【正文】 與管理 自籌資金的使用和管理（1）自籌資金主要支持的環(huán)節(jié)項(xiàng)目自籌資金 萬元。其中：原種豬場(chǎng)和父母代場(chǎng)設(shè)施設(shè)備購置 萬元，引種投資 萬元，土建投入建設(shè)資金 萬元，公共需求設(shè)施建設(shè)以及流動(dòng)資金 萬元；經(jīng)濟(jì)林種植基地引種 萬元，流動(dòng)資金與其它 萬元；加工產(chǎn)業(yè)鏈設(shè)施設(shè)備購置 萬元，安裝工程 萬元，土建投入建設(shè)資金 萬元，流動(dòng)資金與其它投入 萬元。 生態(tài)放養(yǎng)豬場(chǎng)投入 萬元。2）自籌資金的管理實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格按照法律規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度核定生產(chǎn)經(jīng)營和管理服務(wù)過程中的成本與費(fèi)用；配備具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)不得兼任出納。會(huì)計(jì)人員必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須接受財(cái)務(wù)審計(jì)；建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；每年向XX總公司報(bào)告年度收支決算和下一年度的預(yù)算；經(jīng)費(fèi)使用情況接受的監(jiān)督。 貨款資金的使用和管理1）貨款資金主要支持的環(huán)節(jié)項(xiàng)目貨款資金 萬元。主要用于原種豬設(shè)施設(shè)備購置 萬元，引種投資 萬元，土建投入建設(shè)資金 萬元，公共需求設(shè)施建設(shè)以及流動(dòng)資金 萬元；經(jīng)濟(jì)林種植基地引種 萬元，流動(dòng)資金與其它 萬元；加工產(chǎn)業(yè)鏈設(shè)施設(shè)備購置 萬元，安裝工程 。萬元，土建投入建設(shè)資金 萬元，流動(dòng)資金與其它投入。 萬元。 生態(tài)放養(yǎng)豬肉綠色認(rèn)證投入 萬元。2）貨款資金的管理資金管理將嚴(yán)格按照銀行貨款專項(xiàng)資金管理辦法管理。項(xiàng)目資金實(shí)行專賬管理、?？顚Ｓ?。嚴(yán)禁擠占、截留、挪用項(xiàng)目資金現(xiàn)象。 財(cái)政補(bǔ)助資金的使用和管理1）財(cái)政補(bǔ)助資金主要支持的環(huán)節(jié)財(cái)政補(bǔ)助資金 萬元。主要用于豬場(chǎng)設(shè)施設(shè)備購置 萬元，引種投資 萬元，土建投入建設(shè)資金 萬元，公共需求設(shè)施建設(shè)以及流動(dòng)資金 萬元；經(jīng)濟(jì)林種植基地引種 萬元，流動(dòng)資金與其它 萬元；加工產(chǎn)業(yè)鏈設(shè)施設(shè)備購置 萬元，安裝工程 萬元，土建投入建設(shè)資金 萬元，流動(dòng)資金與其它投入 萬元。（2）財(cái)政補(bǔ)助資金的管理資金管理將嚴(yán)格按照國家專項(xiàng)資金管理辦法管理。項(xiàng)目資金實(shí)行專賬管理、?？顚Ｓ谩?yán)禁擠占、截留、挪用項(xiàng)目資金現(xiàn)象。80第八章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與市場(chǎng)效益分析 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)說明相關(guān)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)制度規(guī)定、稅收政策、銀行貸款利率、貼現(xiàn)率（10%）、項(xiàng)目計(jì)算期（13年）等。本項(xiàng)目采用計(jì)算期13年。其中：建設(shè)期5年，投產(chǎn)期5年，達(dá)產(chǎn)年8年。固定資產(chǎn)按直線法折舊，折舊年限為13年；固定資產(chǎn)殘值率為10%，其它資產(chǎn)攤銷年限13年。商品豬育肥后平均出欄體重100千克，銷售50000頭，銷售價(jià)格17元/kg。二雜種豬平均出欄體重50千克，銷售1000頭，銷售價(jià)格是5000元/頭。另外收入有種豬殘值，本項(xiàng)目的種豬淘汰率按25%計(jì)算，每年淘汰種豬1700頭（原種場(chǎng)和父母代場(chǎng)），淘汰種豬平均體重按每頭100公斤，銷售價(jià)格每公斤按17元計(jì)算種豬殘值每年為272萬元。