【正文】 養(yǎng)殖原材料、燃料動力費(fèi)如下表： 水產(chǎn)養(yǎng)殖原料、燃料動力費(fèi)估算表 年產(chǎn)量：噸序 號項(xiàng) 目單位消耗定額單價(jià)（元）金額（元） 原料 苗種萬尾 外購原飼料菜柏 噸 沸石粉 噸 磷酸二氫鈣 噸 米糠噸 預(yù)混料 噸 玉 米 噸 外購燃料動力 電KW/h 煤噸 小 計(jì)達(dá)年產(chǎn)原材料、燃料動力費(fèi)（萬元）人員工資及福利費(fèi) 按58名員工計(jì)算，月工資 元（包括社會福利費(fèi)14%提?。?，合計(jì) 萬元 。年折舊費(fèi) 為了計(jì)算方便，年折舊費(fèi)用按14年平均折舊（攤銷），殘值率取5%，即： 折舊與攤銷費(fèi)= / = 萬元維修費(fèi) 按折舊率的50%計(jì)取，為 萬元。攤銷費(fèi) 無形及遞延資產(chǎn)攤銷率按8%計(jì)取，即年攤銷費(fèi)用為 萬元。其他費(fèi)用 包括財(cái)務(wù)費(fèi)用和其他等，合計(jì) 萬元。 以上總成本費(fèi)用合計(jì)為 萬元， 銷售收入年產(chǎn)各類水產(chǎn)品 噸，按平均 元/噸計(jì)算，合計(jì)收入約為 萬元。 營業(yè)稅金、增值稅和所得稅年?duì)I業(yè)稅金 萬元，增值稅金 萬元，所得稅金 萬元。 年利潤稅前可分配利潤： 萬元。 投資利潤率及投資利稅率投資利潤率=（年平均利潤總額/項(xiàng)目總投資）100%= %投資利稅率=（年平均利稅總額/項(xiàng)目總投資）100%= % 投資回收期投資回收期=【累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份】1+【上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量】（稅后）投資回收期= 年 凈現(xiàn)值（i=10%）NPV=PV(B)PV(C)（稅后）= 萬元﹥0 內(nèi)部收益率IRR=20%（稅后） 不確定分析 （1）、盈虧平衡分析 本項(xiàng)目以生產(chǎn)能力利率進(jìn)行盈虧平衡分析，盈虧平衡點(diǎn) （BEP）的計(jì)算公式為： BEP= 年固定成本/（年銷售收入年可變成本年銷售稅金及附加）= %。計(jì)算結(jié)果表明，項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 %，就可以保本，由此可見，該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)較小。（2）、敏感性分析 對該項(xiàng)目所得稅后增量投資進(jìn)行了敏感性分析。所得稅后增量財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率基本方案為20%，投資回收期（靜態(tài)）從建設(shè)期算起，共計(jì)6年，能夠滿足財(cái)務(wù)基準(zhǔn)值的要求，考慮到項(xiàng)目實(shí)施過程中的一些不確定因素的變化，分別對銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資進(jìn)行單因素法分析，即單因素變化對內(nèi)部收益率、投資回收期的影響進(jìn)行敏感性分析，敏感性分析見下表： 全投資稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率敏感性分析 單位： % 變化幅度變化因素10%5% 0+5%+10%銷售收入20 經(jīng)營成本 26 20 從表中可以看出，各因素的變化都不同程度的影響內(nèi)部收益率及投資回收期，從敏感性分析來看其中銷售收入最為敏感，其次為經(jīng)營成本，當(dāng)銷售收入增加10%時，IRR由20%%，其減少10%時，IRR由20%%，最低變動值仍然正值，其他因素的變動IRR值均為正值，高于基準(zhǔn)收益率，通過敏感性分析可以看出本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)很低。 財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，說明盈利能力滿足行業(yè)最低要求，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，通過盈虧平衡分析和敏感性分析，認(rèn)為本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)較低，因此，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。 社會效益評價(jià) 滿足市場需要，豐富城鄉(xiāng)“菜籃子”湖南堅(jiān)雄農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖場項(xiàng)目建設(shè)是填補(bǔ)了岳陽地區(qū)特色水產(chǎn)品人工繁殖和規(guī)模化養(yǎng)殖的空白，可為農(nóng)民提供優(yōu)質(zhì)的苗種，帶動地區(qū)發(fā)展特色水產(chǎn)品養(yǎng)殖，為無公害化水產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展奠定基礎(chǔ)，豐富了城鄉(xiāng)“菜籃子”。 