【正文】 及說明1. 編制依據(jù)(1) 國家發(fā)展改革委員會和建設(shè)部發(fā)部的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》(2022 年第三版) 。(2) 《工 業(yè)企 業(yè)財(cái)務(wù)制度》。(3) 《工 業(yè)企 業(yè)會計(jì)制度》。(4) 《企 業(yè)財(cái)務(wù) 通則》。(5) 《企 業(yè)會 計(jì)通則》。2. 說明(1) 建設(shè)期利息計(jì)入固定資產(chǎn)原值（本項(xiàng)目無），固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，綜 合折舊年限取 15 年，固定資產(chǎn)殘值率為 4%，項(xiàng)目計(jì)算期取 16年，固定資產(chǎn) 折舊費(fèi)估算表見表 111。(2) 無形資產(chǎn)按 10 年攤銷，遞延資產(chǎn)按 5 年攤銷，無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷計(jì)算表見表 112。(3) 本 項(xiàng)目定 員 8 人，工人工資及福利為 2 萬元/ 年 人。(4) 本項(xiàng)目的修理費(fèi)按固定資產(chǎn)投資的 %計(jì)取，其他制造費(fèi)按固定資產(chǎn)投資的 3%計(jì)取。(5) 本 項(xiàng)目 銷售管理費(fèi)不取，其他管理費(fèi)不取。(6) 生 產(chǎn)經(jīng)營 期間長期借款利息及流動資金貸款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。(7) 投 資使用 計(jì)劃與資金籌措表（113 ）。.. 生產(chǎn)成本和費(fèi)用估算計(jì)算原則：本工程實(shí)施前后原材料消耗總量不變。外購原材料及燃料動力消耗表見（表 114）改造后的總成本費(fèi)用估算表見（表 115）總成本費(fèi)用為 萬元，經(jīng)營成本 萬元。 財(cái)務(wù)評價 財(cái)務(wù)評價的依據(jù)和說明本評價經(jīng)濟(jì)效益主要體現(xiàn)如下兩方面：1．改造后產(chǎn)品粉焦率可降低 1%，按 862199 噸/ 年產(chǎn)量計(jì)，粉焦降低8621991%=8622 噸/年，大塊焦價按 1000 元 /噸，粉焦價按 300 元/噸計(jì)，年節(jié)約價值為（1000300）8622= 萬元。2．改造后可節(jié)省每年 20 萬噸焦炭的二次倒運(yùn)費(fèi)，按 元/噸計(jì)，年節(jié)約價值為 202200=44 萬元.3．改造后可節(jié)省每年 40 萬噸焦炭的鏟車堆焦費(fèi)，按 元/噸計(jì)，年節(jié)約價值為 400000=48 萬元. 主要報(bào)表分析1. 由上述節(jié)約費(fèi)用而增加的收入表由上述節(jié)約費(fèi)用而增加的收入見 (表 116)，2. 利潤及利潤分配表(表 117) 本表為由上述節(jié)約費(fèi)用而產(chǎn)生的利潤。3. 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表(表 118) 全部投資現(xiàn)金流量以全部投資作為基礎(chǔ)，計(jì)算表明，在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)企業(yè)可獲得的累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量為萬元。所得稅后凈現(xiàn)值NPV= 萬元(I=10%) ，表明企業(yè)不 僅能得到 10%的報(bào)酬，還可獲得的 萬元的超額收益。所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 FIRR=%。..4. 資金來源與運(yùn)用表(表 119)5. 資產(chǎn)負(fù)債表(表 1110)由表中可以反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年資產(chǎn)，負(fù)債和所有者權(quán)益情況，以及可以看出各年的資產(chǎn)負(fù)債率，流動比率和速動比率。資產(chǎn)負(fù)債率= 期末負(fù)債總額/資產(chǎn)總額流動比率=流 動資產(chǎn)/流 動負(fù)債速動比率=速 動資產(chǎn)/流 動負(fù)債式中：速動資產(chǎn)= 流動資產(chǎn)存貨 財(cái)務(wù)盈利能力分析1. 