【正文】 0 11 娛樂(lè) (KTV、水上娛樂(lè)等) 510 12 合計(jì) 7507 稅費(fèi)估算 根據(jù)我國(guó)稅法有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目建成后園區(qū)年上繳增值稅和流轉(zhuǎn)稅總額 （綜合稅率為9%）。 利潤(rùn)估算 （1）利潤(rùn)預(yù)測(cè)假設(shè) ①公司遵循的國(guó)家和地方現(xiàn)行法律、法規(guī)、政策和經(jīng)濟(jì)環(huán)境無(wú)重大變化； ②現(xiàn)行的信貸、利率、匯率及市場(chǎng)行情無(wú)重大變化； ③賦稅基準(zhǔn)及稅率無(wú)重大變化； ④項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃如期實(shí)現(xiàn)； ⑤無(wú)其他不可抗力、不可預(yù)見(jiàn)因素造成的重大不利影響。 （2）損益表的編制 損益表也稱利潤(rùn)表，它反映收入與成本的配比關(guān)系以及利潤(rùn)分配關(guān)系。根據(jù)上文估算結(jié)果，利用下列公式預(yù)計(jì)運(yùn)營(yíng)期各個(gè)年度的損益表如 8－12。 利潤(rùn)總額＝財(cái)務(wù)收入－稅費(fèi)－總成本費(fèi)用 凈利潤(rùn) =利潤(rùn)總額所得稅 可分配利潤(rùn) =凈利潤(rùn)盈余公積金法定公益金 表 8－12 損益表 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 營(yíng) 運(yùn) 期 2006 2007 2008 2009 1 財(cái)務(wù)收入 7507 7507 7507 7507 2 稅費(fèi) 3 總成本費(fèi)用 4385 3910 3801 3692 4 利潤(rùn)總額（ 123） 5 所得稅 1000 1036 6 凈利潤(rùn)（ 45） 7 盈余公積金 8 公益金 82 9 可分配利潤(rùn)（ 678） 編制說(shuō)明： 所得稅根據(jù)現(xiàn)行稅收政策以內(nèi)資企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)估算，沒(méi)有考慮稅收優(yōu)惠政策。 法定公益金根據(jù)現(xiàn)行政策，標(biāo)準(zhǔn)為5%10%本項(xiàng)目采取標(biāo)準(zhǔn)為5%來(lái)提取。六、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 投資利潤(rùn)率 稅前投資利潤(rùn)率＝247。18047＝％ 稅后投資利潤(rùn)率=247。18047＝％ 投資利稅率 投資利稅率＝年平均利稅總額247?？偼顿Y ＝3560247。18047 ＝％ 靜態(tài)投資回收期 靜態(tài)投資回收期＝總投資247。年均利潤(rùn)總額 ＝18047247。 ＝（年） 動(dòng)態(tài)投資回收期 動(dòng)態(tài)投資回收期≈In(1Ii/R)247。In(1+i) ＝In(1180476％/)247。In(1+6%) ＝（年）注：I表示總投資額；i表示貼現(xiàn)率，選取銀行貸款基礎(chǔ)利率6％貼現(xiàn)；R表示年均利潤(rùn)總額。 上述估算結(jié)果表明，本建設(shè)項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是合理的，稅前投資利潤(rùn)率、％、%、％，靜、可分配利潤(rùn)完全可以完成當(dāng)年的借款償還計(jì)劃，說(shuō)明該項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是合理的。第九章 社會(huì)效益 一、項(xiàng)目建設(shè)意義 隨著社會(huì)的發(fā)展，人們不斷提高生活質(zhì)量的現(xiàn)實(shí)需求也愈加迫切，其中顯著的反映就是近年來(lái)整個(gè)社會(huì)的恩格爾系數(shù)的持續(xù)趨降，而親近園林羨山慕水、崇尚自然追求環(huán)保的消費(fèi)意識(shí)漸成潮流，高品位、純生態(tài)的園林景觀和休閑娛樂(lè)項(xiàng)目已成為發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略布局的關(guān)鍵。 但由于種種原因，國(guó)內(nèi)園林及旅游產(chǎn)業(yè)普遍存在技術(shù)含量不高、產(chǎn)業(yè)質(zhì)量低下、發(fā)展后勁不足的缺陷。其中技術(shù)、資金和市場(chǎng)三大瓶頸更是嚴(yán)重制約了上述兩項(xiàng)朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。