lián) “ 申請(qǐng)書 ” 信貸員簽章 銀行負(fù)責(zé)人簽章 持票人簽章 出納業(yè)務(wù)操作 此聯(lián)銀行作持票人賬戶貸方憑證 貼現(xiàn)憑證第二聯(lián) “ 貸方憑證 ” 出納業(yè)務(wù)操作 此聯(lián)銀行作貼現(xiàn)貼現(xiàn)利息貸方憑證 貼現(xiàn)憑證第三聯(lián) “ 貸方憑證 ” 出納業(yè)務(wù)操作 此聯(lián)銀行給持票人的收賬通知 貼現(xiàn)憑證第四聯(lián) “ 收賬通知 ” 開戶銀行簽章 出納業(yè)務(wù)操作 貼現(xiàn)貸方憑證 此聯(lián)會(huì)計(jì)部門按到期日排列保管，到期日作 貼現(xiàn)憑證第五聯(lián) 出納業(yè)務(wù)操作 審核貼現(xiàn)憑證 開戶銀行審批 辦理貼現(xiàn) 內(nèi)容：審查申請(qǐng)人持有匯票是否合法、是否在本行開戶、匯票聯(lián)次是否完整、背書是否連續(xù)、貼現(xiàn)憑證的填寫是否正確、匯票是否在有效期內(nèi)、承兌銀行是否已通知不應(yīng)貼現(xiàn)等。審核無誤后，在貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)“銀行審批”欄簽字并簽章。 ? 開戶銀行審核無誤后，按規(guī)定計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付金額。在貼現(xiàn)憑證填寫貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息、實(shí)付貼現(xiàn)金額等。 申請(qǐng)貼現(xiàn)程序 出納填寫貼現(xiàn)憑證后，交會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)主管審核無誤在貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)“持票人簽章”處加蓋預(yù)留銀行印鑒。 出納業(yè)務(wù)操作 二、收到貼現(xiàn)款項(xiàng)、編制記賬憑證 編制記賬憑證，核算收到的銀行存款。 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收票據(jù) 81900 出納業(yè)務(wù)操作 ?審核記賬憑證。 ?登記日記賬并簽名。出納根據(jù)審核無誤的收款憑證登記銀行存款日記賬并在收款憑證簽名。 出納業(yè)務(wù)操作 致 謝
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