靜態(tài)指標(biāo)（系指不采取折現(xiàn)方式處理數(shù)據(jù)）(1) 總 投資 收益率（ROI ）=息稅前利潤（EBIT）/總投資（TI）100%=%(2) 資 本金 凈利潤率（ROE）=年凈利潤（NP））/資本金（EC）100%=%注：EBIT— —正常年份的息稅（所得稅）前利潤或運(yùn)營期內(nèi)年平均息稅前利潤。2. 動態(tài)指標(biāo)（系指采取折現(xiàn)方式處理數(shù)據(jù)）(1) 所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 FIRR=%。(2) 所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 NPV= 萬元（i=10%）(3) 所得稅后投資回收期=（年）（包括建設(shè)期）(4) 所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 FIRR=%。(5) 所得稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 NPV= 萬元（i=10%）(6) 所得稅前投資回收期=（年）（包括建設(shè)期）結(jié)論：從上述財(cái)務(wù)評價看，所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大大高于國家行業(yè)基準(zhǔn)收益率，經(jīng)濟(jì)效益很高,項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評價結(jié)論可行。..表 111 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表生 產(chǎn) 期序號 項(xiàng)目 合計(jì)折舊年限凈殘值率第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 第 11 年 第 12 年 第 13 年 第 14 年 第 15 年 第 16 年1 固定資產(chǎn)合計(jì)2 原值 15 4%新增固定資產(chǎn) 利用原有固定資產(chǎn) 3 折舊費(fèi) 4 凈值 5 建設(shè)投資 表 112 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷計(jì)算表生 產(chǎn) 期序號 項(xiàng)目 攤銷年限 原值第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 第 11 年一 無形資產(chǎn)1 勘察設(shè)計(jì) 10 ⑴ 攤銷 ⑵ 凈值 二 遞延資產(chǎn) 5 1 攤銷 2 凈值 三 無形及遞延合計(jì)1 攤銷 2 凈值 ..表 113 投資使用計(jì)劃與資金籌措表序號 項(xiàng) 目 合計(jì) 第 1 年 第 2 年 第 3 年一 總投資 1 建設(shè)投資 2 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 3 建設(shè)期利息 4 流動資金 二 資金籌措 1 自有資金 (1) 用于固定資產(chǎn)投資 (2) 流動資金 (3) 用于建設(shè)期利息支付 2 借款 (1) 固定資產(chǎn)投資借款 (2) 流動資金借款 (3) 建設(shè)期利息借款 報(bào)批總投資 ..表 114 外購原材料及燃料動力消耗表第 2 年 80% 第 3 年 100% 第 4 年 100% 第 5~16 年 100%序號 項(xiàng)目 單位 年耗量 單價(元/噸)年耗量 金額 年耗量 金額 年耗量 金額 年耗量 金額一 主要原材料12345678合計(jì) 二 動力消耗1 電 kWh 合計(jì) ..表 115 改造后的總成本費(fèi)用估算表生 產(chǎn) 期序號 項(xiàng) 目第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 第 11 年 第 12 年 第 13 年 第 14 年 第 15 年 第 16 年一 外購原材料及輔助材料 二 外購燃料及動力 三 工資及福利 四 修理費(fèi) 五 折舊費(fèi) 六 攤銷費(fèi) 七 利息支出 1 長期借款利息 2 流動資金借款利息 八 其它費(fèi)用 1 銷售費(fèi)用 2 其它制造費(fèi) 3 其它管理費(fèi) 4 排污費(fèi) 九 總成本費(fèi)用 十 經(jīng)營成本 十一 可變成本 十二 固定成本 十三 盈虧平衡點(diǎn) % % % % % % % % % % % % % %..