如何將現(xiàn)代高新技術(shù)、高品位的文化定位、先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管理手段和優(yōu)質(zhì)資本導(dǎo)入其中并有效整合利用就成了現(xiàn)階段業(yè)界亟待解決的問(wèn)題。 XX市岳塘區(qū)清水村處于長(zhǎng)、株、潭城市金三角核心地帶，本地區(qū)氣候、土壤條件優(yōu)越、原生及引種品種豐富，園林綠化產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)具有先天優(yōu)勢(shì)，而市場(chǎng)需求的拉動(dòng)效應(yīng)強(qiáng)勁，加之低成本優(yōu)勢(shì)和政策傾斜的助力，對(duì)于綠化園林以及生態(tài)休閑產(chǎn)業(yè)的發(fā)展十分有利。建設(shè)集人環(huán)科技和休閑娛樂(lè)于一體的生態(tài)園林山莊具有非常重要的意義和現(xiàn)實(shí)價(jià)值。而本項(xiàng)目的成功啟動(dòng)，不僅能有效滿足人們生態(tài)消費(fèi)的需求，又能在很大程度上帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)群的共同發(fā)展，還可以有效配合省市城建規(guī)劃的建設(shè)，促進(jìn)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和文化的交流，對(duì)于長(zhǎng)株潭三市融城具有重大意義和深遠(yuǎn)影響。，版權(quán)歸原作者。二、項(xiàng)目名稱和定位 項(xiàng)目名稱：XXXX花卉山莊 項(xiàng)目定位：綜合運(yùn)用現(xiàn)代人環(huán)科技打造高品位、純生態(tài)的休閑山莊。 在此，我們將人環(huán)科技定義為：有助于人與自然環(huán)境之間保持和諧關(guān)系并得以良性協(xié)調(diào)發(fā)展的技術(shù)手段，其中關(guān)鍵技術(shù)包括現(xiàn)代園林綠化科技、生態(tài)和環(huán)保技術(shù)等，并且包括了極為深刻的文化底蘊(yùn)。三、項(xiàng)目選址和建設(shè)規(guī)模 本項(xiàng)目的擇建地址為XX市岳塘區(qū)荷塘鄉(xiāng)清水村，（約合500畝）范圍內(nèi)。此處為典型的亞熱帶氣候地區(qū)，區(qū)域內(nèi)多為丘陵地貌，植被豐盛，降水充沛，山環(huán)水繞，空氣清新，自然環(huán)境優(yōu)美，且位于長(zhǎng)沙株潭經(jīng)濟(jì)圈核心區(qū)域，緊鄰XX市區(qū)環(huán)線，，往來(lái)山莊僅幾分鐘車程，交通極其便利。 本項(xiàng)目建設(shè)用地為43600平方米，擬建賓館、別墅、科研中心及展示中心、少量精品人文景觀及輔助用房等，建筑面積約為74800平方米，各類綠化園林景觀面積為227200平方米，投資總額為18047萬(wàn)元人民幣。四、項(xiàng)目公司簡(jiǎn)介 XX花卉山莊項(xiàng)目籌建單位為XX市XX花卉山莊有限公司。公司經(jīng)營(yíng)范圍為各項(xiàng)高科技新產(chǎn)品的研制、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)；種植業(yè)；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)；信息服務(wù)和文化旅游業(yè)的開(kāi)發(fā)引進(jìn)。公司本部現(xiàn)有職工40人，其中大專以上文化10人，中高級(jí)技術(shù)職稱以上的5人，其余員工均具有中專、中技以上學(xué)歷。同時(shí)還擁有由博士、教授、研究員等業(yè)界專家組成的顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)，他們?cè)谥参锓诸?、生物技術(shù)、古樹(shù)名木栽培和養(yǎng)護(hù)、園林生態(tài)建設(shè)、化學(xué)、工程材料、美學(xué)和結(jié)構(gòu)力學(xué)等學(xué)科領(lǐng)域具有深厚的理論功底和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。此外，為了完善公司的經(jīng)營(yíng)管理，確保公司快速、有序地發(fā)展，公司還聘請(qǐng)了國(guó)內(nèi)知名的管理咨詢專家作為外腦，專業(yè)領(lǐng)域涵蓋了人力資源、財(cái)務(wù)和資本運(yùn)作、市場(chǎng)管理和企業(yè)文化建設(shè)等各個(gè)方面。 