【正文】 養(yǎng)殖原材料、燃料動力費如下表： 水產(chǎn)養(yǎng)殖原料、燃料動力費估算表 年產(chǎn)量：噸序 號項 目單位消耗定額單價（元）金額（元） 原料 苗種萬尾 外購原飼料菜柏 噸 沸石粉 噸 磷酸二氫鈣 噸 米糠噸 預(yù)混料 噸 玉 米 噸 外購燃料動力 電KW/h 煤噸 小 計達年產(chǎn)原材料、燃料動力費（萬元）人員工資及福利費 按58名員工計算，月工資 元（包括社會福利費14%提?。嫌? 萬元 。年折舊費 為了計算方便，年折舊費用按14年平均折舊（攤銷），殘值率取5%，即： 折舊與攤銷費= / = 萬元維修費 按折舊率的50%計取，為 萬元。攤銷費 無形及遞延資產(chǎn)攤銷率按8%計取，即年攤銷費用為 萬元。其他費用 包括財務(wù)費用和其他等，合計 萬元。 以上總成本費用合計為 萬元， 銷售收入年產(chǎn)各類水產(chǎn)品 噸，按平均 元/噸計算，合計收入約為 萬元。 營業(yè)稅金、增值稅和所得稅年營業(yè)稅金 萬元，增值稅金 萬元，所得稅金 萬元。 年利潤稅前可分配利潤： 萬元。 投資利潤率及投資利稅率投資利潤率=（年平均利潤總額/項目總投資）100%= %投資利稅率=（年平均利稅總額/項目總投資）100%= % 投資回收期投資回收期=【累計凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份】1+【上年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值/當年凈現(xiàn)金流量】（稅后）投資回收期= 年 凈現(xiàn)值（i=10%）NPV=PV(B)PV(C)（稅后）= 萬元﹥0 內(nèi)部收益率IRR=20%（稅后） 不確定分析 （1）、盈虧平衡分析 本項目以生產(chǎn)能力利率進行盈虧平衡分析，盈虧平衡點 （BEP）的計算公式為： BEP= 年固定成本/（年銷售收入年可變成本年銷售稅金及附加）= %。計算結(jié)果表明，項目只要達到設(shè)計能力的 %，就可以保本，由此可見，該項目的風險較小。（2）、敏感性分析 對該項目所得稅后增量投資進行了敏感性分析。所得稅后增量財務(wù)內(nèi)部收益率基本方案為20%，投資回收期（靜態(tài)）從建設(shè)期算起，共計6年，能夠滿足財務(wù)基準值的要求，考慮到項目實施過程中的一些不確定因素的變化，分別對銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資進行單因素法分析，即單因素變化對內(nèi)部收益率、投資回收期的影響進行敏感性分析，敏感性分析見下表： 全投資稅后財務(wù)內(nèi)部收益率敏感性分析 單位： % 變化幅度變化因素10%5% 0+5%+10%銷售收入20 經(jīng)營成本 26 20 從表中可以看出，各因素的變化都不同程度的影響內(nèi)部收益率及投資回收期，從敏感性分析來看其中銷售收入最為敏感，其次為經(jīng)營成本，當銷售收入增加10%時，IRR由20%%，其減少10%時，IRR由20%%，最低變動值仍然正值，其他因素的變動IRR值均為正值，高于基準收益率，通過敏感性分析可以看出本項目風險很低。 財務(wù)評價結(jié)論本項目的財務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準收益率，說明盈利能力滿足行業(yè)最低要求，財務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，通過盈虧平衡分析和敏感性分析，認為本項目的風險較低，因此，該項目在財務(wù)上是可行的。 社會效益評價 滿足市場需要，豐富城鄉(xiāng)“菜籃子”湖南堅雄農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖場項目建設(shè)是填補了岳陽地區(qū)特色水產(chǎn)品人工繁殖和規(guī)?；B(yǎng)殖的空白，可為農(nóng)民提供優(yōu)質(zhì)的苗種，帶動地區(qū)發(fā)展特色水產(chǎn)品養(yǎng)殖，為無公害化水產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展奠定基礎(chǔ)，豐富了城鄉(xiāng)“菜籃子”。 帶動全縣經(jīng)濟與漁（農(nóng)）收入的快速增長湖南堅雄農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖場項目建成后，將有力的推動君山區(qū)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，使全縣農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，名特優(yōu)品種的養(yǎng)殖比重進一步提高，農(nóng)業(yè)效益進一步增長，將會給全區(qū)農(nóng)業(yè)帶來新的經(jīng)濟增長和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的騰飛，對增加漁（農(nóng)）民收入，壯大農(nóng)業(yè)經(jīng)濟都將產(chǎn)生積極作用。 增加名特優(yōu)面積和漁業(yè)產(chǎn)值湖南堅雄農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖場的名優(yōu)苗種，可帶動全區(qū) 畝灘涂水域養(yǎng)殖名優(yōu)魚，全年可生產(chǎn)名優(yōu)水產(chǎn)品噸，增加農(nóng)業(yè)產(chǎn)值 萬元。 提供就業(yè)機會本項目的建設(shè)，增加農(nóng)村勞動力就業(yè)機會，為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整開辟一條新路，為農(nóng)民增收、財政增收找到新的增長點?？梢灾苯踊蜷g接解決生產(chǎn)人員、銷售人員及管理人員等200余人，提供就業(yè)機會，解決部分下崗職工的再就業(yè)問題。，不僅湖南堅雄農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖場自身收益，經(jīng)濟效益增加，而且將產(chǎn)生顯著的社會效益，對促進君山區(qū)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進程，都具有實際意義。 