帶動全縣經(jīng)濟(jì)與漁（農(nóng)）收入的快速增長湖南堅(jiān)雄農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖場項(xiàng)目建成后，將有力的推動君山區(qū)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，使全縣農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，名特優(yōu)品種的養(yǎng)殖比重進(jìn)一步提高，農(nóng)業(yè)效益進(jìn)一步增長，將會給全區(qū)農(nóng)業(yè)帶來新的經(jīng)濟(jì)增長和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的騰飛，對增加漁（農(nóng)）民收入，壯大農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)都將產(chǎn)生積極作用。 增加名特優(yōu)面積和漁業(yè)產(chǎn)值湖南堅(jiān)雄農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖場的名優(yōu)苗種，可帶動全區(qū) 畝灘涂水域養(yǎng)殖名優(yōu)魚，全年可生產(chǎn)名優(yōu)水產(chǎn)品噸，增加農(nóng)業(yè)產(chǎn)值 萬元。 提供就業(yè)機(jī)會本項(xiàng)目的建設(shè)，增加農(nóng)村勞動力就業(yè)機(jī)會，為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整開辟一條新路，為農(nóng)民增收、財(cái)政增收找到新的增長點(diǎn)?？梢灾苯踊蜷g接解決生產(chǎn)人員、銷售人員及管理人員等200余人，提供就業(yè)機(jī)會，解決部分下崗職工的再就業(yè)問題。，不僅湖南堅(jiān)雄農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖場自身收益，經(jīng)濟(jì)效益增加，而且將產(chǎn)生顯著的社會效益，對促進(jìn)君山區(qū)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變，推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程，都具有實(shí)際意義。 生態(tài)效益評價(jià)本項(xiàng)目采用魚蟹生態(tài)養(yǎng)殖方法，使其養(yǎng)殖過程中污染物用生物學(xué)和生態(tài)的方法處理，是環(huán)境保護(hù)和生態(tài)環(huán)境有機(jī)結(jié)合，對環(huán)境有保護(hù)作用。項(xiàng)目建設(shè)主要為控制網(wǎng)箱養(yǎng)殖，雖網(wǎng)箱養(yǎng)殖對水域水質(zhì)有輕微的負(fù)面影響，但通過合理布局，加大人工放流鰱鳙魚類和增殖其他魚類，可以減少氮、磷的影響程度，有利于改善水質(zhì)。網(wǎng)箱養(yǎng)魚會增加水體中的營養(yǎng)，但如果同步發(fā)展增殖漁業(yè)，則不僅有利于增殖漁業(yè)的發(fā)展，還可有效減少網(wǎng)箱養(yǎng)魚水體造成的污染?？傮w來看，在項(xiàng)目區(qū)水體自凈能力范圍內(nèi)發(fā)展?jié)O業(yè)對生態(tài)環(huán)境的影響力大于弊。 風(fēng)險(xiǎn)性評價(jià) 主要風(fēng)險(xiǎn)性因素影響本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)的三種經(jīng)濟(jì)因素的敏感程度為銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資，即銷售收入的變化是影響項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的最敏感因素，即產(chǎn)品價(jià)格和生產(chǎn)銷率、質(zhì)量對項(xiàng)目的內(nèi)部收益率影響顯著。由于本項(xiàng)目設(shè)計(jì)起點(diǎn)高，根據(jù)國內(nèi)先進(jìn)設(shè)備、生產(chǎn)工藝、養(yǎng)殖管理技術(shù)進(jìn)行管理，產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)量同比有較強(qiáng)競爭力，實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)銷售收入安全系數(shù)較大，因此認(rèn)為本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)性較小。 防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的措施 通過對灘涂開發(fā)技術(shù)系統(tǒng)化，優(yōu)化配置，對灘涂養(yǎng)殖與開發(fā)模式進(jìn)行優(yōu)化，推出先進(jìn)、適用優(yōu)化模式及其技術(shù)集成，實(shí)現(xiàn)開發(fā)和養(yǎng)殖技術(shù)組和創(chuàng)新。 