表 116 節(jié)約費(fèi)用而增加的收入表第 2 年 80% 第 3 年 100% 第 4~16 年 100%序號 項(xiàng) 目 單位價格 數(shù)量 收入 稅率 稅金 價格 數(shù)量 收入 稅率 稅金 價格 數(shù)量 收入 稅率 稅金1 粉焦減少節(jié)約費(fèi)用 噸 2 節(jié)約二次倒焦費(fèi)用 噸 3 節(jié)約鏟車堆焦費(fèi)用 噸 4 　5 　6 　7 　8 　9 　　 合計(jì) 　 　　 產(chǎn)品銷項(xiàng)稅 　　 原材料及動力進(jìn)項(xiàng)稅 　　 增值稅 () () () 　　 城市維護(hù)建設(shè)稅 () () () 　　 教育附加費(fèi) () () () 　　 　　 銷售稅金及附加 　 　 () 　 　 　 　 () 　 　 　 　 () 　 　 　..表 117 利潤及利潤分配表生 產(chǎn) 期序號 項(xiàng) 目第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 第 10 年 第 12 年 第 13 年 第 14 年 第 15 年 第 16 年一 節(jié)約費(fèi)用收入 二 總成本費(fèi)用 三 銷售稅金及附加 () () () () () () () () () () () () () () ()1 增值稅 () () () () () () () () () () () () () () ()2 城市維護(hù)建筑稅 () () () () () () () () () () () () () () ()3 教育附加費(fèi) () () () () () () () () () () () () () () ()4 出口退稅四 利潤總額 五 彌補(bǔ)前年虧損 六 應(yīng)納所得稅額 七 所得稅 八 稅后利潤 九 盈余公積金 十 公益金 十一 未分配利潤 其中償還借款 十二 累計(jì)未分配利潤 十三 利息備付率 ICR 十四 償債備付率 DSCR ..表 118 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表建設(shè)期 生 產(chǎn) 期序號 項(xiàng)目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 第 11 年 第 12 年 第 13 年 第 14 年 第 15 年 第 17 年一 現(xiàn)金流入1 銷售收入 2 回收固定資產(chǎn)余值3 回收流動資金小計(jì) 二 現(xiàn)金流出1 建設(shè)投資 3 流動資金 4 經(jīng)營成本 5 銷售稅金及附加 6 所得稅 小計(jì) 三 稅后凈現(xiàn)金流量 累計(jì)凈現(xiàn)金流量 現(xiàn)值(I=10%) 累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 四 稅前凈現(xiàn)金流量 累計(jì)稅前凈現(xiàn)金流量 稅前現(xiàn)值(I=10%) 累計(jì)稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 稅后 稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 NPV (I=10%) 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 IRR % %投資回收期 (年) 計(jì)算指標(biāo)盈虧平衡點(diǎn) BEP %..表 119 資金來源與運(yùn)用表合計(jì) 建設(shè)期 生 產(chǎn) 期序號 項(xiàng) 目第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 第 11 年 第 12 年 第 13 年 第 14 年 第 15 年 第 16 年一 資金來源 1 利潤總額 2 折舊費(fèi) 3 攤銷費(fèi) 4 長期借款 5 流動資金借款 6 其它短期借款 7 自有資金 8 回收固定資產(chǎn)余值 9 回收流動資金 二 資金運(yùn)用 1 建設(shè)投資 2 建設(shè)期利息 3 流動資金 4 所得稅 5 應(yīng)付利潤 6 長期借款本金償還 7 流動資金本金償還 8 其它短期借款本金償還三 盈余資金 四 累計(jì)盈余資金 ..表 1110 資產(chǎn)負(fù)債表建設(shè)期 生 產(chǎn) 期序號 項(xiàng) 目第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 第 11 年 第 12 年 第 13 年 第 14 年 第 15 年 第 16 年一 資產(chǎn) 1 流動資產(chǎn)總額