生態(tài)效益評價本項目采用魚蟹生態(tài)養(yǎng)殖方法，使其養(yǎng)殖過程中污染物用生物學和生態(tài)的方法處理，是環(huán)境保護和生態(tài)環(huán)境有機結(jié)合，對環(huán)境有保護作用。項目建設(shè)主要為控制網(wǎng)箱養(yǎng)殖，雖網(wǎng)箱養(yǎng)殖對水域水質(zhì)有輕微的負面影響，但通過合理布局，加大人工放流鰱鳙魚類和增殖其他魚類，可以減少氮、磷的影響程度，有利于改善水質(zhì)。網(wǎng)箱養(yǎng)魚會增加水體中的營養(yǎng)，但如果同步發(fā)展增殖漁業(yè)，則不僅有利于增殖漁業(yè)的發(fā)展，還可有效減少網(wǎng)箱養(yǎng)魚水體造成的污染。總體來看，在項目區(qū)水體自凈能力范圍內(nèi)發(fā)展?jié)O業(yè)對生態(tài)環(huán)境的影響力大于弊。 風險性評價 主要風險性因素影響本項目經(jīng)濟的三種經(jīng)濟因素的敏感程度為銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資，即銷售收入的變化是影響項目經(jīng)濟效益的最敏感因素，即產(chǎn)品價格和生產(chǎn)銷率、質(zhì)量對項目的內(nèi)部收益率影響顯著。由于本項目設(shè)計起點高，根據(jù)國內(nèi)先進設(shè)備、生產(chǎn)工藝、養(yǎng)殖管理技術(shù)進行管理，產(chǎn)品價格、產(chǎn)量同比有較強競爭力，實現(xiàn)預(yù)計銷售收入安全系數(shù)較大，因此認為本項目風險性較小。 防范和降低風險的措施 通過對灘涂開發(fā)技術(shù)系統(tǒng)化，優(yōu)化配置，對灘涂養(yǎng)殖與開發(fā)模式進行優(yōu)化，推出先進、適用優(yōu)化模式及其技術(shù)集成，實現(xiàn)開發(fā)和養(yǎng)殖技術(shù)組和創(chuàng)新。 控制養(yǎng)殖密度，適度的產(chǎn)量水平使灘塘水質(zhì)接近于自然水體，形成獨特的具有灘涂特色的無公害養(yǎng)殖環(huán)境。 使用無公害全價配合飼料。 科學使用進水和排水，合理利用水資源。 配套發(fā)展種植業(yè)，使養(yǎng)殖業(yè)持續(xù)發(fā)展。 裝配飼料、投喂和產(chǎn)品捕收、分類、分級等全部實行機械化作業(yè)。 第十二章 結(jié)論與建議 可行性研究結(jié)論通過對湖南堅雄農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖場的資源條件、市場分析、建設(shè)方案、環(huán)境影響、經(jīng)濟評價等幾個重要的方面分析、論證，得出以下結(jié)論：認為項目區(qū)選址合理，建設(shè)方案合理，場址和交通資源條件滿足，國民經(jīng)濟財務(wù)評價可行，從而證明本項目的實施符合國家農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略，符合地區(qū)優(yōu)化農(nóng)業(yè)資源配置和生產(chǎn)布局方向，符合國內(nèi)外灘涂水產(chǎn)養(yǎng)殖市場需求。本項目建成后，將突出“三高”，一是科技含量高，二是產(chǎn)業(yè)輻射能力高，三是社會、經(jīng)濟、生態(tài)效益高。通過本項目的實施，有利于君山區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率和經(jīng)濟效益，因此，本項目技術(shù)上具有先進性。項目的實施，對穩(wěn)定并發(fā)展湖南省灘涂水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)、保證城鄉(xiāng)居民水產(chǎn)品供應(yīng)促進當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展、加快農(nóng)村地區(qū)農(nóng)民脫貧致富的步伐、豐富人們的菜籃子、維護社會穩(wěn)定和民族團結(jié)都具有十分重要的社會意義。項目生產(chǎn)過程采用國內(nèi)先進無公害養(yǎng)殖技術(shù)，把灘涂開發(fā)和水產(chǎn)養(yǎng)殖有機的結(jié)合起來，所使用設(shè)備為國內(nèi)先進水平，“三廢”治理符合國家有關(guān)要求，項目的實施符合清潔生產(chǎn)要求。本項目建成后，每年可向社會提供各種水產(chǎn)品 噸，項目實施能充分發(fā)揮當?shù)刭Y源優(yōu)勢，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加快水產(chǎn)養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的步伐。君山區(qū)農(nóng)村剩余勞動力較多，發(fā)展勞動密集型的養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)既解決了農(nóng)民的就業(yè)問題，又實現(xiàn)了農(nóng)民的增收，既優(yōu)化了資源配置，有培育了主導產(chǎn)業(yè)?？梢哉f，該項目實施是優(yōu)化農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的需要，是增加農(nóng)民收入，幫助農(nóng)民脫貧致富的需要。 建議 加強項目組織管理落實，嚴格執(zhí)行項目計劃，保證湖南堅雄農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖項目建設(shè)順利建成。 本項目綜合效益明顯，建議盡快立項實施，使項目盡快建成，增加財政收入、農(nóng)民收入，促進君山區(qū)和岳陽市經(jīng)濟的整體發(fā)展。綜上所述，本項目建設(shè)規(guī)模適中，技術(shù)有保障，產(chǎn)品有市場，經(jīng)濟、社會、生態(tài)效益明顯，項目可行。55