經(jīng)濟(jì)林基地中各類樹種的預(yù)期售價(jià)如下， 表81 XX種植基地規(guī)劃種樹樹種：序號(hào)名稱數(shù)量土地（畝）5年后單價(jià)合價(jià)1銀杏樹2500303007500002黃果蘭2500302005000003天竺桂50007020010000004黃果樹5004015007500005紅豆杉100060200200000合計(jì)　11500230　3200000按國家政策，養(yǎng)殖業(yè)、林木花卉業(yè)中僅有豬肉精深加工收取增值稅。長期借款（5年期），%。修理費(fèi)按固定資產(chǎn)原值的1%計(jì)提，其他制造費(fèi)用按固定資產(chǎn)原值的1%5%不等來估算，其他營業(yè)費(fèi)用按當(dāng)年?duì)I業(yè)收入1%計(jì)提。 銷售收入和銷售稅金及附加估算項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，年銷售收入 萬元，其中，自養(yǎng)商品豬銷售收入 萬元；自養(yǎng)二雜母豬收入 ；種豬淘汰收入 萬元；回收商品豬銷售收入 萬元；經(jīng)濟(jì)林銷售收入 萬元。 產(chǎn)品成本及經(jīng)營成本估算1）飼料成本⑴生豬產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目飼料成本:全場(chǎng)總飼養(yǎng)成本＝26803444＋1104400 ＋50000958 + 50000196＝①1只種母豬年飼養(yǎng)材料成本：母豬飼料年消耗定額為1100kg,母豬飼料主要為妊娠母豬飼料和哺乳母豬飼料，其平均價(jià)格為3元/kg，飼料成本：11003=3300元，剛引進(jìn)的后備母豬約4月齡，需要繼續(xù)飼養(yǎng)3個(gè)月才能配種，這中間消耗后備母豬飼料240千克，成本為：2403=720元，以后進(jìn)入生產(chǎn)期成本計(jì)算期，生產(chǎn)期大約為5年，則每年攤?cè)牒髠淠肛i飼養(yǎng)成本720247。5=144元。共計(jì)3300+144=3444元/年。② 1只種公豬豬年飼養(yǎng)材料成本：消耗定額為公豬飼料1100kg（單價(jià)4元/kg），共計(jì)4400元/年③ 1只商品肉豬（按100kg屠宰計(jì)算）飼養(yǎng)成本：消耗定額為510kg階段耗料6kg（單價(jià)6元/kg），1030kg階段耗料32kg（單價(jià)5元/kg），3050kg階段耗料52kg（），50100kg階段耗料165kg（），共計(jì)958元/年。④ 1只保育仔豬（按25kg保育結(jié)束計(jì)算）飼養(yǎng)成本：消耗定額為510kg階段耗料6kg（），1030kg階段耗料32kg（），⑤ 防疫和常規(guī)治療成本：按照30元/頭平攤⑤ 水電成本：按照15元/頭平攤 ⑥ 折舊成本：土建設(shè)備的折舊按13年計(jì)，平均每年 萬元。⑵經(jīng)濟(jì)林林項(xiàng)目① 肥料按1元/株年計(jì)算，農(nóng)藥按750元/公頃計(jì)算，由于各樹種栽植、撫育及砍伐年限不同，因此平均全年肥料及農(nóng)藥費(fèi)為：11500*1+750*=。② 伐木費(fèi)按100元/方計(jì)算，由于各樹種栽植、撫育及砍伐年限不同，因此年均伐木費(fèi)為：100**230/5=。 ⑴生豬產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目主要包括自養(yǎng)商品豬45000頭，回收商品豬5000頭，基礎(chǔ)種母豬2680頭，基礎(chǔ)種公豬110頭，仔豬50000頭，達(dá)產(chǎn)年生產(chǎn)材料費(fèi)用主要有飼養(yǎng)成本、防疫費(fèi)、水電費(fèi)，回收商品豬成本，總的生產(chǎn)材料費(fèi)用為：， 萬元/年。⑵經(jīng)濟(jì)木項(xiàng)目達(dá)豐產(chǎn)年生產(chǎn)材料費(fèi)用包括肥料費(fèi)、基質(zhì)費(fèi)、農(nóng)具費(fèi)、農(nóng)藥費(fèi)、水電費(fèi)，總的生產(chǎn)材料費(fèi)用為 萬元/年。 項(xiàng)目總成本估算項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年生產(chǎn)材料費(fèi)用為 萬元/年，直接工資費(fèi)。