XXXX花卉山莊有限公司已與菲律賓XX投資發(fā)展有限公司合作，共同出資發(fā)起組建中外合資湖南省XX花卉山莊有限公司。合資公司注冊(cè)資本1400萬(wàn)美元，其中XXXX花卉山莊有限公司以土地、房產(chǎn)、種植、專利技術(shù)及部分資金出資，折算人民幣7414萬(wàn)元，占64．3%比例，菲律賓XX投資發(fā)展有限公司出資500萬(wàn)美元，%比例。菲律賓XX投資發(fā)展有限公司（XXXXXXXX DEVELOPMENT CO.,LTD）系總部設(shè)在德國(guó)的XX集團(tuán)的全資子公司，是一家致力于不動(dòng)產(chǎn)、高新技術(shù)制造及物流等領(lǐng)域的專業(yè)投資公司，在美加、東南亞、港澳臺(tái)及中國(guó)內(nèi)地已成功運(yùn)作了一大批投資項(xiàng)目。公司實(shí)力雄厚、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健，業(yè)績(jī)優(yōu)良、信譽(yù)卓著，并與國(guó)際多家企業(yè)組建了戰(zhàn)略發(fā)展聯(lián)盟。第十章 風(fēng)險(xiǎn)分析與防范對(duì)策 一、風(fēng)險(xiǎn)因素 XX花卉山莊的開(kāi)發(fā)與建設(shè)具有投資規(guī)模大、建設(shè)項(xiàng)目多、投資周期長(zhǎng)，受內(nèi)外因素影響大的特點(diǎn)，因此存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，概括起來(lái)主要存在以下風(fēng)險(xiǎn)： 政策風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和城市規(guī)范調(diào)整及變化，對(duì)于山莊經(jīng)濟(jì)環(huán)境和區(qū)位優(yōu)勢(shì)影響頗大，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。 管理風(fēng)險(xiǎn) 山莊建設(shè)項(xiàng)目一次性全面鋪開(kāi)，資金投入量大，投資面廣，建設(shè)期較長(zhǎng)，因此能否建立健全管理決策和控制體系，將影響投資的安全與效率。特別是山莊的戰(zhàn)略性人才管理是否科學(xué)有效對(duì)于山莊的發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)具有十分重大的意義，公司現(xiàn)有人力管理開(kāi)發(fā)狀況和人力資源存量對(duì)于山莊戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) （1）由于中國(guó)2003年經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢(shì)頭過(guò)熱可能導(dǎo)致未來(lái)出現(xiàn)通貨膨脹帶來(lái)工程成本可能上漲的風(fēng)險(xiǎn)。 （2）進(jìn)行大規(guī)模、成片投資開(kāi)發(fā)，建設(shè)項(xiàng)目全面鋪開(kāi)，如果運(yùn)作不好，可能導(dǎo)致建設(shè)過(guò)程中的現(xiàn)金流量不足的風(fēng)險(xiǎn)。 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 山莊以園林科技作為打造核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段，開(kāi)發(fā)的生態(tài)山水植物景觀、自控式地下垃圾箱和花卉植物引種、育種技術(shù)其先進(jìn)性和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 山莊的潛在市場(chǎng)需求大，存在將其轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)山莊市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，休閑娛樂(lè)山莊進(jìn)入門檻不是很高存在不良競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn)。二、風(fēng)險(xiǎn)控制與防范 政策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 加強(qiáng)與市、區(qū)政府部門的聯(lián)系，爭(zhēng)取計(jì)劃、國(guó)土規(guī)劃等政府部門的支持與配合，密切關(guān)注區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)和城市規(guī)劃，積極進(jìn)行政府公共關(guān)系為山莊爭(zhēng)取良好的外部環(huán)境，并針對(duì)政策環(huán)境的變化，采取積極的對(duì)策增加山莊對(duì)政策環(huán)境的適應(yīng)性。 