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2025-05-04 02:07本頁面
【正文】 ？ 財(cái)務(wù)記載的固定資產(chǎn)數(shù)量是否與實(shí)際相符？ 如果不相符，具體原因是什么？ 主要資產(chǎn)情況 盈利情況 項(xiàng)目 重點(diǎn)關(guān)注 注意事項(xiàng) 收入 收入是否穩(wěn)定 如果大幅波動(dòng)，原因是什么？ 收入是否完整？是否存在帳外收入？ 如果考慮帳外收入，公司真實(shí)的收入規(guī)模、利潤(rùn)規(guī)模將是多少？ 毛利率水平（營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本） /營(yíng)業(yè)收入 如果公司的毛利率、利潤(rùn)率水平與上市公司偏離 10%以上，應(yīng)詢問相關(guān)原因 利潤(rùn)率水平（凈利潤(rùn) /營(yíng)業(yè)收入） 同行業(yè)上市公司的毛利率、利潤(rùn)率水平 補(bǔ)貼收入 補(bǔ)貼收入的內(nèi)容 關(guān)注公司是否可以持續(xù)獲得 補(bǔ)貼收入的規(guī)模 補(bǔ)貼收入占當(dāng)期利潤(rùn)的比重 剔除補(bǔ)貼收入，公司能否保持盈利 關(guān)聯(lián)交易 關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì) 采購？銷售？其他？ 關(guān)聯(lián)采購占總采購額比重、關(guān)聯(lián)銷售占總銷售額比重 關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)方式、相對(duì)市場(chǎng)價(jià)格是否偏高或偏低 如果定價(jià)明顯偏離市價(jià)，采取此種定價(jià)方式的具體原因 如果按照市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)，公司的盈利將會(huì)產(chǎn)生何種影響 帳外收入：指公司為了逃避稅收等原因，部分收入隱藏在公司之外，即俗稱的小金庫。 稅務(wù)情況 重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注公司享有哪些稅收優(yōu)惠政策；近兩年是否存在被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情形 常見問題 賬務(wù)基礎(chǔ)薄弱。主要資產(chǎn)，如存貨、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符；大量潛虧掛賬（如大額呆賬、滯銷貶值的庫存、已經(jīng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)等） 基于避稅目的，隱瞞收入、虛增成本費(fèi)用。 關(guān)聯(lián)方占用公司資金；利用關(guān)聯(lián)交易隨意調(diào)節(jié)利潤(rùn) 由于財(cái)務(wù)問題較為細(xì)致，對(duì)財(cái)務(wù)狀況的考察更多依靠后續(xù)的審計(jì)來完成，相關(guān)問題的解決亦需要根據(jù)審計(jì)結(jié)果統(tǒng)籌規(guī)劃。因此，在前期的考察過程中我們主要把握以下幾點(diǎn)： 是否涉嫌抽逃出資 大量股東借款 是否會(huì)對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng) 產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn) 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的 資產(chǎn)存在權(quán)屬瑕疵 是否缺乏獨(dú)立的業(yè)務(wù)渠道？ 對(duì)關(guān)聯(lián)方存在依賴？ 大量關(guān)聯(lián)交易 是否說明公司缺乏競(jìng)爭(zhēng)能力或 行業(yè)前景暗淡？ 庫存時(shí)間較長(zhǎng) 大量滯銷 第一，公司真實(shí)的盈利能力。如，考慮帳外收入、關(guān)聯(lián)交易、補(bǔ)貼收入的影響后，公司實(shí)際的收入、凈利潤(rùn)水平。 第二，財(cái)務(wù)信息所折射出的重大法律、業(yè)務(wù)問題，例如： （四）業(yè)務(wù)情況 重點(diǎn)關(guān)注 企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)前景 業(yè)務(wù)獲得的榮譽(yù)證書 軟件著作權(quán)、專利及非專利技術(shù) 是否符合環(huán)保要求 企業(yè)經(jīng)營(yíng)依賴的技術(shù)先進(jìn)性 是否屬于國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè) 四、推薦掛牌的主要程序 會(huì)計(jì)師、律師、行業(yè)分析師 立項(xiàng) 簽訂協(xié)議 內(nèi)核 意向公司 考察 備案 文件初稿 法律意見書 成立 盡職調(diào)查 項(xiàng)目小組 會(huì)計(jì)師 選擇合作 伙伴 律師 審計(jì)報(bào)告 盡職調(diào)查底稿 盡職調(diào)查報(bào)告 報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書 內(nèi)核意見、 推薦報(bào)告等 內(nèi)核文件 正式 備案文件 備案文件 報(bào)送 反饋意見 回復(fù) 通過 或不予通過 必須具備證券業(yè)務(wù)資格 基本流程 盡職調(diào)查的主要內(nèi)容及方法 項(xiàng)目 主要內(nèi)容 主要調(diào)查方法 法律方面 公司治理 公司的組織結(jié)構(gòu)；股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)運(yùn)作情況；公司在人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)方面的獨(dú)立性等 查看工商檔案；與管理層訪 談；向工商、稅務(wù)等部門咨詢、核實(shí) 合法合規(guī) 公司出資情況；股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況；納稅情況；財(cái)產(chǎn)情況；重大債務(wù)情況；環(huán)保情況；產(chǎn)品質(zhì)量 財(cái)務(wù)方面 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況 類似于審計(jì)的調(diào)查程序 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 盈利情況；主要資產(chǎn)及負(fù)債情況； 關(guān)聯(lián)交易情況； 會(huì)計(jì)政策 各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策的合規(guī)性、穩(wěn)健性 業(yè)務(wù)與技術(shù) 主營(yíng)業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)內(nèi)容；經(jīng)營(yíng)模式 收集、查閱行業(yè)資料；與管理層訪談等 行業(yè)狀況 行業(yè)市場(chǎng)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)狀況 技術(shù)情況 技術(shù)的先進(jìn)性，研發(fā)實(shí)力 姓名 職務(wù) 聯(lián)系方式 魯先德 副總經(jīng)理 075525189420,13802571925 胡猛 業(yè)務(wù)經(jīng)理 075582130665,13560776746 葉海芳 075582130634,18665308591 樂露 075582130634,13632639516 謝謝大家！
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