萬元/年，租用土地共 畝，計(jì) 萬元，制造費(fèi)用包括折舊費(fèi)、修理費(fèi)和攤銷費(fèi)，計(jì) 萬元/年，管理費(fèi)用包括管理人員、技術(shù)人員和辦公費(fèi)，計(jì) 萬元/年，銷售費(fèi)用按產(chǎn)品銷售收入的1%計(jì)算，計(jì) 萬元/年，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年總成本為 萬元/年。 財(cái)務(wù)效益分析 利潤總額稅金及分配測(cè)算出計(jì)算期內(nèi)各年的利潤情況，第一年至第十三年利潤總額為 萬元至 萬元，正常生產(chǎn)年后利潤分配為：所得稅 萬元，稅后利潤 萬元。 簡單投資收益指標(biāo)按達(dá)產(chǎn)年計(jì)算,投資利潤率= ？？？ 貸款償還能力分析借款償還能力分析詳見表？？。1）借款償還資金來源償還金來源：投資后的折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和未分配利潤：償還借款和利息：建設(shè)期籌措建設(shè)期利息進(jìn)入建設(shè)成本，生產(chǎn)期利息進(jìn)入生產(chǎn)成本。經(jīng)測(cè)算，項(xiàng)目投產(chǎn) 年以內(nèi)，共有可還款資金 萬元。2）借款償還款經(jīng)測(cè)算，本項(xiàng)目借款償還期為3年，共償還本息 萬元。包括建設(shè)期第一年借款 萬元，借款利息 萬元。 資金來源與運(yùn)用分析對(duì)計(jì)算期內(nèi)各年的資金使用情況分析，繪制出表？？。從表中可見：建設(shè)期資金來源與運(yùn)用平衡，生產(chǎn)期各年均有盈余資金。在計(jì)算期10年內(nèi)，共獲利潤總額 萬元，上交所得稅 萬元，累計(jì)稅后利潤 萬元。 現(xiàn)金流量分析對(duì)計(jì)算期內(nèi)各年全部投資的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析繪制出表？？？，以此計(jì)算的全部投資在所得稅后的指標(biāo)：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率= %財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（I= %）= 萬元（10年）靜態(tài)投資回收期= 年（不含建設(shè)期）動(dòng)態(tài)投資回收期= 年（包含建設(shè)期） 不確定性評(píng)價(jià)（1）盈虧平衡分析（2）敏感性分析 社會(huì)效益1）壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目通過建設(shè)生豬養(yǎng)殖園區(qū)，提高飼養(yǎng)場(chǎng)基地建設(shè)水平，為大力發(fā)展良種豬場(chǎng)、優(yōu)質(zhì)商品肉豬產(chǎn)品飼養(yǎng)，提供現(xiàn)代化生產(chǎn)環(huán)境，將進(jìn)一步促進(jìn)當(dāng)?shù)厣i養(yǎng)殖的產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；?jīng)營，有利于提增強(qiáng)作為農(nóng)業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的生豬飼養(yǎng)國內(nèi)外市場(chǎng)競爭實(shí)力，壯大產(chǎn)業(yè)規(guī)模，對(duì)促農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整具有重大意義。2）輻射帶動(dòng)作用本項(xiàng)目具有顯著的輻射帶動(dòng)能力。項(xiàng)目建成后，將以本項(xiàng)目原種豬場(chǎng)為核心，在XX市沙灣區(qū)一帶輻射帶動(dòng)周邊農(nóng)戶200戶發(fā)展優(yōu)質(zhì)商品肉豬的適度規(guī)模養(yǎng)殖（戶均年出欄100頭以上優(yōu)質(zhì)商品肉豬），基本形成具有一定規(guī)模的優(yōu)質(zhì)商品肉豬養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)帶。輻射區(qū)養(yǎng)殖戶可實(shí)現(xiàn)養(yǎng)殖增收 萬元（養(yǎng)殖1頭優(yōu)質(zhì)肉豬增收100元，帶動(dòng) 戶周邊農(nóng)戶養(yǎng)殖優(yōu)質(zhì)商品肉豬 萬頭，可為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民增收 萬元）。