管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 （1）加強(qiáng)內(nèi)部管理，按科學(xué)民主要求強(qiáng)化項(xiàng)目論證與研究。 （2）加強(qiáng)人力資源的管理和開(kāi)發(fā)特別是科學(xué)設(shè)計(jì)并推進(jìn)人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃，提供優(yōu)厚的物質(zhì)待遇從外部挖掘高級(jí)優(yōu)秀管理人才和專業(yè)性工程技術(shù)人才，為山莊的戰(zhàn)略發(fā)展提供有力的人力資源支撐。 （3）高標(biāo)準(zhǔn)地做好園區(qū)的規(guī)劃設(shè)計(jì)，扎扎實(shí)實(shí)搞好項(xiàng)目前期準(zhǔn)備與企業(yè)服務(wù)工作，規(guī)范內(nèi)部管理。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 （1）加快項(xiàng)目的進(jìn)度規(guī)劃與實(shí)施，盡可能縮短投資與建設(shè)周期，爭(zhēng)取盡早投入運(yùn)營(yíng)并產(chǎn)生效益，減少通貨膨脹可能產(chǎn)生的不利影響。 （2）實(shí)行投資資金集中管理支付制度，按批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算、施工合同和工程進(jìn)度撥付項(xiàng)目資金；建立健全項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算制度和內(nèi)部稽核制度，對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行全過(guò)程的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督；嚴(yán)格項(xiàng)目資金竣工決算，規(guī)范項(xiàng)目的業(yè)績(jī)考評(píng)和跟蹤。 （3）做好項(xiàng)目的資金預(yù)算管理，同時(shí)加大融資力度，采取征地分期付款及部分帶資施工，以保證投入建設(shè)的項(xiàng)目能順利按期完工投產(chǎn)。 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 （1）對(duì)每個(gè)擬建項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性論證，實(shí)事求是地考慮各種技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量事故風(fēng)險(xiǎn)、按照科學(xué)的程序決策，既要考慮項(xiàng)目較好的效果，又要考慮出現(xiàn)不利情況下的應(yīng)對(duì)措施及承受能力，有時(shí)要預(yù)留備選方案。 （2）建立項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任機(jī)制，將項(xiàng)目建設(shè)的有關(guān)質(zhì)量責(zé)任明確落實(shí)到人，重大項(xiàng)目建立永久責(zé)任追究制度，以保證技術(shù)質(zhì)量管理與控制措施落實(shí)到位。 3．密切關(guān)注園林和環(huán)境保護(hù)技術(shù)的發(fā)展態(tài)勢(shì)，加大研發(fā)投資，確保山莊園林和環(huán)保技術(shù)的先進(jìn)性和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 科學(xué)設(shè)計(jì)山莊的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略和策略，建立山莊科學(xué)的市場(chǎng)營(yíng)銷體系，盡可能化解市場(chǎng)開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。增加對(duì)山莊的投資，加大山莊的科技含量和提高市場(chǎng)的文化品位，打造山莊的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高生態(tài)休閑娛樂(lè)產(chǎn)業(yè)的門檻，化解惡性競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn)。44 / 44