控制養(yǎng)殖密度，適度的產(chǎn)量水平使灘塘水質(zhì)接近于自然水體，形成獨(dú)特的具有灘涂特色的無公害養(yǎng)殖環(huán)境。 使用無公害全價(jià)配合飼料。 科學(xué)使用進(jìn)水和排水，合理利用水資源。 配套發(fā)展種植業(yè)，使養(yǎng)殖業(yè)持續(xù)發(fā)展。 裝配飼料、投喂和產(chǎn)品捕收、分類、分級等全部實(shí)行機(jī)械化作業(yè)。 第十二章 結(jié)論與建議 可行性研究結(jié)論通過對湖南堅(jiān)雄農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖場的資源條件、市場分析、建設(shè)方案、環(huán)境影響、經(jīng)濟(jì)評價(jià)等幾個重要的方面分析、論證，得出以下結(jié)論：認(rèn)為項(xiàng)目區(qū)選址合理，建設(shè)方案合理，場址和交通資源條件滿足，國民經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)評價(jià)可行，從而證明本項(xiàng)目的實(shí)施符合國家農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略，符合地區(qū)優(yōu)化農(nóng)業(yè)資源配置和生產(chǎn)布局方向，符合國內(nèi)外灘涂水產(chǎn)養(yǎng)殖市場需求。本項(xiàng)目建成后，將突出“三高”，一是科技含量高，二是產(chǎn)業(yè)輻射能力高，三是社會、經(jīng)濟(jì)、生態(tài)效益高。通過本項(xiàng)目的實(shí)施，有利于君山區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率和經(jīng)濟(jì)效益，因此，本項(xiàng)目技術(shù)上具有先進(jìn)性。項(xiàng)目的實(shí)施，對穩(wěn)定并發(fā)展湖南省灘涂水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)、保證城鄉(xiāng)居民水產(chǎn)品供應(yīng)促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展、加快農(nóng)村地區(qū)農(nóng)民脫貧致富的步伐、豐富人們的菜籃子、維護(hù)社會穩(wěn)定和民族團(tuán)結(jié)都具有十分重要的社會意義。項(xiàng)目生產(chǎn)過程采用國內(nèi)先進(jìn)無公害養(yǎng)殖技術(shù)，把灘涂開發(fā)和水產(chǎn)養(yǎng)殖有機(jī)的結(jié)合起來，所使用設(shè)備為國內(nèi)先進(jìn)水平，“三廢”治理符合國家有關(guān)要求，項(xiàng)目的實(shí)施符合清潔生產(chǎn)要求。本項(xiàng)目建成后，每年可向社會提供各種水產(chǎn)品 噸，項(xiàng)目實(shí)施能充分發(fā)揮當(dāng)?shù)刭Y源優(yōu)勢，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加快水產(chǎn)養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的步伐。君山區(qū)農(nóng)村剩余勞動力較多，發(fā)展勞動密集型的養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)既解決了農(nóng)民的就業(yè)問題，又實(shí)現(xiàn)了農(nóng)民的增收，既優(yōu)化了資源配置，有培育了主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)?？梢哉f，該項(xiàng)目實(shí)施是優(yōu)化農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的需要，是增加農(nóng)民收入，幫助農(nóng)民脫貧致富的需要。 建議 加強(qiáng)項(xiàng)目組織管理落實(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃，保證湖南堅(jiān)雄農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖項(xiàng)目建設(shè)順利建成。 本項(xiàng)目綜合效益明顯，建議盡快立項(xiàng)實(shí)施，使項(xiàng)目盡快建成，增加財(cái)政收入、農(nóng)民收入，促進(jìn)君山區(qū)和岳陽市經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展。綜上所述，本項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模適中，技術(shù)有保障，產(chǎn)品有市場，經(jīng)濟(jì)、社會、生態(tài)效益明顯，項(xiàng)目可行。55