年產(chǎn)生豬糞 萬噸（作為豬糞有機(jī)生物肥廠的原料）。通過以XX生豬產(chǎn)業(yè)園為示范區(qū)，輻射帶動(dòng)周邊 余戶農(nóng)民發(fā)展優(yōu)質(zhì)生豬適度規(guī)模養(yǎng)殖，基本形成具有一定規(guī)模的優(yōu)質(zhì)商品生豬養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)帶。通過示范作用可大幅提高輻射地區(qū)養(yǎng)殖戶的生產(chǎn)技術(shù)水平，增加養(yǎng)殖效益，帶動(dòng)農(nóng)民增收致富，提高農(nóng)民收入，改善農(nóng)戶生產(chǎn)生活條件。為社會(huì)提供安全、營養(yǎng)、無公害畜產(chǎn)品，滿足社會(huì)需求，改善人民膳食結(jié)構(gòu)。3）提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)市場(chǎng)化和組織化程度項(xiàng)目實(shí)施后，通過引進(jìn)國內(nèi)外高新技術(shù)設(shè)備，為山區(qū)農(nóng)戶帶來先進(jìn)的生產(chǎn)工藝管理經(jīng)驗(yàn)，將有利于提高農(nóng)戶的現(xiàn)代企業(yè)管理意識(shí)，和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)意識(shí)，使農(nóng)戶能把自己的生產(chǎn)經(jīng)營與產(chǎn)品質(zhì)量以及市場(chǎng)調(diào)節(jié)因素有機(jī)結(jié)合起來，增強(qiáng)抗御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力和自我發(fā)展能力，提高農(nóng)戶生產(chǎn)市場(chǎng)化、組織化程度，使農(nóng)戶在家庭經(jīng)營基礎(chǔ)上向現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)邁進(jìn)。4）解決農(nóng)村剩余勞動(dòng)力，為農(nóng)民提供就業(yè)崗位本養(yǎng)殖園區(qū)為項(xiàng)目建設(shè)地及示范區(qū)提供 余個(gè)就業(yè)崗位（含銷售、運(yùn)輸人員）。 生態(tài)效益項(xiàng)目由于采用嚴(yán)格的環(huán)境保護(hù)和綜合循環(huán)利用措施，對(duì)周圍環(huán)境無任何副作用。同時(shí)，通過對(duì)廢棄物的減害化和生物氧化處理后實(shí)現(xiàn)還地的循環(huán)利用模式，有利于對(duì)當(dāng)?shù)赝寥罈l件的保護(hù)和改善當(dāng)?shù)胤N植條件。另外項(xiàng)目發(fā)展優(yōu)質(zhì)經(jīng)濟(jì)林種植，符合國家生態(tài)產(chǎn)業(yè)政策。通過大面積經(jīng)濟(jì)林的種植，可進(jìn)一步改善項(xiàng)目區(qū)的植被狀況，有利于保持水土，改良土壤。這些對(duì)改善當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境將起到良好的示范效應(yīng)。項(xiàng)目養(yǎng)殖無公害商品肉豬，提供高品質(zhì)商品豬肉，能有效滿足人們的健康需要。第九章 環(huán)境保護(hù)與綜合利用及環(huán)境影響評(píng)價(jià) 環(huán)境影響本項(xiàng)目主要產(chǎn)生的污染是污水、固體廢棄物和噪音。 廢水養(yǎng)殖場(chǎng)污水主要來源于養(yǎng)殖過程中的糞尿、沖洗廢水以及養(yǎng)殖場(chǎng)工作人員和生活廢水。其中以沖洗廢水水量最大，養(yǎng)殖廢水中主要污染物為有機(jī)污染物，糞污中含有大量N、P化合物，其污染負(fù)荷很高。據(jù)調(diào)查，目前90%以上的養(yǎng)殖場(chǎng)沒有污水治理設(shè)施。廢棄物被隨意排入水體或隨意堆放；畜禽廢棄物中N、P的流失量已大于化肥的流失量，約為后者的122%和132% 。畜禽排泄物中還帶有生產(chǎn)中大量使用的促長劑——金屬化合物以及細(xì)菌、病毒及其它微生物等，它們進(jìn)入水源和土壤，將會(huì)污染地下水系，亦會(huì)對(duì)人畜造成危害。嚴(yán)重時(shí)，還會(huì)出現(xiàn)水體發(fā)黑、變臭，造成持久性的有機(jī)污染，使原有水體喪失使用功能，極難治理和恢復(fù)。 固體廢棄物主要是養(yǎng)殖場(chǎng)固態(tài)糞便、飼料殘留物、死胎、病死畜禽、廢水處理殘留物（污泥）。 噪音主要為來源于設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生的聲音。 環(huán)境保護(hù)與治理措施本項(xiàng)目設(shè)計(jì)采用的環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)為GBJ473《工業(yè)“三廢”排放試行標(biāo)準(zhǔn)》、GB 185962001《畜禽養(yǎng)殖業(yè)污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》、TJ3679《工業(yè)企業(yè)設(shè)計(jì)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》、GB 30951996《大氣環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》、GB38382002《地面水環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》、GBl234890《工業(yè)企業(yè)廠噪聲標(biāo)準(zhǔn)》。本項(xiàng)目遵照國家環(huán)境保護(hù)法，本著“三廢治理與建設(shè)工程三同時(shí)”的原則，依據(jù)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展和循環(huán)經(jīng)濟(jì)理論對(duì)“三廢”采取綜合治理措施，有效控制污染，保護(hù)環(huán)境。 廢水做好場(chǎng)區(qū)內(nèi)廢水的“雨污分流”和“水泡糞”工藝?？梢源蟠鬁p少廢水的生成量。定時(shí)對(duì)糞污進(jìn)行抽離，并在沉降池使用物理處理法、化學(xué)處理法和生物處理法進(jìn)行系統(tǒng)處理，實(shí)現(xiàn)干濕分離，上層廢水再經(jīng)沼氣池厭氧發(fā)酵和氧化塘處理后，可作為農(nóng)業(yè)灌溉用水或達(dá)標(biāo)排放，并全部用于養(yǎng)殖場(chǎng)外圍1500畝經(jīng)濟(jì)林的灌溉，實(shí)現(xiàn)園區(qū)廢水的循環(huán)利用。 固體廢棄物項(xiàng)目在設(shè)計(jì)時(shí)上將污水按國家環(huán)保總局2003年1月1日?qǐng)?zhí)行的《畜禽污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行合理處理，不會(huì)造成周邊環(huán)境污染，公司還在周邊土地種植了230畝林地，周邊可利用林地的總面積達(dá)1500畝，基地產(chǎn)生的糞便經(jīng)處理生產(chǎn)的高效復(fù)合有機(jī)肥就地還田實(shí)現(xiàn)了良性循環(huán)，不僅不會(huì)造成環(huán)境污染，反而給種植基地提供了肥料保證，有利于無公害“綠色”食品的生產(chǎn)。原種豬場(chǎng)的設(shè)計(jì)完全按園林式處理，實(shí)行廢棄物資源化。（1）糞便糞便的處理有三種方式：堆肥方式制作有機(jī)肥；經(jīng)預(yù)處理如干燥、發(fā)酵、熱噴、膨化、添加化學(xué)物質(zhì)等，可以加工成飼料；使用沼氣池，通過厭氧發(fā)酵等處理后，生成CH4，為生產(chǎn)或生活提供清潔能源。（2）死畜禽對(duì)于死畜禽一般根據(jù)不同的情況采取以下方法：將死畜禽進(jìn)行高溫處理、焚燒；精煉動(dòng)物油或經(jīng)過高溫處理后制成高蛋白飼料。 噪音選用低噪音設(shè)備，在訂貨準(zhǔn)備時(shí)提出噪音控制標(biāo)準(zhǔn)，控制傳輸途徑；廠房隔音處理，部分設(shè)備設(shè)置消音器。經(jīng)過噪音治理后的廠界處基本上可滿足《工業(yè)企業(yè)廠界噪聲標(biāo)準(zhǔn)》的要求，因而對(duì)項(xiàng)目周圍的聲環(huán)境影響不大。 項(xiàng)目運(yùn)行效果（1）提高了經(jīng)濟(jì)效益各種環(huán)保措施的采取，減少了排污費(fèi)用的支付，提高了企業(yè)經(jīng)營效益。將糞污資源化利用，作為有機(jī)肥的大量施用，既增加了土壤墑情，又減少了化肥施用量，有利于改善土地質(zhì)量，提高土壤肥力，提高經(jīng)濟(jì)林產(chǎn)量。（2）減少了人畜共患病發(fā)生和流行的可能性糞污中的NH